会计内部风险控制研究

简洁

摘 要：随着经济的不断发展和经济形势的改变，我国银行业面对的风险也更加多样化，其中最突出的是会计内部风险控制问题，引起了行业以及经济学界的重视。以G农村合作银行为例，结合会计内部风险控制的相关理论知识，从会计内部风险控制的现状出发，对银行业会计内部风险进行分析，提出了银行业会计风险的防范措施，对加强我国银行业会计内部风险管理与控制有一定的参考价值。

关键词：银行业;会计风险;内部控制

文章编号：1004-7026（2019）11-0158-01        中國图书分类号：F832.33;F830.42        文献标志码：A

1  G农村合作银行简介

G农村合作银行成立之初，规模较小，发展较慢。在深化改革试点启动后，其抓住时机迅速发展，利润额可观，曾荣获综合考评一等奖。

2  G农村合作银行会计风险管理现状

G农村合作银行的风险管理主要由授权中心和监管部门负责，由各支行交给会计主管以及外勤副行长处理。大部分业务都需要经过两个柜员复核，还需要授权中心进行授权才能办理。在办理时也有时间限制，这样能提高柜员的办事效率，但也容易使审核单据出现问题。

3  G农村合作银行内部控制中存在问题及原因分析

3.1  相关制度执行力不足

由于分支机构繁多，且缺乏统一的管理，使得G农村合作银行的相关工作没有及时准确落实。同时，也存在对岗位职责以及业务细分不完善和没有将责任落实到人的情况。

3.2  内部存在业务先于管理的问题

G农村合作银行目前开展的会计业务都是以《金融企业会计准则》为基础，然后根据自身的实际情况，结合各单位的实际操作和实施结果进行完善。但由于业务复杂多变，就会出现业务先于管理的情况，加大了风险发生的概率。

3.3  缺乏有效的事前监督

在内部控制方面，主要由各支行对资金的流向以及用途进行相互监察，实行定期与不定期检查，采用抽查与全部检查并存的检查方式。但由于分行的统一调配监管力度不够，各支行之间也缺乏一定的联系，会出现监管不力的情况，起不到监管作用。

3.4  从业人员综合素质有待提高

我国的商业银行日益增多，但很多在岗人员并不了解相关法律法规和业务流程。同时，银行从业人员的素质也参差不齐，对准入门槛没有明确要求，直接影响会计工作的开展。

4  完善G农村合作银行会计风险的相关对策及建议

4.1  加大执行力度

G农村合作银行应当严格按照会计制度的要求，并结合自身的实际情况对制度进行补充和完善，加大执行力度，将合理有效的制度落实到每项业务中，从而使会计工作更加标准和规范，防止违法违规行为的发生，并且进行有效的风险防范[1]。

4.2  加强账户管理

G农村合作银行应加强账户管理，尤其是对本银行账户的真实性、完整性、及时性等方面进行严格检查。要对账户进行分类管理，同时规定不可以为不符合条件、缺少证明文件以及手续不全的单位开立银行账户。

4.3  规范操作流程

G农村合作银行应完善相关业务流程和操作，将制度落实到每一个部门，并给予明确的标准或者指数，使操作更加规范化。从根本上预防操作风险，加快业务的完成速度，提升业务的准确度。

4.4  提高会计人员综合素质

要提高银行从业人员的准入门槛，不仅要求从业人员具有一定的理论知识，更要求其有严谨的工作态度和卓越的业务能力。从业人员的工作能力会直接影响工作质量，任何一个环节出现问题，都可能造成严重后果。因此要提高会计人员的综合素质，以保障G农村合作银行的快速发展。

参考文献：

[1]张吉光.商业银行操作风险识别与管理[M].北京：中国人民大学出版社，2005.