纳税筹划在企业财务管理中的应用

郭刚

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一、纳税筹划的概述

（一）纳税筹划的基本概念

纳税筹划，其实质是企业对于税务方面的管理工作。通过制定详细的纳税操作方案，实现对企业涉税相关业务统一的策划和管理，降低企业的税务压力和风险，提升企业的财务管理水平。

（二）纳税筹划的主要内容

企业开展纳税筹划，是在国家相关法律允许的范围之内实现企业自身纳税事务的科学管理，保障企业实现更多的经济效益是纳税筹划的根本目的。在市场经济竞争日益激励的环境下，企业的经济效益决定了企业的发展情况。通过纳税筹划，能实现企业税务负担降低，经济效益增长，为企业的健康发展提供经济保障，所以，纳税筹划也属于企业经营管理的一部分。

（三）纳税筹划的重要意义

企业开展纳税筹划管理，对企业的发展有着重要的意义。首先，直接降低企业的税收支出，为企业节约了更多的成本投入;其次，能对企业发展中的各项税务风险进行有效的规避。任何纳税筹划工作都要在法律允许的基础上进行，所以这便为企业税费风险的降低提供了保障;再次，促进企业财务管理工作的科学合理化。纳税筹划需要财务管理部门提供更多准确的数据，这不仅使得企业更加重视财务管理工作，在一定程度上也完善了财务管理工作制度;最后，有效提升企业的经营管理水平。纳税筹划的实现需要企业众多部门的支持和协助，所以纳税筹划工作能使得企业的经营管理工作更具可行性，对其经营管理水平的提升有着明显的促进作用。

二、纳税筹划工作在企业财务管理中的具体应用情况分析

（一）企业投资方面

正确的企业投资是壮大和发展企业规模的重要方式，利用严谨的纳税筹划，有助于全面掌控企业投资过程的相关影响因素，使企业的投资决策更加科学合理。在企业的投资方面应用纳税筹划管理，首先需要正确的防范筹划工作中的各类风险，以保证企业的收益。其次要客观的认识到投资决策的整体性，并全面考虑企业的长远发展目标。所以，在企业的投资项目中，只有立足于长远的发展目标，才能实现企业的全面发展。

（二）企业筹资方面

企业筹资的渠道和方式多种多样，只有适合企业自身发展现状的筹资才推动企业的健康稳定的发展。企业筹资主要有股票筹资与利息支出以及相关风险等方面的内容，因此需要企业制定完善的筹资计划，充分的对比筹资成本投入与预期收益。通常情况下，不同的筹集方式承担的税务责任和税务待遇是明显不同的，这便使得企业极易出现税收负担，而纳税筹划则能有效的处理这些问题。在企业的筹资中运用纳税筹划，能充分融合企业的发展现状与预期发展目标，制定最佳的筹资方式，使企业的经济困境得到及时的缓解，保障企业的长远发展。

（三）企业经营方面

企业开展纳税筹划工作，其实质是科学合理的应用企业的各项税收优惠政策，使得企业的税务压力得到减小，而取得更高的收益。在企业的经营中合理的开展纳税筹划，使得企业的纳税时间在法律允许的范围之内得到最大程度的延长，给企业的发展创造更多的经济使用空间。同时，企业可以通过不同的存货计价方法与固有资产折旧方式，以及不同的销售方式等，实现企业税费的合理支出，为企业实现各项经营目标奠定基础。

三、结束语

纳税筹划对企业的全面发展有着十分重要的作用。企业要正确认识纳税筹划的重要性，在企业的财务管理中将其科学合理的应用，从而提升企业的市场竞争力，确保企业各项发展目标的全面实现。

参考文献

[1]国家税务总局注册税务师管理中心编.税法Ⅱ[M].中国税务出版社，2013.

[2]刘晶莹.纳税筹划在企业财务管理中的应用研究[J].知识经济，2017（8）.

[3]原慧丽.浅谈企业融资过程中的纳税筹划[J].时代金融，2016（2）.