国企财务内控体系建设研究

赵斌

关键词：国企 财务内控体系  问题及对策

一、引言

在机遇与挑战并存的市场经济环境下，国企基于自身的特殊性，更需要对自身进行科学化的管理，以此来促进自身的长期、健康与稳定发展，这对于国民经济的发展而言具有十分积极的现实意义。可是，目前我国国有企业的管理现状却不容乐观，依旧存在着不少的问题，比如管理缺乏集中性，管理的效率、质量和水平较低等，特别是在国企的财务管理与内部控制方面的问题比较多，这些问题的存在，会对国企的可持续发展产生很大的不利影响。因此，为了提升国企的综合实力和市场竞争力，必须加大其财务管理与内部控制工作的力度，提高其执行的效率，使其在日常的生产、经营与管理过程中取得比较高的经济效益。构建完善的财务管理与内部控制体系对国企的重要意义：

（一）有助于加快国企构建岗位责任制度

对于国有企业来说，如果想要构建科学、合理、规范、完善的财务管理与内部控制制度，就需要加快构建自身内部的机构和岗位建设，对各个岗位的职责以及权限进行明确、清晰的划分，在最大程度上做到权责分明、相互协调并且岗位各个职员能够严守纪律，最终提升整体工作的效率、质量和水平。另外，也有助于促进部门之间以及员工与员工之间的相互沟通、交流与监督，从而对自身在工作过程中存在的问题加以及时的发现并积极采取行之有效的措施进行解决。

（二）有助于提升国企整体的经济效益

加快构建一套完善的财务管理与内部控制体系和制度，可以有效提升国有企业的经济核算效率，加速資金的周转，提升国企资金、资源的使用效率、质量和水平，从而实现收入的增加，帮助企业节约更多的资本，在最大程度上减少不必要的损失和浪费，从而在整体上帮助国有企业提升自我的经营、管理效率和经济效益。

（三）有助于提升国企管理决策的效率和执行率

一套完备的财务管理与内部控制制度，对国有企业来说，可以提升各项管理决策的效率和执行率，从而确保各项决策可以更好的落地执行，而且可以通过记录控制系统对执行的具体情况和效率进行及时、有效的反馈，帮助国企领导和相关管理者对管理与执行的实际效果有一个更加清晰和准确的把握。

二、目前，我国国有企业在财务管理与内部控制过程中存在的问题

（一）风险与控制活动管理等相关工作难以顺利开展

目前，我国国有企业在日常的运营与管理过程中，存在着不少的风险点，导致难以顺利的开展风险控制的相关工作，将自身陷于风险控制与管理的困境中。随着“互联网+”的快速发展和全面渗透，推动了企业会计电算化的进程，对国有企业而言也是如此，这就要求企业要更加重视自身财务数据的保密工作。基于互联网虚拟化的特性，如果企业在为数据配备防火墙方面缺乏足够的重视，就会给犯罪分子以可趁之机，他们可能会盗取一些重要的数据，这就会对企业的安全与发展造成很大的影响。此外，在“互联网+”的背景下，也会增加企业的会计内容，所以又会产生一些新的风险点，就比如说在运用计算机技术对数据加以处理的过程中，由于计算机系统本身就有一定的复杂性，因此就很有可能对企业的安全造成一些难以预测的风险隐患。

（二）缺乏高效的内部监督与控制

由于计算机的应用程序编写非常复杂，就需要相关工作人员时刻保持严谨的工作状态，因为在编写程序的过程中，哪怕是一个微小的异常，就有可能导致内部监控软件不能正常运转，如果对那些隐藏得比较深的异常和风险点没有及时发现并采取行之有效的措施加以解决，就会对企业内控管理工作造成很大的影响，从而引发更加严重的风险问题。另外，部分人为了一已私利，对计算机应用程序进行编写的时候，忽视了相关操作标准的要求，使得企业的内部控制与监督缺乏足够的执行力度。

（三）缺乏完善的财务管理与内部控制制度

现阶段，我国不少的国企没有形成一套与自身实际发展状况相适应的财务管理与内部控制制度，就算有相关方面的制度，也不够科学、规范和完善。没有及时设置相关的内部控制组织机构，也缺乏专业程度较高的财会人员去负责开展相关的工作。此外，部分国有企业的领导和相关管理人员在对各项经济活动进行管控的时候，缺乏足够的力度，也缺乏有效的监督和相应的惩处力度，致使国企的财务管理与内部控制制度难于有效发挥其实际作用。

（四）国企内部的财务核算缺乏足够的控制力度

目前，我国的一些国有企业在自身财务管理与内部控制的过程中，缺乏对财务核算过程的有效把控，尤其是对成本核算缺乏有效的管控，从而使得财务管理与内部控制工作的全部职能和实际效用没有真正发挥出来，致使本企业在成本管控方面的效率低下，没有办法满足财务内控的相关要求。

三、我国国有企业财务管理与内部控制现存问题的解决措施

（一）积极营造良好的内部控制环境

现阶段，我国的国有企业领导和管理者需要对“互联网+”予以高度的重视，充分认识到它对于本企业长远、健康发展的重要意义，将其全面融入到本企业的长远战略发展规划中，对内部控制的重点以及各种风险点得有一个清晰、明确的认识，及时发现并积极采取行之有效的措施解决自身在财务内控过程中存在的问题，以此来提升本企业财务内控工作的整体效率、质量和水平。从而确保内部控制与管理相关工作的顺利实施。另外，国企为了更好的适应“互联网+”这一时代发展潮流，必须对计算机信息系统的运行过程进行严格的监督、控制与管理，并积极做好相应的技术升级，从而能够更好的应对新增的会计内容，进一步增强对风险点的分析和防范能力。

（二）积极构建并完善财务信息化管理和控制机制

建议国有企业加强对财务的规范化管理，对各项财务数据加大审批的力度，然后再仔细的录入到财务软件之中，并进行仔细、全面的核对，及时向上级汇报相关数据的异常情况，并根据企业的相关规定加以及时的改正，严禁在没有授权的情况下对数据私自进行更改，此外，相关工作人员还需要做好数据的保密工作，恪守职业道德，为企业财务管理的信息化建设贡献自己的一份力量。

（三）加快建立科学、合理的会计管理制度

基于国企社会服务的特性，要及时调整自己的工作方向和方法，加快建立一套科学、合理的会计管理制度，为提升财务会计管理工作的效率和质量打下坚实的基础。并结合自身生产、运营与管理的实际情况，及时调整并优化财务管理方式和方法，积极完善本企业的财务内控体系，为企业的可持续发展保驾护航。

参考文献

[1]张静.新形势下国企财务内控体系的优化策略探究[J].财会学习，2019（08）：256.

[2]高蕾.新时期国企财务管理与内部控制体系建设[J].财经界（学术版），2019（05）：137.