保险企业内部控制刍议

程蕾

关键词：保险企业  内部控制  刍议

一、引言

保险企业在发展中面临的经营压力越来越重，对风险的管理要求也越来越严格，如何提升保险公司的内控管理水平，提高管理效率，是保险企业在发展过程中必须解决的问题。保险企业应该从当前的内控管理现状剖析入手，总结经验，提升内控水平，严格内控机制，保证企业的经营活动的风险得到严格的管控。

二、保险企业内部控制管理现状

（一）保险公司的合规建设有待进一步加强

保险企业的内控管理薄弱之处还体现在保险企业内部的合规建设有待完善，合规工作的展开需要企业完备的合规制度和流程，完善的合规工作监督管理方案，所以，保险为企业的合规工作不够完善会导致各项工作缺乏安全性和规范性，不利于保险业务的有效开展，会导致保险公司各项经营活动暴露在风险中，造成经营损失。

（二）保险公司缺乏强有力的风险管控机制

当前，保险公司的内控机制在风险管控方面仍然较为薄弱，导致保险公司的风险管控呈现出管理难度大、管理效果欠佳的情况，保险公司的内控水平的提升会遇到严重的阻碍。保险公司缺乏完善的风险管控机制，很容易造成各类风险频发。

（三）保险公司的内部资金活动管控较弱

当前大多数公司对资金账户的内部控制力度仍然较弱，资金账户的管控是资金活动管理的基础，公司对资金账户的管控主要建立在对账户的集中管理上，公司统一对外进行账户资金往来。但是，由于公司的业务众多，所涉及的业务种类复杂，通常账户数目较多，所涉及的银行等金融机构也不尽相同，同时，各个公司在不断的发展壮大，所涉及的业务非常复杂，业务量也越来越丰富，资金账户数量也会随之增加，公司对这些数量众多的资金賬户的管控力度减弱，会导致资金活动风险增加。

三、保险企业内部控制管理策略分析

（一）强化保险企业内控合规建设

针对当前保险企业内部控制管理较为薄弱的现状，保险企业应该基于对当前内控工作的分析和总结，加强对企业内控合规建设，提升保险企业内部管控的规范性和科学性。首先，保险企业要在企业内部奠定良好的内控管理理念，树立合规管理的文化氛围，为企业的合规管理奠定坚实的理念基础，在理念建设方面，保险企业要从管理层到基层员工进行内控理念建设，培养员工的内控合规理念，让所有管理层和员工意识到合规管理理念的建设不仅是规范企业的制度的工作，更是提升保险企业内部控制管理的基础，保险企业要不断强化对内部管控的约束力，严格制定各项管控机制，是内控理念能够有效的约束企业的内控风险，降低管控的风险。其次，保险企业要建立健全内控的制度，提升风险防范管理水平，发挥内控制度的作用，保险企业应该不断地完善企业的内部管理环境，严格各种经营活动的制度和规范，为保险公司的内控工作的推进提供良好的内部环境。最后，保险公司应该强化对合规工作的实施，积极推进各项内控工作，强化公司内部相关部门的执行力，不能将合规工作仅仅呈现在报告中、计划方案中，而是要形成执行的具体工作，落实到保险公司的日常工作中去，从具体的工作中展开对内控的管理，提升保险公司的内控工作水平。

（二）建立健全企业的内部控制管理机制

当前，我国的保险企业在内部管控机制建设上还比较缺乏科学性和专业性的机制建设，机制的弱化无法保证内控管理执行的有效进行，所以，保险企业应该结合企业的经营业务状况和发展目标建立健全内控管理机制的建立。首先，保险企业应该建立基于安全性和科学性的内控管理目标，内控目标的建立需要结合保险业务的状况和企业的长期发展规划，从保险公司的各个方面衡量内控的力度，使得力度能够恰到好处的实现企业的经营目标和管理目标。其次，保险企业应该不断完善内控监督评估的机制，针对在实践过程中发现的不合理的内控机制和管理方法及时进行探讨，必要的进行提出，增加更加符合企业业务发展的内控制度，再对新的内控方案进行评估，运用科学专业的方法进行评估，形成完整的评估报告。这样，保险企业就对内控机制进行了一次完整的优化改进，更加符合新的发展要求，在评估过程中，保险企业一定要完善评估机制，制定符合企业发展和业务特征的评估方法，不断提高评估的精确性。

（三）加强保险公司内部的资金管控

资金活动的管理是保险公司内部管控很重要的一个环节，当前保险公司的资金管理仍然处于较为初级的阶段，较为薄弱的资金管理不利于保险公司业务的长远发展，保险公司的资金管理应该向着更加安全、科学的方向提升管理水平，加强资金活动的内部控制能够有效的增强企业的经营活动的安全性。首先，在保险公司各个部门和各个机构的发展目标下，公司从整体层面到各级机构都要制定具体的内控目标和内控工作计划，相关控制部门要对各个业务和部门的资金账户进行全面的风险分析和管理，进行完整的内控环节，在提升资金账户内部控制的过程中，公司要制定全过程的、全体系覆盖面足够广的资金账户内部控制执行机制，做到对公司资金的来源、使用方向、流向等各个方面进行监控，发现可以的风险及时发出警示，合理专业的评估其中的风险，充分调动公司的各类资源协助监管，形成完整的资金账户内部控制体系，这样才能在资金的使用环节对资金进行完善的内部控制。最后，保险公司要整合资金管理资源，不断优化对资金管理的组织结构，加强管理资源的使用效率，在增强对资金活动的内控机制工作中，保险公司要对公司的各个业务部门的组织结构进行统一的规划，将职责明确到基层，做到责任落实到人，制定科学的管理制度，保证机构的设立能够有效满足资金活动的需要。公司的相关管理部门要加强对相关环节的监控，制定严格的管理机制，提升组织机构的运行管控效率，从而提升公司对资金活动风险的内部控制能力。

四、结束语

保险企业在经营管理中一定要加强对各类风险的识别和管理，建立健全完善的风险管理机制，将风险管理纳入企业的战略发展中，加强风险的可控性，同时还要积极吸取学习国际上知名保险企业的先进的风险管理经验，将这些经验运用在资深企业的发展中，注重和自身发展及自身企业特征相结合，不断调整完善风险管理的体系，将管控体系更好的应用于保险企业的日常风险管控中，提高保险企业的风险管理能力。

参考文献

[1]邢婷婷.保险公司内部控制研究[D].南开大学，2013.

[2]刘淑梅.保险企业加强内部控制建设研究[J].中外企业家，2014（34）：133-134.

[3]王勇.我国保险企业保险资金运用内部控制研究[D].财政部财政科学研究所，2015.