论加强商业服务公司资金运作的有效监控

摘要：商业服务公司资金在运用过程中，始终都是资金监控的重中之重。对带有资本性质的商业服务公司更需要制定良好的决策程序;对带有收益方面的财政支出，商业服务公司更要在预算方面严格审核，并建立健全审核制定。为此，商业服务公司要想做好资本运作的有效监控，必须制定一套较为完善的财会制度体系，以此对公司的长久稳定发展起到良好的评价制约平衡作用。本文将围绕商业服务公司资金运作的有效监控展开浅显讨论，并对强化财会审计制度、控制资金管理流程以及建立决策机构制衡机制这三点有效监控展开讨论探究，以进一步推动商业服务公司资金的科学化运作，实现企业的有效发展和进步。

关键词：商业服务公司;资金运作;有效监控

對商业服务公司而言，资金是公司的财务管理核心部分，公司要想提高企业资金管理，就要做好资金监控工作，只有这样才能抓住公司财务管理的重心。

一、商业服务公司资金运作流程研究

商业服务公司要想在激烈的市场竞争中得以良好生存，就要稳步发展前进，继而稳步发展前进的主要目的就是为了公司获取经济利益，从而在经济浪潮中占有一席之地。为此商业服务公司在资金运作流程方面应注重自筹以及负债这两个环节。自筹就是指公司在原始投入期间以及经营过程中获取的经济利益两个部分。比如商品出售、劳务现金等，这些都是商业服务公司创收利益的主要来源。商业服务公司在资金运作流程方面应将监控重点放在账款回收和账款结算两个方面。由于不同的行业有不同的货款结算方式，所以商业服务公司在货款结算时也要依照行业要求予以收付。而应收账款环节商业服务公司要严格控制监督，避免在收账期间出现增加成本大于盈利能力的局面。公司财务人员收账结束后，还要对收账款项的变动情况予以及时了解，不同年限的收账款项应按照国家该年限出台的收账政策予以收账，对公司中的坏账损失要提前做好准备，避免给公司造成经济损失。

负债中广义负债一般指的是潜在债务以及现实债务。而债务中的狭义债务包含比较广泛通常只银行借款等。因为我国商业服务公司在经营过程中无法满足日常资金经营活动，这时就需要商业服务公司的领导者为公司长久发展做好相关选择。当前，商业服务公司为了确保资金流通顺畅可以像银行借款，并在借贷期间，坚守诚信为本的原则，以此提高企公司诚信水平。

二、加强商业服务公司资金运作的有效监控

（一）强化财会审计制度

商业服务公司要想做好资金运作监控，就要建立一套完整的财会审计制度。公司在会计管理制度方面应对资金监控实施规范约束，并对公司中相关管理部门设定职责权限，制定公司财务审批流程制度。还要在公司内部树立员工责任意识，确保各个环节都能有账可查，有规可循。商业服务公司在实施财务管理制度时还要对资金监控的其他方面予以规范，只有这样公司才能确保资金运行在各个方面保持流畅。公司贷款方面还要制定有关负债筹资方面的规定，这样既能有效监控融资，又能严格防控公司担保环节，避免公司出现金融风险。公司财务部门还要对财务审计工作制度化、规范化，确保公司审计部门发挥监管作用，及时发现公司中存在的各种问题，及时查证，及时解决，立查立改，避免这些问题给公司造成重大经济损失。另外，商业服务公司还要提高公司财会审计人员的专业素质，从而确保公司资金运作监管方面能够更好地发挥作用。为此，商业服务公司审计人员要根据当前形势不断提高自己的财经审计专业知识，对国家新出台的审计法规予以了解掌握，从而更好地帮助公司规避财务资金管理风险。公司财务人员还要不断优化资金管理方法，以此实现公司资金管理效益最大化。同时，公司财务人员还要强化法律意识，依照国家相关法律法规对公司内部实施监控，以此确保公司资金运作成效。

（二）控制资金管理流程

商业服务公司在对投资方案实施可行性研究方面的知识时，公司财务人员应对投资目标、资金来源以及收益等相关环节予以准确客观的评价，并对公司投放资金结构予以科学合理的安排制定，针对公司当前经营业务制定选择投资项目，制定好方案内容，注重公司投资项目存在的风险，并对这些风险进行风险评估。商业服务公司在控制资金管理流程环节，避免在财务存在不必要的观念偏差，远离公司制定的发展规划目标，避免因为一些错误投资为公司造成无法挽回的经济损失。

商业服务公司在资金运作管理方面，要对公司各个部门在生产经营中的资金需求做好统筹协调工作，平衡好公司各个环节在资金运作方面的效率。商业服务公司要建立健全相关制度，并在公司内部建立监督管理部门。对于公司中的相关业务主要领导要予以监督审批，并对支付款项等进行严格把控，在源头上杜绝错支现象。公司还要对财务部门做好责任监督管理工作，对公司责权进行统一划分，明确公司人员的相关管理职责，尤其是公司财政行使权限要求，采用多层次管理实施方法进行监控管理。另外，商业服务公司还要强化财务审核监督，对公司每一笔出入账目都要进行认真核对，确保公司每一笔业务往来都真实存在，规避公司财务支出风险，保证公司资金运作安全。

商业服务公司要对运作资金会计系统控制实施强化，严格把控公司各种资金收支以及相关审批权限，建立员工岗位机制，将财务部门予以细致划分，确保公司财务管理将管钱事项与管事事项予以分开，这样可以有效避免、公司财务人员在账目上“做文章”。商业服务公司要不定期对财务管理部门进行监控，保证公司每一项资金收入能够准时人账，严禁杜绝公司收款项目出现不人账的情况发生。公司领导人员要定期对公司现金、账务进行点验。公司财务人员要对银行存款余额以及出人账情况进行核对，做到每日账目每日清理。商业服务公司在办理资金支付业务时，支付人员需向公司明确该项资金使用用途、资金金额等相关内容，财务人员要保存好原始单据，待领导入员同意审批之后，财务人员才可以支付这笔资金支出。还有商业服务公司财务部门的银行预留印章要留有两个人进行分别管理，也就是说一个人负责购买银行票据，另一个人负责保管印章，严格实施登记和相关注销工作，以便于以后分离工作做好基础。

（三）建立决策机构制衡机制

有些商业服务公司在管理层方面由于人数众多，使得决策机构在制约监管方面常常出现决策上的失误。有些商业服务公司领导人员好大喜功，缺乏法律意识，对公司项目风险意识较为淡薄，没有专业的财务知识，根本看不懂公司财会人员制定的资产负债表、现金流量表等，导致公司资金流失情况严重。为此，商业服务公司应强化资金运作有效监控，同时还要建立决策机构部门以及与之匹配的制衡机制，防止公司出现一人掌权的局面，避免在决策选择上存在一定的片面性。公司还要建立关键岗位监控，领导层管理人员应定期学习培训相关财务知识，提高自身领导素质，有助于公司长久稳定发展。

三、结语

商业服务公司资金运作过程中，要实施资金监控规范约束，设定管理部门职责权限，制定公司财务审批流程制度。需要在生产经营中做好资金统筹协调工作，平衡公司各个环节资金运作效率。对投资目标环节予以准确客观的评价，科学合理的安排制定公司投放资金结构，严格把控公司资金收支审批权限，建立员工岗位机制，细致划分财务部门工作内容。建立决策机构制衡机制，提高公司管理人员的自身素质，确保公司长久稳定发展。

参考文献：

[1]孙宝珩.论加强对企业资金运作的有效监控[A].2006年度中国总会计师优秀论文选[C].中国总会计师协会，2007：4.

[2]孙宝珩.论加强企业资金运作的有效监控[J].会计之友（上旬刊），2007（2）：4-6.

[3]孙宝珩.对加强企业资金运作有效监控的探讨[J].北京市经济管理干部学院学报，2005（4）;67-68.

作者简介：

张晓云，贵州茅台酒厂（集团）对外投资合作管理有限责任公司，贵州贵阳。