个人所得税问题探究

王维 毛野晨

摘要：本文主要对当前个人所得税存在的问题做出分析，并就问题提出针对性建议，望对促进我国税收发展，有些许帮助。

关键词：个人所得税   问题   建议

引言

个人所得税是我国税收的重要组成部分，在增加政府财政收入及环节社会分配不均方面，起到了巨大的作用，然而，由于纳税意识、征收乏力等问题，导致个人所得税的开展无法有效、合理进行，阻碍其社会调节功能的发挥，故而，如何妥善解决个人所得税，将对推动社会发展，具有重要意义。

一、个人所得税征收中存在的问题

1、纳税意识薄弱

个人所得税的征收，意味着个人纯收入的减少，“纳税光荣”仅仅停留在口头上。我国公民的纳税意识相对于西方国家来说，可以说是没有可比性的。西方有句谚语：纳税与死亡都是不可避免，美国人认为纳税是伴随其一生的事情，能为国家纳税而感到骄傲和自豪。而我们由于历史文化等因素的影响，税收在人民心中积留着难以消除的“苛捐杂税”的阴影，对个人所得税的征收存在抵触与抗拒的心里。

2、征税队伍工作能力与专业素质有待提高

征税工作人员的工作能力、专业素质以及清正廉洁、为人民服务的精神为广大民众所质疑。一方面，很多个税征管人员不懂税法、不懂会计、不懂查账，对征税业务不熟悉，对报税流程不了解，对所需要手续材料一知半解、糊里糊涂。另一方面很多征税人员不能秉公执法，从个人情感出发，千方百计地另辟捷径，为偷税漏税单位和个人解决难题，甚至与他们同流合污，利用职务之便，钻个税法规的漏洞，从中谋取私利。征税专管人员知法犯法、执法犯法的腐败现象时有发生，给社会造成不良的影响。

3、相关部门配合力度不够。

个人所得税的征收已经渗透到人民生活的各个领域，税务工作与公民日常生活息息相关，层层关系复杂，涉及面广，要做好税务征管工作，仅仅依靠税务部门是远远不够的。取得相关部门的支持与配合尤为关键，特别是公、检、法部门，代扣代缴单位，只有各自严格执行在个税中的角色，才能顺利地征收个人所得税，保障税款足额、及时入库。但是现实生活中，审查个人所得税，有些部门碍于情面、或者怕卷入矛盾纷争中，持着多一事不如少一事的态度，不愿插手税务案件，也不愿提供协助，使得个税稽查工作无法展开，征税工作严重受阻。

二、采取的应对措施

1、增强我国公民的纳税意识

强化个税纳税人的纳税意识，使纳税义务人与纳税机构能顺利及时足额的申报纳税。我们应该借鉴国外提高人民纳税意识的成功典范，大力组织广泛、深入、有效的税法宣传，多层次、多环节、多方位的普及税法知识，做到电视有图像、广播有声音、报刊有文章、公民有资料，使个税税法深入千家万户，人人皆知，人人参与，破除个税是少数高收入人的事，与自己无关的错误观念，提高公民的法制观念、纳税意识和爱国觉悟。加强税收入库，财政开支的透明度。个人所得税税款款去向、资金用途定期向社会公布，从而消除纳税人纳税的抵触情绪，有效监督税款流向，使用状况，监督征管机关及工作人员，使纳税人真正感受到自己是国家主人翁，从而提高全民的纳税意识。

2、提高征收队伍的素质和专业胜任能力

征收人员在征税过程中发挥着重要的作用。是连接纳税义务人的纽带，是沟通的桥梁。征管人员努力做好本职工作，严格履行执法义务，以身作则，廉洁清正，不为利益所驱动，不利于职务之便为自己谋私利。时时刻刻努力提高自己的征税能力，更好更快的为纳税人民服务，维护征税队伍在人民心目中的公仆形象。提高征收队伍的征管素质和专业征收能力。加强税务执法人员的素质培训，提高执法人员的执法水平。坚持对执法一线的人员，进行定期定岗法制教育，让征管人員逐步树立起有法必依，执法必严的法律意识。在工作作风、生活作风中树立人民公仆的形象，增强为纳税人服务的意识。对专业征管人员实行岗位淘汰制，对专业人员定期进行业务培训，对整个税务系统有全面的认识和了解，提高业务操作水平和业务胜任能力。

3、加强各个部门的合作

各部门应进一步强化之间的协调、配合工作。在税务机关执法过程中，单靠自身的力量是远远不够的，只有调动各有关部门的积极性，加强配合，工作才能更好的展开。尤其要尽快建立起由公、检、法、工商、银行等部门构成的协税护税网络。公安部门应加强对税务人员安全的保护，并协助对重大案件的查处，金融部门应积极协助税务机关扣缴税款，积极提供公民个人财产收入等必要的信息，工商行政管理部门应配合税务机关做好对漏征漏管护的清理。这些相关部门建立定期联系沟通制度，定期召开执法联席会，一起研究处理有关涉税犯罪问题，真正做好加大执法力度，严厉打击征收中的犯罪行为。各自行使好在个税事务中的相应角色，互相配合、互相帮助、互相监督，保障个税在征管中顺利进行。

结束语

个人所得税的征收是一项艰巨复杂的工作，涉及面广，只有公民自觉提高自身纳税意识，代扣代缴单位严格执行个税申报，征税机关人员认真履行工作职责，各自自觉履行好在个人所得税征收中的角色，确保个人所得税征收的顺利进行。完善税收体系，加强税收征管力度，加大税收稽查深度，杜绝偷税漏税的现象，确保个人所得税款足额入库，增加国家财政收入，充分发挥个税在国民经济中的职能作用。

参考文献

[1]闫坤.个人所得税改革的思路和政策建议[J].中国财政，2018（10）

[2]付稚茹.个人所得税改革探讨[J].经贸实践，2019（3）