浅析小微信贷客户选择与风险识别印证

摘要：近年来，小微客户信贷业务逐渐成为大型商业银行实现业务转型和保持可持续发展的重要战略内容，如何筛选识别小微客户，科学把控关键风险点也备受关注。本文就小微信贷客户选择及潜在风险识别进行了初步探索。

关键词：小微信贷;客户选择;风险识别印证

一、小微信贷客户选择导向

倡导优先支持第一还款来源有保障和风险调整后收益高的客户。

（一）鼓励发展具有自偿性授信产品特点的客户

重点选择以真实性贸易背景为基础，以商品交易中预付款项、存货、应收账款等流动性资产为授信支持（如动产质押），以商品销售收入所产生的特定化现金流为还款来源的自偿性信贷产品（如贸易融资、国内保理等）。

（二）优先选择第一还款来源有保障的客户

对一般流动资金贷款，优先选择上下游合作稳定、下游支付能力强、第一还款来源稳定可靠的小微客户，重点拓展为大中型优质企业配套、已建立稳定供销协作关系的上下游小微客户。严控缺乏具体业务背景和确定交易结构、信用等级不高、财务透明度和真实性欠佳、经营状况波动大、缺乏经营现金流的小微客户。

（三）积极拓展拥有足值有效抵质押品的客户

重点选择拥有价值稳定、变现能力强、产权明晰的居住用房地产、商用房地产、标准工业厂房、土地使用权以及金融等抵质押品的小微客户。

二、回避或杜绝介入风险客户

（1）受利益驱动，超范围经营，或生产销售不具经营资质产品，或环保不达标，或纳税收入反映失真等法律风险突出的客户。

（2）自有资金严重不足，生存和发展过度依赖于间接（如金融机构）或民间借贷（如自然人借款、担保公司融资）的客户。

（3）销售收入回笼难以监控，缺乏现金流的客户。

（4）应收账款结构不合理的客户。如账龄超过一年的款项占比居高不下，下游客户分散、支付能力一般，应收账款增幅远高于销售收入增幅等。

（5）存货异常变动（如产成品占比较高、出现滞销，原材料增幅高于销售收入增幅）的客户。

（6）扩张过快、多元化投资或过度分红的客户。

（7）存在大额对外担保，或被担保方存在明显的风险隐患的客户。

三、潜在风险客户的识别

（一）受利益驱动，超范围经营，或生产销售不具经营资质产品，或环保不达标，或纳税收入反映失真等法律风险突出的客户

（1）通过贷前调阅营业执照和销售合同，掌握客户生产经营的合规性。

（2）通过环保部门或取得的环保验收报告等，了解环保达标情况。

（3）通过财务账表，分析收入真实性和纳税情况。如从销项税额印证收入与报税额是否匹配。

（二）自有资金严重不足，生存和发展过度依赖于间接（如金融机构）或民间借贷（如自然人借款、担保公司融资）的客户

（1）通过实地调阅会计凭证、账簿等资料，分析小微客户负债结构和承债能力。关注分析其他应收、应付款和短期借款、長期负债等科目的变动，辨别科目真实的核算内容。

（2）有效识别客户民间借贷行为。一是通过问询企业主及财务负责人或其高管，比对分析是否存在民间借贷。二是通过分析财务费用列支情况判断客户是否存在民间借贷行为。若列支的财务费用明显高出银行借款融资成本，基本上可以判断客户存在民间融资行为。三是通过年度财务审计报告附注中其他应付款债权人明细情况分析判断是否存在民间借贷行为。若所列的其他应付款对象非客户股东等正常的应付款项，而是与客户生产经营毫无关联的客户或个人，则此类应付款很有可能为民间借贷款项。四是通过对客户实际控制人所涉及行业及其资金实力分析判断是否存在民间借贷行为。如通过正常融资渠道不能满足投资和其正常生产经营时，势必会通过民间融资甚至是“高利贷”弥补资金缺口。五是通过翻阅账户收支流水明细查证客户有无与担保公司、小贷公司等资金往来，判断是否有疑似民间借贷行为。

（3）通过对货币资金、在建工程、实收资本、未分配利润等财务指标变动，分析判断客户是否存在购置土地、设备和建造厂房等行为，判断已有银行负债是否满足客户实际融资需求。

（三）销售收入回笼难以监控，缺乏现金流的客户

真实的销售收入是判断客户经营现金流的重要基础，通过查看客户结算账户资金往来情况，掌握资金流入情况与客户报表反映的销售收入是否匹配。通常，账户流水中的贷方发生额累加后剔除非销售回笼（如贷转存、资金划转等）后，可大致得出客户一段时期内销售收入的现金流入。

同时，对通过个入账户（如实际控制人、主要股东、主要财务人员等）进行交易的，可要求客户提供个入账户资金流水账单查验，了解个入账户销售资金回笼情况，在对照公、私账户贷方流水变动的基础上，分析印证收入的真实性。

对于销售收入游离于公、私账户（如主要以票据、现金等结算），无法有效监控销售资金流向，不能印证、判断客户真实经营现金流入和流出的客户，应谨慎进入。

（四）应收账款结构不合理的客户

应收账款是因销售商品、提供劳务等应收取的各种款项。若应收账款比例过高，意味着小微客户大量资金被买方客户无偿占用，存在一定的坏账风险。若应收账款中超过一年的款项占比居高不下，那么小微客户的短期偿债能力将受到很大影响。对此，应关注下游欠款客户结构，如下游客户集中为支付实力较强的大客户，小微客户货款回收风险就较低。如果欠款单位比较分散、支付实力一般，且对应收账款的管理能力不强，坏账风险概率偏高的，则不宜介入。同时，对于应收账款增幅高于销售收入增幅，且主要欠款下游客户支付能力难以判断的，应谨慎。

（五）存货异常变动或反映不实的客户

存货是流动性、变现能力相对较弱的资产。过高的存货会导致小企业资金大量闲置和沉淀，影响其偿债能力。如制造业存货中的原材料、在产品和产成品，正常情况下三者的比例基本稳定，如果产成品占比较高，有可能是产品销售出现了问题。而对于批发业，存货就是待售的商品，如果存货中有大量适销不对路的商品，小微客户的资金周转就会不顺畅。对于出现上述情况的问题客户，不应给予信贷支持。同时，对于存货占比是否合理应从存货及周转天数是否与其生产经营规模和销售收入匹配人手，如在存货周转速度相同、价格波动不大的情况下，存货特别是原材料的增长与销售收入增长不匹配的时候.应重点分析是否虚增收入或存货不实。而对于季节性生产的小微客户，其存货的增减变动如与行业普遍规律不符，一般存在存货虚增的问题。对于上述客户，原则上不宜介入。

（六）多元化投资或过度分红的客户

受热点行业高收益驱动，小微客户跨行业多元化重大投资，不仅会造成原本正常的营运资金紧缺，而且可能陷人投资失败，致使该客户既有的差异化领先优势丧失。可通过分析其他应收款、长短期投资等科目，掌握客户是否存在对外重大投资风险，如有则应退出。此外，若小微客户存在大额分红行为，且已影响到小微客户持续发展的，应不予支持。

（七）存在大额对外担保，或被担保方存在明显的风险隐患的客户

通过客户财务报告、政府信息公开平台、人民银行征信系统、法院被执行人信息查询等系统，掌握客户对外担保情况，及被担保人的经营状况、负债情况以及风险程度。对于担保金额较大的客户，尽可能实地走访了解被担保企业的情况，避免因担保链引发风险的连锁影响，导致自身经营陷入困境，拖累其正常经营。

对一个小微客户的选择判断，应把握关键事项从多种不同角度和渠道采集信息调查分析印证，充分运用定性和定量分析方法判断能否成为授信目标客户，并针对调查掌握的风险点合理设计风险控制措施.有效提高授信审批通过率。

作者简介：

王萍，中国建设银行股份有限公司洛阳分行，河南洛阳。