基于养老保险个人账户财务管理措施分析

摘 要：随着我国综合国力的不断增强和经济的快速发展，中国的社会养老保险制度也得到了改善。社会保险费的分担主体是国家、企业和个人。基本养老金可依据个人累计缴费时限、缴费工资、当地社会平均工资、个人账户金额等因素来确定。社会养老基金由个人养老金和基本养老金组成，它们是社会养老基金的支柱。本文对养老保险个人账户进行分析并针对基本养老保险个人账户所面临的问题提出了有效的解决方案。

关键词：社会养老基金;个人账户;财务管理

我国是一个人口大国，人口基数大，即使增长速度趋缓，但仍有较大增长，再者人们的身体素质不断增强，人口老龄化也愈发严重。根据2014年底的人口普查，60岁以上老人人数已达2.12亿，占总人口的15.5%。截至2017年，中国60岁及以上的老年人有2.41亿，占总人口的17.3%。 2017年，老年人数已达到1000万。据预测，至2020年，将达到10.6%。这使得中国的社会养老保险面临严峻挑战。目前，中国目前的养老保险制度是一个将“社会统筹”和“个人账户”结合起来的制度。因此，有必要加强对社会养老基金个人账户的管理，包括提高管理者的意识，管理水平和就业人员素质。随着社会经济的不断发展和人民生活水平的提高，老年人口对生活服务，生活保健和精神慰藉的需求也在不断增加。其中老年人有两种担忧：第一，害怕残疾，半残疾，空巢;第二，害怕生病。老年人有各种现实的老年护理需求，同时社会需要更多的关怀和专业护理，来满足老年人在现实中的需求。在历史的轨迹中，中国人口老龄化愈发严重，社会保障制度不完善，历史债务等诸多问题日趋凸显。近年来，国家从养老设施建设，土地使用，政府采购服务等方面，大力发布养老保险政策，随着社会资本进入，医疗一体化，养老服务体系建设，“互联网+”养老金，智能养老金，标准化建设，在人员培训，养老金服务补贴，财政支持以及税费优惠等各个方面提供支持政策。 结合中国引入的各项政策，中国将在未来建成“基于家庭，社区支持，机构补充和医疗的老龄化服务体系”。在城乡和区域发展不平衡，家庭养老功能弱化的情况下发生，加强社会养老服务体系建设的任务十分艰巨，为此我们更应该做好做实养老基金的问题，在另一个方面减少这样的差距。

一、 什么是社会养老保险基金个人账户

中国是一个人口众多，人口老龄化的国家。让他们达到一定年龄并离开工作岗位，他们将每月拨款以获得基本生活费。根据中国的实际情况，中国的养老保险基金开辟了两种方式的组合，而雇主的支付则包含在基本养老基金中。个人缴纳费用纳入个人账户归个人所有。个人账户是社会保险经办机构根据基本养老保险制度和居民身份证，为保险对象建立的记录缴纳基本养老保险费形成个人账户储存额，以及本人退休后领取养老保险待遇等情况的账簿。个人账户是职工在符合国家规定的退休条件并办理了退休手续后，计算个人账户养老金的主要依据。根据国家明文规定，被保险人员按其缴费工资的8%进行缴纳。个人账户储存额包括：1. 职工本人缴纳的社会养老保险费;2. 企业缴纳的社会养老保险费按照职工本人缴费工资一定比例划转计入个人账户部分;上述两项合计，1996年1月1日至1998年6月30日期间为职工本人缴纳工资的12%;1998年7月1日后為职工本人缴费工资的11%。随着个人缴费比例的提高，从企业划转计入的比例相应降低。3. 前两项个人账户储存额的利息。

凡是本人缴纳的养老保险费，都会进入自己的个人账户，不论什么时候，这个账户都属于缴费者本人。即使缴费者因各种原因今后不再参保，也不缴费了，而且累计缴费不满15年，个人账户的钱包括利息都是你自己的，都会在到达规定年龄后退还给本人长期累积养老基金只能从个人账户中自由提取，不能挪作他用。但现在的这种缴费方式也存在着弹性不足，财务可持续性差、固定比例的缴费额度无法满足长寿背景下个人账户养老金需求不断增加的趋势等缺点，在征缴、管理、支付等环节中，亟须在加强管理模式的创新等方面加以改变。

二、 加强养老基金个人账户财务管理的措施和意见

近年来，中国的社会保障改革已进入了一个关键时期，理论界和政策层面一些人士纷纷献言献策，有主张再来一次颠覆性改革的，也有只要济贫制度而不要社会保险的，还有要求回复到现收现付模式等等。但就中国目前的管理体制而言，在社会保障方面，个人账户管理水平仍然不足，存在很大的隐患。因此，有必要加强社会保障养老基金个人账户的财务管理，管理好养老基金使用的个人投资。笔者认为应从以下几个方面入手。

（一）创新财务管理模式

随着中国金融体制的改革，传统的财务管理模式和运作模式得到了改革和创新，现有的职业素质也需要很高的要求。中国的老龄化正变得越来越严重，因此有必要确保社会保险基金的个人账户管理和货币投资收益的有效性。除了保护或升值资金外，财务管理无疑是一个非常重要的部分。完善财务管理制度，合理有效地运用现代高科技技术和制度，激励人们在精神和物质方面发挥作用。

（二）完善养老保险个人账户管理机构的建设

中国养老保险的个人账户管理应逐步从空白到专业机构过渡，政府作为监察员进行监督。基金管理机构会寻找不同的部门来对养老基金进行监管和适当的使用从而来降低个人管理社会保障养老基金的成本与风险。同时，营运单位还应完善内部控制风险体系，完善内部结构。

（三）赋予参保人一定的权限

我们劳动者个人作为出资人。被保险人拥有个人账户资金的份额。为了确保个人账户基金的安全、效益，劳动者作为参保人有权享有对自己养老金的部分知情权和一定的管理权，这是法律所赋予的权利，不可被剥夺。从财务管理的角度来看，一方面要检查这些资金，以确保被保险人拥有相对所有权和绝对占有资金，另一方面要最大限度地运用好财务管理的手段，将这些基金（空余应为使用）价值利用好，建立基金流通渠道，提高基金投资效率。

（四）确保养老基金个人账户的财务平衡

2010年10月28日，《中华人民共和国社会保险法》（以下简称《社会保险法》）经十一届全国人大常委会第十七次会议审议通过。已于2011年7月1日起施行。人们普遍认为，《社会保险法》的颁布规范了社会保险关系，促进了社会保险的发展。改善国家社会保障体系，确保公民分享发展成果，维护社会和谐稳定，具有重要意义。但是，由于中国幅员辽阔，农村人口众多，地区差异大，发展极不平衡，加上已经形成的二元经济结构和户籍制度，各种原因的不一致导致中国的社会保险制度逐渐“支离破碎”，统一立法面临严峻挑战。基于以上背景，《社会保险法》准确把握了符合国情的立法水平，即在坚持中央统一部署的同时发挥了地方的积极性。在完善社会保险制度的同时，我们保留了改革和发展的空间，在考虑到制度灵活性的同时确保了法律的稳定性。限制退休条件和延长退休年龄，使女性的退休年龄与男性相同，延迟退休时间。这样可以更好地降低社会养老保险费率，适当降低个人账户支出率。对于那些提前退休的人，请限制收件人的年龄并适当调整金额。国家和雇主应调整个人支付率，以进一步降低养老金的替代率。由于中国不同地区的经济差距不同，在这种差距的基础上，雇主与单位之间的竞争受到很大影响。一是企业补充养老金，二是个人储蓄养老金，这两个方案可以降低养老保险的目标利率，从而减轻养老金的负担。

规避养老基金个人账户运营风险。我国当下养老金市场也是一股潜在的市场，当养老金被当作资本用于市场的投资，应当规避好风险，适当的组合投资，预留流动性的资金以备后用，这样就可以降低风险，提高经济效益。

（五）建立健全相关监督部门

中国目前是一种严格的有限监管模式，很难申请社会养老基金的个人账户。为了跟上时代发展的步伐，适应潮流，我们应该改革和完善现行的监管模式，不断增添新的元素。将被保险人纳入监管活动，形成多元化监管的新模式。举个例子，最初的模式是社会保障基金理事会在管理资金和制定某些计划和业务战略方面处于支配地位;基金投资经理主要负责基金的运作，托管人负责监督基金经理。现在我们将这种模式改变一下，以参保人为中心，围绕这个中心来实施一个整套的运行体制。

（六）不断完善养老保险的征收管理信息化建设

随着经济的快速发展，计算机大数据技术的廣泛应用，养老基金的收集也从原来的广泛变为现在的大数据。业务量大，增长速度快，管理压力也在增加。

养老保险的收集不仅是社会保障部门，而且是与税务、银行、金融等部门或多或少相关的连锁企业。这些部门的合作也可以有效地网络化这种资源，如同步更新动态信息，实时关注养老热点问题。它进一步提高了收集效率，优化了烦琐的程序，进一步促进了养老金个人账户的积累和发展。

三、 结束语

当前我国的养老保险个人账户制度还需要不断完善，进一步探寻我国社会养老保障基金个人账户的财务管理，对与现行我国养老制度有很大的促进意义，对于我国在养老制度这一方面的改革也有很大的帮助，也对国民经济的提升有着深远的影响，更好地利用大数据技术，为养老金做个人账户，促进多元化发展，从而进一步地发展养老的相关事业。我国发展仍处于可以大有作为的重要战略机遇期，工业化、信息化、城镇化、市场化、国际化深入发展，为事业发展创造了良好环境。我国经济继续保持平稳较快发展，加快转变经济发展方式，坚持扩大内需特别是消费需求的战略，为事业发展提供了强大动力。社会养老保险体系的完善事关社会的可持续发展，关系到社会的稳定、居民的安全感和幸福感，是国家改善民生的重要手段。

参考文献：

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[5]梯若尔著，王永钦译.公司金融理论[M]，人大出版社，2017.

作者简介：吕鹤，辽宁省铁岭市昌图县社会保险局，辽宁铁岭。