周清平：推进企业反舞弊行动 合力构建廉洁商业社会

人无信不可，民无信不立，国无信不威，业无信不兴。习近平总书记针对企业诚信问题多次发表重要讲话，并明确指出：“公有制企业也好，非公有制企业也好，各类企业都要把守法诚信作为安身立命之本，依法经营、依法治企、依法维权。”党的十九大报告中，社会诚信被视为重要的隐形制度，在社会治理中发挥着重大的推动作用。仅从党的十八大以来，我国政府相关部门就发布了20多个有关诚信建设的政策法规。在中国诚信制度建设背景下，反舞弊越来越受到企业重视。

近日，广东省企业内部控制协会会长周清平接受本刊记者采访时表示：“企业合力反舞弊，不仅仅让企业自身变得更健康，带动行业更健康，也会推动整体社会风气好转，让廉洁中国梦想成为现实的可能，对全世界也会产生积极的影响。”

作为目前国内唯一一家企业内控协会，广东省企业内部控制协会成立六年来，凝聚了近500家优秀会员企业，合力探索符合企业长远发展的反舞弊模式、切实提升企业监察人员的反舞弊专业技能、推进企业反舞弊事业的深入发展，为创建企业公平公正的营商环境、为社会营造廉洁自律的正能风尚共同进步，推动“廉洁中国，影响世界”理念照进现实。

“内控做得不好，企业是不可能走得长远的”

“共享信息，帮助我们的会员企业降低舞弊风险，构筑企业反舞弊第五道防线。”协会常务副会长兼秘书长邱银河曾这样概括该会的职责。诚然，协会成立六年来，以“反舞弊、树诚信、保健康、促发展”为活动宗旨，坚持为会员服务、为企业服务、为政府服务的理念，不断增强凝聚力和引领力，目前已发展会员近500家，其中上市公司约占50%。

2014年1月，广东省企业内部控制协会荣获由财政部、中注协、国资委、证监会、中国会计报联合颁发的“2013企业内部控制知识竞赛优秀组织奖”。2018年9月15日，广东省企业内部控制协会获得由中国管理现代化研究会廉政建设与治理研究专业委员会、清华大学廉政与治理研究中心共同主办的首届“中国廉洁创新奖”，成为全国唯一一家获奖的社会组织。

《大社会》：我们了解到，广东省企业内部控制协会成立于2013年10月，由上市公司、国有企业、民营企业、中介组织、行业协（学）会、大专院校、部队、政府相关部门、事业单位以及其他有志于推动内部控制规范发展的机构和个人自愿组成。据悉，协会成立发展六年来，在理论研究、资源共享、分支机构建设、人才培养、会员服务等方面均取得丰硕成果，作为会长，请您给我们简述贵会的历史足迹和发展成果。

周清平：广东省企业内部控制协会成立于2013年10月，当时的成立背景是，2012年5月11日国资委和财政部下发《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》，要求“各中央企业要高度重视内部控制工作，统筹协调，周密部署，抓紧推进内部控制建设与实施工作”。该通知的规定固然是针对央企，但是对于包括民营企业在内的各类企业而言，大家也确实感受到：在发展过程中，如果内控做得不好，企业是不可能走得长远的。因此，广东一些有代表性的企业就共同发起，研究推动企业内部控制的完善。

到了2015年，我们发现仅仅着重于内控还不够，当时各个行业频繁出现一种现象：一些不诚信的员工在一家企业就职的过程中做出了舞弊的行为，虽然被开除，但由于达不到司法惩处的标准，依然能够在行业和企业之间频繁流动，在这家企业“做害”以后，又到下一家企业“做害”。怎么办呢？我们几个行业的领头企业就萌生了把不诚信员工名单共享的想法，共同倡议拒绝录取不诚信的员工，这就是我们的初衷。这项工作得到了企业界的大力支持和反响，响应的企业大部分都是在各个领域举足轻重、颇有影响力的，这说明此举击中了广大企业的“痛点”。一直以来，我们的社会在反舞弊方面主要聚焦国家公权力机关，而企业联合起来共同研究、推动企业反舞弊行为，其实还是第一次。如今，会员数量快速增加，都是自发的需求，发展势头十分迅猛，这也说明企业界普遍开始关注、研究反舞弊和内控方面的课题。

唯一一个专注企业内部控制和反舞弊的平台

中国中小企业在国民经济中占据极其重要的地位，提供绝大多数就业机会，其健康发展对国民经济的稳定以及经济结构的优化具有重大的影响。而中小企业主在市场经济中依靠捕捉市场机会来获得市场份额，从而获取更大利润，激烈竞争下，企业如何看待和实施内部控制就成了中小企业长期生存与发展的决定性因素。

2018年4—6月，在广东省企业内部控制协会倡议下，协会副会长单位世茂集团、中山大学，联合普华永道会计师事务所，以问卷调查的形式，对协会会员单位的企业基本情况、舞弊发生、内控建设、反舞弊建設等方面进行了调研，并根据调研结果最终发布了反舞弊蓝皮书，即《中国企业反舞弊蓝皮书2018》。

蓝皮书从多个维度解读了中国企业在内部控制、内部审计以及反舞弊方面现状和问题，结合实际案例及理论趋势，给出了解决方案或最佳实践。调查显示，绝大多数受访企业显示出对企业内部控制的重视，并已设置和建立了企业内部举报平台和举报处理、反舞弊的合规相关政策。

《大社会》：广东中小民营企业众多，现代企业制度——包括内部控制制度和反舞弊制度建设的完善度不尽相同，据您了解，协会会员企业在这方面的表现如何？

周清平：广东民营企业众多，尤其在大湾区，民营企业的发展水平实际上走在全国前列，诞生了很多优秀的企业，在广东省企业内部控制协会的会员单位中，有不少属于行业领头羊——万科、阿里巴巴、世茂、中集、顺丰、美的、复星、广州地铁、越秀地产、蓝光集团、泰康保险、弘阳集团、达能中国、旭辉集团、中南集团、饿了么、小米科技、苏宁易购、汇量网络、海底捞、晶澳太阳能、德邦物流、海尔、滴滴出行、比亚迪、视源股份、华大基因、TCL、创维、小鹏汽车、天伦集团等等，他们通过率先垂范做出榜样，力求带动所在行业的企业在内控和反舞弊层面取得突破，这正是协会成立的初衷。实际上，当协会的平台成功搭建起来以后，我们发现，施展的空间非常广阔，可做的事情还有很多，譬如协会成立初期，我们只是共享不诚信的员工名单，到现在，我们在今年七月已经正式启动共享不诚信供应商的工作，并且实现了与企业人资金系统对接的功能，这极有力地推动反舞弊事业的高度和深度。企业之间共同交流内控和反舞弊经验、协同行动，确确实实地帮助了很多的企业。为什么这么说呢？我们协会到会员单位考察的时候，常常发现，不少企业在这方面的建设是偏弱的，这其中还有一个重要背景因素，不少企业在发现员工违法违规以后要去立案，要实现真正的法律惩处还是会遇到不少掣肘，这也促使企业抱团一起来做共享不诚信名单这个事情。

我们很高兴地看到，在协会平台搭建起来以后，企业之间相互交流，使得整个广东省的企业反舞弊水平在不断地提高。广东省企业内部控制协会是目前为止全国范围内唯一一个专注企业内部控制和反舞弊的平台，基本上可以说是代表了中国企业在这个领域的行进前沿。广东这片土壤给了我们包容的环境，鼓励企业制度创新，鼓励协会往这条路上发展。其实，这也是企业社会责任的一部分，我们的会员单位愿意自己做个好榜样，来影响更多的人，走企业发展的正道，让这个社会变得更好。

企业反舞弊  如何走向专业化

企业舞弊问题正日益成为全球性的焦点问题。美国注册舞弊审核师协会（ACFE）发布的《2018年全球反舞弊报告》显示：组织每年因舞弊所造成的损失占其收入的比例高达5%。

国外学术界对舞弊动机、舞弊手段、舞弊行为的识别与防范都进行了较为深入的理论和实证研究阶段，出台系列标准和文件。

在我国，随着反腐败立法和执法的不断完善、“走出去”和“引进来”双向开放的纵深发展，为组织（包括企业）提供反舞弊标准化体系指引成为必然趋势。

从2017年开始，协会副会长单位中集集团纪委书记刘震环已开始牵头参与反贿赂管理体系标准的制定;2017年6月，发布不诚信名单（黑名单）共享系统，并向会员单位开放;2018年7月，《中国企业反舞弊蓝皮书2018》在上海正式发布;2019年1月，中集集团、蓝光集团、达能中国、泰康保险、欣旺达电子、鑫苑中国、隆基绿能、协鑫集团、麦德龙、中梁地产等多家会员单位与深圳市标准技术研究院联合成立了ISO/TC309反舞弊标准专家工作组，开展ISO/TC309国际反舞弊标准化工作……

《大社会》：根据统计数据，成立六年来，广东省企业内部控制协会通过多种方式吸引和发展优质会员，截至去年，单位会员已经突破500家，其中世界500强企业20家，国内500强企业近60家，上市企业数量接近50%。那么，随着会员数量的激增、组织架构的扩张，广东省企业内部控制协会如何在开展工作的同时，不断提高自身的专业水准、理论修养，进一步朝着专业化的方向发展？

周清平：专业化的思路，一是积极参与标准的制订，尤其是协助会员单位制定企业内部标准;二是开展全面调查研究，发布行业蓝皮书，用数据反应、提炼、总结我国企业在反舞弊方面存在的痛点和共性问题，找到规律，给企业提供帮助;三是开展内控和反舞弊方面的人才认证，我们希望引入更多的专家资源，为从事这方面工作的人员提供培训并授予资质;四是建立起反舞弊的模型来给企业作为参考，企业按照这个模型的标准来对照，很容易了解到自身在哪些方面做得好、哪些方面做得不好，可以持续地改进。总体而言，在广东省企业内部控制协会这个平台搭建起来以后，我们创造了很多的可能性。

今年3月，協会组织会员企业到西南政法大学考察交流，发现在高校人才培养这一块也是大有可为的。譬如，西南政法大学的审计学院，80%的学生毕业以后都要到企业就职，但是通过交流发现，他们对于企业对人才技能的实际需要并没有充分的了解，因此我们将企业实际需求告诉他们，引导协助学院进行课程设计，乃至更直接地参与对学生的培养、提供实习基地，以及创造人才培养的相关机制，这都是非常契合社会需要的，是实现校企双赢的举措。综上所述，我们认为，协会这个平台顺应了时代的需要、企业的呼声以及其它各方的需求，反舞弊的舞台势必越搭越大，影响力也会越来越大。

结语

诚信建设是一个社会系统工程，来自于整个社会的共识和践行。在建立现代化经济体系、市场化深入推进的关键时期，更需要来自政府、行业组织以及企业自身的规范和制度建设来保驾护航。广东省企业内部控制协会秉承着“廉洁中国，影响世界”的理念，以“做反舞弊行业的定义者”为己任，帮助企业实施反舞弊行动和内控制度的建设，推进不诚信员工与不诚信单位信息等资源的共享，切实提升了企业反舞弊能力，为构建中国廉洁商业社会提供了有力保障。