企业智能化税务管理系统的建设与应用

高朝霞 葛志刚 王瑜 牛变珍 徐文伟

【摘 要】 近年来，以互联网云计算、大数据为主要的新兴技术为我国企业实现税务管理的智能化带来了新的活力。智能化税务管理的目标是实现企业税务管理全面信息化、智能化，将企业目前手工管理为主的模式转变为自主化、智能化模式，从税务数据采集、纳税申报管理、税务风险管控等方面实现全过程信息化、系统化、智能化和共享化。推动实施企业智能化税务管理平台的建设，有助于企业提高税务风险的整体管控能力，实现涉税业务监控管理的全面智能化，减轻企业纳税核算与管理人员的工作强度，提高工作效率，并在一定程度上降低企业成本。

【关键词】 企业智能化; 税务管理; 采集大数据; 技术方案

【中图分类号】 F810.42  【文献标识码】 A  【文章编号】 1004-5937（2019）17-0146-05

一、问题的提出

2019年3月，李克强总理在政府工作报告中指出，要打造工业互联网平台，拓展“智能+”，为制造业转型升级赋能。“智能+”首次写入政府工作报告，标志着中国在推动人工智能为传统产业赋能升级的步伐进一步加快。与此同时，各级税务机关积极落实总局提出的“四实、四硬”工作要求，在减税降费及实施“放管服”政策的同时，对企业合法合规履行纳税义务提出了更高的监管要求。对于企业自身来说，伴随着企业自身业务的发展和规模的扩大，各种税务风险和问题在逐步显现。为了降低涉税风险，提高对税收政策的遵从度，企业进行了积极的尝试，希望通过提高办税系统的平台化、智能化和信息化，以满足对涉税风险的预防和控制。

本文将从建设需求出发，详述企业智能化税务管理系统的战略框架和建设过程，落脚于取得的效益和得出的经验，以期为企业实现智能化税务管理提供借鉴和参考。

二、企业智能化税务管理系统的需求分析

（一）符合现行企业战略规划

基于“金税三期”上线以来，税务机关利用信息技术工具如大数据、人工智能，运用企业历史、地区、行业及上下游数据，结合风险管理理论和方法，已大幅提升税收征管水平，可以说在税务风险管理及信息化手段方面，税务机关已经走在了大部分企业前面，利用这些工具对企业的监管力度越来越大。企业急需对智能化手段予以应对，从而全面实现企业的税收遵从度，以此降低企业的涉税风险。税务管理作为企业财务管理的重要组成部分之一，与企业的各级管理组织、业务流程以及IT系统等都有着紧密的联系和影响，手工化的税务管理在国家税务信息化的浪潮中明显处于劣势，迫切需要利用信息化的工具实现税务管理工作集中管理，流程梳理与整合，信息集中与利用，实现企业税务精细化管理，提高管理水平和工作效率，管控集团企业整体税务风险。企业智能化税务管理系统主要包含数据自动采集、自动填列申报、申报报表存储、税务政策展示、涉税风险提示、税务稽查平台、税务筹划功能7个模块。

（二）符合现代化企业的发展需求

在以互联网为前提的大趋势下，越来越多的企业选择以网络为基础的交易方式，企业税务智能化更好地推动了现代化企业交易的模式。企业税务智能化是为企业的日常管理决策服务的，是将自动化的算法和业务规则与企业现有的税务组织管理体系相结合，以电脑智能自动的方式为税务人员提供管理决策指导，同时也帮助税务财务人员方便灵活地获取所需要的数据进行税务分析，以应对企业管理环境的变化而做出相应的决策。因此，相较传统的企业税务管理而言，企业智能化税务管理更适合现代化企业的发展趋势。

（三）企业智能化税务管理系统有巨大的潜在市场

对于现今大部分企业而言，正面临着日新月异、竞争激烈的国内及国际市场和日益提高的外部合规性要求，以及税务审批制逐渐转为备案制的风险转移等内外部压力。对企业，尤其是集团企业，如何将压力变动力，则需借助新技术的力量。具备共享化和智能化特性的企业智能税务管理系统，可有效提升企业的税务信息化水平，协助企业实现税务管理模式和管理思想的转型，从而营造高效、安全的税务管控环境。

综上，企业智能化税务管理系统的优势是巨大的，具有强大的生命力，是企业提高税收遵从度的必由之路，也为企业节约成本，提高工作效率，提供便捷、高效的财务体验。

三、企业智能化税务管理系统的战略框架

（一）企业智能化税务管理系统的建设目标

企业智能化税务管理系统的建设以改造核心业务系统，构建完善的税务管理和监控的全税管理平台为目标，快速對接业务系统，进行一体化管理，对数据收集标准化，采取一方输入多方利用，数据来源清晰、可追溯联查，所有业务、财务、税务及发票的具体内容、流程、处理时间节点、处理人等信息的追踪提取。这样不仅提升了企业自身文档数据存量、流程管理水平，也为后续进行税务检查、分析、预警等风险管控功能打下了良好的基础，同时也可支持企业更加高效、充分地应对税务机关及各种外部机构的税务稽查、检查。如图1所示。

（二）企业智能化税务管理系统的建设思路

根据全税管理平台的需求，梳理并获取相关基础数据，实现多板块、多主体、多层次的组织架构;实现用户分主体、分层级、分岗位集中管理，实现进销项数据自动采集、财务数据与申报表的计算数据对比分析，建立相关涉税档案库、法规库、经验库、培训资料库以及税务监控指标库、风控模型，实现监控指标的预警和分析，为企业税收筹划提供参考建议。

（三）企业智能化税务管理系统业务模型

为了促进企业税务管理工作的进一步提升，企业应构建完善的智能化税务管理系统，以此能够在很大程度上提升税务信息管理的效率，这对企业来说有很大的作用。智能化的税务管理以一个平台7个子系统的B/S模式对各个应用系统进行改造和完善，实现了税务信息一体化。

1.税务门户。进行税务预警通知、任务管理、通知公告、帮助中心等，企业可尽早发现并解决存在的税务问题。

2.税法园地。有政策法规库、税务案例库、档案管理、培训材料等，企业可在税务信息管理系统上学习税法知识，解决企业疑难问题。

3.分析决策。企业可以查询统计分析税务风险，进行税务风险管理、税务任务跟踪，实现税务筹划分析。

4.业务平台。支持税金计提、税金申报、税金预算、税金支付缴纳、税金返还管理。

5.基础数据。包含纳税主体、税种、税目、税率、税局档案、税务日历、增值税基础信息等。

6.基础平台。分为组织机构、用户角色权限、流程管理、模板设置、文档上传/下载、日志管理6个基础平台。

四、企业智能化税务管理系统的建设过程

（一）企业智能化税务管理系统项目合作方的选择

随着互联网、大数据、云计算、物联网与人工智能等新兴技术、产业的发展，各企业正在以互联网平台为基础进行创新和融合，向“互联网+”的新时代大步迈进。这也为“互联网+财税”的发展带来了新的动力。为了全面响应国家“互联网+”行动计划的创新与建设，构建同时拥有现代化视野、互联网思维以及新一代信息技术的和谐社会，开展共同践行“互联网+财税”的创新建设发展，推动企业实现财税治理和企业财税管理智能化。以航天信息有限公司为例，航天信息积极投身国家智能化建设，参与并承担了国家电子政务、金税、金卡、金盾等众多重大智能化工程建设，以良好的社会效益和业绩得到了国内外各界的广泛认可。十余年来，航天信息在金税产业方面获得了长足发展，在增值税发票和普通发票领域取得了骄人的业绩。

（二）企业智能化税务管理系统项目的实施进程

企业智能化税务管理系统项目的全部生命周期中，项目管理贯穿了全过程。在执行质量保证体系的基础上，通过在人力资源、组织架构、计划制定、资源协调等方面进行科学管理，确保项目能够按时间、按计划、高质量地完成。税务管理平台建设主要工作阶段与成果实施过程项目的全生命周期，分为项目启动、需求分析、系统设计、系统开发、系统测试、项目初验、试运行、项目竣工验收八个阶段。

（三）企业智能化税务管理系统的技术架构

平台技术架构主要分为外部前置层、业务应用层、支撑服务层、数据存储层，具体如图2所示。

智能化税务管理平台对数据的架构如图3所示，分物理、逻辑、数据理流三层设计，充分满足业务对大量数据的塑造、存储、使用要求，能支持对数据多维分析等业务需求。

物理层：支持多类型格式数据物理存储，所需处理的企业数据分为结构化的数据（ERP、管理系统等业务系统的二维表数据）和非结构化的数据（如Word文档、图片等），通过Oracle存储结构化数据，MongoDB存储非结构化数据。采用Redis内存数据库做高性能的数据缓存，采用ES进行快速全文检索。

逻辑层：支持大量数据的存储、处理，支持多中心数据存储，将对数据高频操作的操作库、数据交换过程中心缓冲准备库、数据集中汇总的中央库以及面向各部门或各业务主题的数据库，充分支持对大量、多类型数据进行灵活的处理，且良好支持数据使用权限控制要求，支持对大量数据多维分析。

数据流层：支持对数据从产生、传输、处理、存储、多维分析到应用的全流程管理，且能满足对数据完整性、数据边界方面的管理需求。

要进行信息系统安全建设，需要针对所有应用系统的安全需求进行深入分析和有机整合，通过系统整体安全的规划和设计，形成完整的解决方案。如图4所示。

（四）企業智能化税务管理系统的功能结构

对于税务管理智能化系统，更加规范了税务管理的总体流程，在将系统自动化程度提升的同时提高了效率，并且帮助企业在建设全面税务风险控制体系的基础上，加强税务风险的管控，从而实现企业合法、准确的纳税。对企业进行税务精细化管控，帮助企业减少税务管理的人工成本，提高税务管理的效率，实现有效的税务筹划，推动企业应用先进的税务管理理念，协助企业建立以价值创造为导向的新型税务管理体系。

1.计缴申报

（1）税金计提管理，自动采集数据，自动计算生成税金计提表，支持对接会计系统，支持工作审批流程。

（2）税金申报管理，月初自动计算生成各类税种申报表（主表及附表），支持工作审批流程。

（3）税金预算管理，根据企业实际需要自行加载税金预算模块，自动计算税金预算申请表，支持工作审批流程。

（4）税金支付管理，根据业务流程自动生成税金支付申请单，支持对接资金支付系统，支持工作审批流程。

2.查询统计

税费查询统计，多维查询，支持按地区、板块、行业、税种实现多维度税费查询。

（1）销项发票查询统计，支持自动采集销项发票数据，开票数量统计查询;可以实现税收分类编码自动匹配;余票预警，获取税盘领购张数，提醒用户及时购票;同时帮助企业实现发票冲红。

（2）进项发票查询统计，支持对接进项发票系统，实现进项发票数据统计功能;可以随时查看数据明细、发票图片文件;系统对接认证，支持与财务系统、费控系统等对接后，实现自动化认证;发票监控提醒，对作废、冲红、失控、异常等发票进行监控、对即将到期的发票提供逾期提醒、可导出发票逾期报表;进项税转出，对接业务系统，采集发票结算用途，制作待转出列表、跟踪发票状态，对于异常发票导出发票报表进行进项税转出。

3.分析筹划

通过企业税务管理系统分析企业报表、企业各税费同比环比统计分析、模拟预测，帮助企业事前、事中、事后及全流程的风险管控及税务筹划支持，同时企业结合自身实际情况寻找可能的税务筹划点及可充分利用的优惠政策。

4.法规案例

提供政策法规管理模块，建立税收法规库、经验库、培训资料库、风险手册以及相关的税收政策解读信息。

5.风控管理

（1）预警分析。设计和建立风险预警模型，依托互联网和大数据等手段建立税务风险指标库，对税务风险指标进行监控预警和实时分析。加强流程管理和过程控制，实现对公司业务的全流程监控，加大对重点涉税风险环节的监控力度，提升税收风险敏感度。

（2）风险分析指标。涉税风险分析指标主要包括各税种的税负率、变动率、纳税的及时性以及政策的运用等，既包括量化指标，也包括非量化指标。以增值税风险指标为例，包括增值税的纳税主体、税负率、应纳增值税变动率、应税销售额的变动率、纳税时间、享受优惠政策等内容。

6.档案管理

（1）税务申报表档案管理。按照相关法律规定，税务申报表要求保存10年，对税务申报资料进行归档，形成统一的档案库，便于后续档案的查阅。

（2）税务缴款书档案。按税种将各类税种的税务缴款书存档，对税务缴纳情况进行汇总形成完整档案与财务账务形成有机统一。

（3）税审报告档案。将公司内部或外部单位进行的税务审计报告形成统一的档案，以利后续人员变动，税务风险预警防范。

（4）财务审计报告档案。对年度各类财务审计报告进行归档，按年度进行保管。

（五）企业智能化税务管理系统的数据模型

企业智能化税务管理系统为企业提供完善的税务风险自查和风险应对管理体系，通过企业的自检自查，可以有效地发现自身的主要和关键税务风险点。企业通过建立负面清单，结合业务类型、税种等多维度分类税务风险预警指标，确定风险阈值，并建立实时监控仪表盘。对超过阈值的指标和流程及时通知相关部门和责任人。通过信息技术层面进行分析，从而确定最终的问题来源。同时，为便于税务人员向管理层汇报，系统可实现自动生成税务风险分析报告的功能，从而有效提升预防和控制税务风险的及时性和准确性。

五、企业智能化税务管理系统的效益与经验

（一）企业智能化税务管理系统的效益

1.有助于节约成本。企业智能化税务管理系统提高了进项发票管理效率，提供增值税专用发票的批量采集及认证，提高增值税普通发票查验效率，实现批量自动查验、单张查验;还可以自动计提税金，生成申报表，风险预警等。极大提高了财务人员工作效率，以专业的、高效的方式提供自动化的财务基础处理，改变了传统的手工梳理，效率、准确性偏低且容易申报出现错报、漏报、延迟上报及不缴、多缴税款的情况，从而造成企业不必要的损失，如产生滞纳金、罚款、多缴税款以及给企业法人等高管带来相关处罚记录，影响企业和个人征信等。

2.有助于企业一体化管理。实现业务、财务、税务以及发票信息的资源整合、匹配与联动，结合企业自身实际业务情况进行分析、检查。而现实中很多企业是业务人员只管业务，财务人员只懂财务，税务人员只会税务，各模块信息以并联状态“各自为政”，无法高效关联、匹配、联查，更无法进行数据提取。对企业而言如果仅以“以票控税”，而非结合具体业务财务情况进行企业税务管控，则有些本末倒置。例如出现一些税务处理的特殊情况，可能出现无需开票，但仍需进行税务调整与处理的情形及影响各业务环节的税务处理，故应以企业业务为起点进行税务管控。

3.有助于企业实现数据共享化管理。企业智能化税务管理系统可以实现多税号统一管理、分级管控、集中报税、收票、信息资源及时共享。许多集团企业税务管理水平难以满足自身发展，且实际操作中多为粗放式税务管理。由于分子公司业务独立运作，税务管理流程不尽相同，造成集团数据管理难度大，风险管理滞后，不同分子公司之间风险事项信息不共享，分子公司申报及纳税情况无法及时掌控、管理。

4.有助于环境保护。企业智能化税务管理系统的运用，有助于无纸化办公和环境保护，实现健康绿色发展。

（二）企业智能化税务管理系统的经验

1.基于大企业的智能化全税种管理平台，以大企业财税需求为契机，在原有财税功能基础上，提炼整理出全税种税务管理系统产品。该产品基本包含各税种的申报、风控和分析等基本功能。

2.纳税人对企业智能化全税种管理平台认可存在疑惑，全税种管理平台作为新生事物，一时还无法被所有的纳税人所接受。

六、结语

在当前的时代背景下，企业应灵活运用当前的“智能化+”优势进行企业税务管理创新，积极抓住新技术、新理念带来的发展机遇，深化数据改革，加强对数据的采集与分析，以“智能+”技术为基础，创新企业税务管理方法，提高企业税务风险管理水平。充分发挥出当前“智能+”的最大优势，合理进行优化升级，适应当前信息时代的发展。企业应结合实际情况积极促使自身与税务部门进行合作，根据实际情况建立完善的合作平台，实现多方面的合作优化，加强信息的共享，灵活利用当前的数据进行分析，促使数据的流通性与可获取性得到提升，构建综合化一体体系，为企业税务管理奠定良好的基础。同时还应合理约束，实现信息常态化共享，建立科学的税务信息化管理办法。

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