浅谈上市公司财务风险控制

摘 要：随着我国经济的不断发展，社会主义市场经济体制也越来越完善。同时，激烈的市场竞争也随之而来。上市公司要想一直在竞争中处于不败之地，必须不断提高控制和防范财务风险的能力。因此，本文对上市公司财务风险控制等方面的问题进行了综述，并提出了相关的措施，期望上市公司在财务风险控制时能够有所借鉴。

关键词：上市公司;财务风险;控制措施

自从中国加入WTO以来，全球经济一体化的进程逐步加大。与此同时，上市公司也面临着巨大的考验。上市公司财务风险的控制能力不仅可以提高资产的有效利用率，还可以保障公司资金的合理使用，是衡量上市公司综合实力的重要指标。但是，传统的上市公司财务风险控制手段已经无法适应社会发展的要求。因此，上市公司要想更好的抵御财务风险，对财务风险实现有效的管理，应该从公司内部环境和外部环境上入手，让公司的财务风险控制能力得到不断提升，更好地去适应经济发展的新形势。

一、上市公司财务风险概述

财务风险指的是公司所面临的内部资金的风险，属于公司系统内部的客观风险，往往与公司实际的经济收益和支出背道而驰。财务风险遍布公司运营过程中的各个环节，是货币化风险的集中体现。随着市场经济的不断深化，上市公司发生财务风险的几率也在不断增加。一般来说，上市公司所面临的财务风险主要分为以下几种：无力偿还到期债务。部分公司为了尽快上市，在公司运营过程中对外借了大量债务，当公司经营不善时，资金回笼就会出现问题，导致无力偿还外债的情况发生;利率变动带来的财务风险。如果在公司运营过程中发生了政策变动或者通货膨胀的情况，那么就会导致上市公司的利率发生变动，进而产生风险;筹资风险。上市公司如果筹集不到足够的资金，就会影响公司的正常运营，增加负债累积;此外，财产风险和投资风险也是上市公司财务风险的重要组成部分。

二、上市公司财务风险控制中出现的问题

1.财务风险控制制度不健全

据调查显示，上市公司财务风险制度的不完善是造成公司出现财务风险的主要原因。一部分上市公司内部并没有建立起一个有效的财务风险控制制度。还有一部分上市公司，虽然有相关的财产风险控制制度，但是审计部门没有按照相关的制度去进行财务审计，让这些制度只是流于形式，得不到具体的落实，进而增加了公司的财务风险。此外，大多数上市公司的财务风险预警机制也很不完善，无法对财务审计工作进行有效的監督和管理。上市公司财务预警机制的缺失会导致上市公司不能对发生的风险进行及时的处理，从而丧失了最佳的管理时机。另外，很多上市公司在执行财务风险管理时，由于无法得到相应流程的指引，最终导致了财务风险控制的无序进行。

2.公司缺乏科学有效的治理机制

由于很多上市公司的内部机构不完善，导致公司的财务风险管控没有专门的负责机构，一般都是由审计部门兼顾，这样就会导致公司财务风险管理的主客体同一化，相关责任和权利的界定很难明确，无法让公司的风险管理制度发挥有效的作用。这种“自我监督”现象发生的最根本原因就是公司治理机制的缺失。具体表现在以下几个方面：首先，上市公司财务决策问题得不到及时的解决，致使公司内部的财务管理向两极化趋势发展。其次，由于投资者和经营者所追求目标的差异导致公司内部的整体目标难以达成。此外，上市公司的总公司无法对分公司出现的财务风险进行有效的管控。

3.财务风险控制的意识薄弱

据调查发现，上市公司的内部员工普遍对公司财产风险的管控不重视，认识不到其重要的作用。首先，作为上市公司的高层管理者，只是把目光投放在公司所获得的经济利益上，认为公司的财务人员只要处理好财务工作，风险自然会避免。因此，没有做好财务风险的管控，导致风险发生的概率上升。其次，公司的其他工作人员也认为财务风险的管控与自己不相干，是会计的工作，进而放松了对自身工作上的管理，导致了风险的发生。

4.相关财务风险控制人员的能力素质不足

上市公司的财务人员是管控财务风险的核心人物。只有高素质和高能力的员工才能熟练胜任该工作，在风险发生时，能进行及时有效的处理，减少公司的损失。但是，目前上市公司部分财务人员的综合素质达不到要求，同时对公司资金的掌控不够熟练，阻碍了公司风险抵抗能力的提升。

5.监管体系和相关的法律不健全

上市公司为了能更好地应对不断变化的经济形势，不仅要注重公司内部的监督，还应该注重外部监督的作用，例如银监会、证监会和保监会等监督机构。但是，由于我国的资本市场起步较晚，所以在监督体系的构建上还存在一定的缺陷。如，我国当前对于证券公司的管理基本都是由证监会来完成，忽略了证券业协会与证券交易所等自律监管机构作用，很难达到真正的监管作用。此外，我国关于公司财产风险管理的法律只是一些指导性的意见，在具体的操作上还缺乏实用性。

三、上市公司财务风险控制的有效措施

1.完善财务风险控制制度，建立财务预警机制

为了更好地对公司财产风险进行有效的管控，上市公司应该建立起一套完善的财务风险控制制度，丰富财务管理的层次，明确各部门的职责和权力，规范财务风险管理的流程和步骤，制定公司财务风险管理的目标。同时，还应该加强财务部门的内部管理工作，保证关键性职位设置的合理性，遵照不相容职位分离的原则进行职位分配，并且建立有效的财务管控制度。

财务预警机制的建立可以帮助管理人员了解公司财务所面临的各种风险，并作出及时处理。上市公司应该设置专人去处理财务预警的工作，同时还要对资料系统进行不间断的升级改造，以保证财务信息的时效性和准确性。此外，上市公司还可以利用信息技术手段，建立起一个自动的财务风险检测和预警机制，让财务风险指标的变动情况能够及时报告给管理人员，降低公司的财产风险。

2.规范公司治理结构

规范上市公司治理结构最重要的就是要做到权责分明。为此，上市公司应该对公司的相关产权进行明确的划分，这是财务风险防范的基础工作。同时，上市公司还应该选择有能力的工作人员对公司进行管理，让风险管理体系可以进行分层控制，加强各个部门间的联系和信息交流，强化和重视财务总监的职责。此外，上市公司的董事会还应该充分发挥对公司经营者的监督作用，防止经营者的行为偏离公司目标，增加公司的财务风险。例如，设置委托代理人，加强董事会和经营者之间的沟通，减少利益矛盾和信息不对称现象的产生。

3.提高企业的风险管理意识

为了能切实有效地提高企业风险的管理意识，上市公司可以对相关的财务人员进行一定的风险意识教育。首先，在上市公司内部定期召开财产风险管理会议。其次，公司要制定有效的追责制度，让公司的责任都能落实到每个员工身上。同时，公司还要加强财务管理人员职业判断能力的培养，让他们在公司发生财务风险时能够做出及时的判断，并制定有效的应对策略。

4.提高财务人员的综合素质

为了保证财务人员的高素质，上市公司在进行人员选拔时就应该做好把关，同时加强财务人员的岗前培训和在职培训，培养财务人员的法治观念，加强对他们的职业道德教育。此外，财务人员也应该自觉地利用业余时间，进行相应的学习，以提升自己的专业能力。

5.加强公司内外部的监管，完善法律法规的建设

为了应对公司面临的财产风险，上市公司要建立科学有效的内部财务监管机制。首先，规范公司内部的审计工作，完善公司财产工作的管理流程，以形成严密的日常监控系统。除此之外，国家证监会也应该加强对公司财产风险控制的重视，多制定出台一些监管制度，有效降低公司财产的风险。

国家作为市场经济的背后掌控者，也要发挥其监管的作用，及时出台一些财产风险控制的法律文件和具体的操作指引，对一些财务上的违规行为制定相应的惩罚措施，为上市公司在管控财产风险时提高切实的法律依据。

四、结论

綜述所述，上市公司只有建立起有效的财产风险控制机制、公司内部财务监管机制和财务预警机制，提高自身的财产风险管理意识和财务人员的综合素质，才能对公司的财产风险进行有效的控制。同时，国家和监管机构应该及时出台相关的法律文件和规章制度，为上市公司的财产风险控制提供有效的依据。

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作者简介：郭昊（1998.05- ），女，籍贯：山东省潍坊市诸城市，山东师范大学本科在读，研究方向：经济财务与法律