事业单位财务管理信息平台构建设想

孔德萍

摘 要：在全国海洋经济十三五规划中，首要原则即为“改革创新、提质增效”，党的十九大又进一步提出了加快海洋建设的指示精神。随着我国当前事业单位体制改革的步伐，单位整体提升的基础是内部管理上的提升。本文以某省级海洋监测监视中心的信息化进程构建设想为例，对于此类事业单位财务信息平台建设进行详细构想并延伸至内控功能建设，希望能对其他同类型单位未来的信息化建设提供参考。

关键词：事业单位;内控管理;信息化;预算决算管控

本文列举某省级行政事业单位，其主要宗旨和业务范围为：根据有关规定，开展管辖海域使用动态监视监测和海洋经济运行监测评估工作。根据单位不同时期主要承接任务的不同，为完善内控其部门架构做过多次调整。

该管理中心2012年开始实施会计信息化，相对同级别单位信息化起步较晚，在此前保持手工记账方式。同时，会计人员具有财务专业知识过硬，但计算机水平不高的特点，日常软件维护完全依赖软件提供商，对于更高程度的信息化建设没有明确思路。

一、该单位目前财务管理中存在的问题分析

（1）信息孤岛难以打破。单位内部部门各自独立，财务与业务融合不够深入，形成了财务不参与业务，业务也不了解财务的现状，部门数据和信息缺乏共享和交流，导致业务数据财务数据背靠背的情况。

（2）内控薄弱的现状。该单位创立于2007年，期间经历多次比较大的业务范围变更。2015年后其主要业务范围趋于稳定。2017年后该单位响应制度创新的号召，充分运用新思路，进一步修订了内控制度，将一些管理办法进行了完善，但尚未能完全达成制度管事的效果。

（3）整体效率存在提升空间。虽然经过多次程序优化，但支付程序的完成，需經多个审批环节，经办人员需要持纸质审批单经过多个环节多领导签字审批，效率较低。目前该单位的财务信息化还处于会计电算化阶段，其它财务相关管理制度手续办理等，完全依靠纸质传达。各项独立有针对性的报告和有效数据的提供，全都以财务人员单独编制表格进行呈现，同一个数据用多个口径反复统计手工操作，既影响效率又易产生差错。

（4）责任不明。完全依赖手工填制的单据进行传递，如出现与合同金额不一致、报支超期限、涂改等现象，难以明确责任类型和责任人。数据的反复多次提供，会因财务人员能力水平等因素干扰数据结果准确性。

（5）公开数据与保密数据界限模糊。该单位目前并无涉密数据，但例如年度预算决算、年度三公经费等数据未做到主动公开，未能实现信息主动公开的要求。

二、信息平台整体框架和目的简述

针对上面的五个内控及财务管理中存在的问题，财务信息平台的构建需要和目的也愈加明确和具体。功能拟向前、后、平行三个方面延伸：一是向业务和事项的前端延伸，包括合同管理、事前请示、预算编审、项目管理等方面，实现财务与现有业务部门在业务范围的沟通;二是平行的数据提取事项查询应用，包括公务车使用及管理、工资管理、固定资产管理、其他辅助管理等，平行数据可以根据需要进行深度开发，进一步衍生成更多功能点，使单位整体管控体系信息化;三是向管理和决策的后端延伸，包括支出管理、会计处理、数据动态查询、预算决算数据查询等，为单位项目管控分析和领导决策提供支持，进一步方便业务部门随时掌握其管理项目和课题的收支达成，通过几个管理方向的结合最终能达成核心目的。

三、信息平台各个应用模块及功能点解析

1.前端管理相关功能模块

（1）合同管理功能点。合同既作为经办人报请支出、申请差旅等众多事项的前置条件，又将与项目立项等功能协作使用，所以合同管理的功能是非常重要的。合同名称、金额、付款条件等为必填项，支持政府采购平台文本导出及其他格式的合同文本直接上传。拟通过合同管理功能点，基本实现合同基础数据录入、上传、查询、汇总，随时进行跟踪管理。

（2）事前请示功能点。该功能可与合同管理辅助实现，经过后台设置金额权限，金额达到标准后转入合同管理功能进行处理，金额未达设置要求由事前请示功能点完成。事项经办人将事项名称、预计金额等作为必填项，支持文本等辅助信息的直接上传。拟通过事前请示功能点，基本实现事项请示由经办人发起，经过各个审批结点最终完成事项审批，由纸质传递改为电子传递，克服该单位作为海洋监测监视单位人员出差多的业务特点，实现办公区域外多位置办公。

（3）预算编制功能点。结合上级财政部门对于预算编审日益细化和规范化的要求，年度预算由财务部门牵头其他部门协办，各部门根据需要进行预算编制并在信息平台上传，经本自动汇总，单位整体修订，最终形成一上预算版本上报财政。在经过财政部门一下和二上修订过程得到二下预算批复后，由财务在信息平台分解至各部门，真正形成先分解后汇总再分解的预算模式。最终确定的预算金额将与信息平台的支出功能结合管控部门整体支出，即当年初将预算指标下达给各业务部门，各项费用报支均从指标中扣减，有预算的按照预算内容报支，预算不足的不能报支，避免了预算超支的情况。

（4）项目管理功能点。该类单位的主旨及业务范围决定，其项目管理是整体单位运营的中心环节。项目管理包括项目前期立项，中期实施及后期管理等方面，在未实现信息化的状态下，财务部门获取各专项数据、业务部门查询数据，都需要数据使用人向数据管理人发起请求，由数据管理人完成，未能实现功能共享。拟通过项目管理功能点，从备案申请作为首环节得到批复并在信息平台内独立立项后，录入项目实施方案及项目审定后预算，即可结合项目合同管理、支出使用、预算管理等多个功能点，项目整体实施过程，通过系统进行资金管控，又可通过系统进行查询，实现了财务部门和业务部门的信息共享。

2.平行管理模块

（1）公务车使用及管理功能点。公务车使用功能点中，前置本单位所有用车需求人员名单绑定公务卡、公务车牌号、设置权限审批环节。公务车出行申请获批后，司机可同步查询出行任务，由人为管理改为系统管理后，司乘人员的信息同步，确保了出车时间又避免了用车冲突。公务车管理功能点具备完善的查询统计功能，可以按时间、部门、事由等进行分类查询统计，通过司机对里程数的定期录入还可以监控车辆油耗正常性、车辆修理记录、保险记录等方面便于车管员及时了解公务车管理情况，财务及相关部门还可以随时监控预算三公经费中公务车支出使用率达成情况，为审计巡视等工作提供有力的数据支持。

（2）工资管理及人事相关功能点。本功能点以工资为核心将考勤管理、请假审批等功能进行连接。人事人员设置审批节点，每个使用者可以用该功能点进行请假申请，根据考勤情况及设置的各项工资构成数，生成工资明细数据，工资生成并按节点审批后，最终流转至出纳环节进行发放，整个流转环节完全通过信息平台进行，异地办公避免了审批过程拖延及人为计算错误。此外，将查询功能开放也便于职工随时查询了解本人工资情况和考勤情况。针对年末人社管理部门及财政部门要求上报多种人事统计数据，将本单位全部信息进行比较完备的预置，就可以快捷生成各种统计目的下的不同角度的人事数据，为准确及时完成上报提供了便利。

（3）固定资产管理模块。资产管理员将财政局国有资产管理系统中固定资产数据导出后，同步到信息平台固定资产模块，后台可根据导入的固定资产信息，自动对应至单位每个使用人名下，解决了以前国有资产管理系统由仅有固定资产管理员进行操作，该数据无法随时查询和共享的难题。通過将数据同步进信息平台，财务人员可以随时查询该模块数据，与账务进行核对，资产管理员随时上传数据，通过固定资产模块可以实现单位资产管理员和财务人员和使用人三方对于固定资产的同步管理。

（4）其他辅助功能点。管理信息平台架构得到实施后，可以延伸的功能点很多，都可按照需求进行具体实施。

3.后端管理相关功能模块

（1）支出管理功能点。支出管理功能点是前端管理中的预算编制功能点和项目管理功能点的后续，支出范围既包括预算支出，又包括项目支出。通过预算管理功能点设置预算控制数预算支出用途后，任何支出和付款申请都在预算管控之下进行，信息平台硬性管控，避免了产生预算项目超标范围和违规扩大开支、提升开支标准的情况。且支付进度可以随时得到监控，财务将付款信息收到后随时同步经办信息，业务部门可随时查询付款进度，有效促进了支出绩效的完成。

（2）会计处理功能点。会计处理并不通过信息平台最终实现，会计处理功能点的核心和实质是将本功能点和会计电算化软件设置对接端口后，后续管理模块中的支出管理功能点将结合前段管理模块中的预算管理、合同管理、事前请示等功能点、平行模块中的公务车出行管理、工资管理、固定资产管理功能点后，通过会计处理功能点在电算化软件中直接生成凭证。此功能的运用，节省了凭证输入工作量，避免了人为错误对财务数据的准确性的影响。

（3）数据动态查询功能点。这里的财务数据包括广义的财务数据，即所有可由财务出具和掌握的可公开数据。动态查询既保证了数据的及时准确，又满足了不同角度不同需要的查询要求，最终使财务数据实现快速传递和汇总的目的。例如资金统计可以按项目、科目、处室进行分类统计，合同统计可以按合同名称、金额、项目等进行分类统计，方便快捷，实现了财务数据的共享，为领导决策和部门管理提供了便利。

（4）预算决算数据查询功能点。有别于财务数据查询功能点，预算决算查询功能更偏重于管控目的，通过及时了解预算执行和完成情况，可以及时调整完善预算方案，增强预算执行力。通过用款进度预警等功能，每季度将系统自动统计出的用款进度与序时用款进度进行比较，落后于序时进度的就会给予提醒，督促业务部门抓好用款进度管理。

参考文献

1.王彦编著.政府与事业单位会计.中国人民大学出版社，2015.

2.许太谊主编.行政事业单位财务管理实用法规应用指南.中国市场出版社，2018.

3.郝建国，陈胜华.行政事业单位内部控制规范实际操作范本.无线互联科技，2017（6）.

（责任编辑：兰卡）