财务信息化与集团财务内部控制研究

俞晓琴

摘 要：二十一世纪以来，中国的经济得到了飞速的发展，社会得到了巨大的进步，社会上的企业数量越来越多，规模也越来越大，其中，财务信息化以及财务内部控制是一项非常重要的工作内容，这涉及到企业能否顺利的运营，能否适应激烈的市场竞争并且获得更加长远的发展，企业必须要充分落实信息财务信息化的相关工作加强提高工作效率。本文就财务信息化与集团财务内部控制进行了探讨和研究，希望能够为相关的技术工作者们提供一定的帮助和支持。

关键词：财务信息化；内部控制；策略研究

一、财务信息化与集团财务内部控制的重要意义

当公司步入正轨之后，其发展规模将会逐渐扩大，下属的子公司数量也会越来越多，这在很大程度上增加了企业运行的复杂程度，与此同时，很多公司的控制管理力度并没有跟上公司的发展脚步，这就导致内部问题频频发生，如果问题无法得到解决，就会出现扩大的趋势，进而影响到系统的紊乱，影响公司的内部运营。除此之外，子公司和分公司向财务集团提供的财务信息的真实性和准确性也会逐渐降低，很多内部工作将会变得越来越模糊，企业策略的准确性也会不断下降，因此，如何加强对于子公司的财务监管，优化集团财务内部控制，搭建高效的财务信息化平台是一项重要的工作内容。

二、信息化如何实行监管职责

在企业内部工作中，财务信息化是一项大趋势，这有助于企业内部资金流动的透明性，增加方便资金的管理，加强公司内部的诚信力度，因此，为了更好的开展信息化工作，就必须要明确监管职责，要充分利用互联網这项高效的工具优化工作质量流程，提高工作质量，依托会计核算软件，逐步完善企业内部财务管理工作。要建立统一的管理规定和办法，在整个集团内部实行标准化、归一化处理，有助于财务管理工作更加清晰。大体上而言，一个完整的财务管理体系能够把子公司的数据进行全方位的掌握，并且通过网络传输的方式来上传到云端，当后续需要对某一项数据和财务问题进行核查时，都可以随时随地的进行检查，这也就保障了子分公司财务信息的真实性和准确性，从而真正达到财务信息的公开和透明，起到全面监控管的目的，公司的资金链更加科学流动，保障公司的发展前景。

三、信息化是加强财务管理的重要手段和必然要求

近些年来，我国的经济环境正在逐渐优化，企业得到了国家政策的支持，其发展趋势越来越好，与此同时，随着企业规模的不断扩大，很多公司内部的高层管理者并没有相应的加强内部控制管理，从而导致企业发展陷入困境，无法得到进一步的提升。必须要深刻认识到财务内部控制的重要意义，只有让其与企业规模相匹配，才能够满足生产经营活动的需求；随着电子信息技术的不断发展，互联网已经深入到了社会中的各个阶层，极大的方便了人们的生产和生活，提高了工作效率，在企业财务管理工作中，也必须要深刻应意识到互联网的重要意义，并且应用互联网开展多方面多角度的财务管理工作，详细收集各个子分公司的财务数据，即建立统一的数据管理系统，完善财务信息网络。只有实现统一化管理和科学化管理，才能够让集团朝着更加先进和现代化的方向发展，与此同时，这样也能够增强企业的核心竞争力，让其发展前景更加明朗，有效防范财务风险。从以上分析来看，信息化是加强财务管理的必然要求，是企业做大做强的必经之路。

四、财务信息化建设可能带来的一系列问题

（1）信息化介入对于会计环境的变化影响

虽然财务信息化建设能够让各项工作变得更加透明化和高效化，但企业可能会面临一系列问题，例如，财务信息化的介入会让原有的会计环境发生改变，原有的控制体系无法同新时代的信息化工作进行有机融合，因此，建立与原本控制体系相适应的内部控制体系也是非常重要的，当我们实现财务的信息化建设之后，原本传统的会计部门工作者会面临新的工作压力，他们需要学习新型的技术，从而开展工作。会计部门会发生较大的变化，例如人员结构的变化，业务处理范围的变化以及信息的存储变化，会计报表的方式变化等等。要充分认知到可能发生的这些变化，并且采取相应的应对策略，让传统财务控制体系逐渐适应信息化体系。

首先在人员的结构安排上，由于互联网的介入，我们需要在原有的工作人员基础上增加计算机操作人员，网络系统维护人员，管理人员等等。要保障工作人员专业性素养，从而为计算机信息化财务控制体系提供充足的运行保障。其次，在业务处理范围上，不但涵盖了原本的传统业务会计，而且会增加相应的基层财务以及财务管理等相关功能。从以上分析可知，财务信息化建设给原本的财务分析带来了挑战，我们必须要深化内部控制，优化管理方法。

（2）企业可能会面临的风险

任何事物都具有两面性，财务信息化虽然具有很大的优势，但是可能会给企业带来一定的风险，原本封闭的会计系统会变为开放的互联网系统，如果企业的相关技术人员没有做好互联网的安全预防措施，那么会计信息就会存在着被截取和篡改的风险，因此，这在很大程度上影响了信息的安全性和真实性。除此之外，由于互联网的开放特性，对于网络访问者的权限限制比较小，很多人都会通过各种途径来访问企业的财务互联网系统，这给会计系统带来了极大的安全风险。最后，与互联网有联系的任何平台或系统都面临着计算机病毒的威胁，而财务系统也不可避免，很多病毒都会通过Email或者文件浏览，文件下载等方式传播到局域网，因此，在开展财务信息化建设的过程，必须要深刻意识到两面性，加强网络安全工作。

五、对于财务信息化内部控制的完善

所谓集团内部财务控制，主要就是指在集团的各个组织和单位之间建立一套健全和完善的业务组织形式和职责分工制度，从而让各项工作更加标准化和规范化，通过加强企业的内部控制，我们能够让各项工作变得更加有条不紊，从而提高经济效益，加强企业盈利，让企业拥有更光明的发展前景。对于财务信息化的内部控制，主要可以有以下几个方面的策略。

（1）会计信息资源的控制

财务信息化对于企业的内部发展而言具有非常重要的意义，我们之所以要进行实现财务信息化，就是想让财务工作更加便捷、更加标准统一，使财务工作成果更加透明、更加清晰，从而对集团的分公司实行全面有效的控制，避免虚假账务的出现。只有实现信息的共享，才能够真正保障內部的透明化，首先，公司必须要加强对于用户管理和权限管理方面的优化，同时要对操作员以及下属公司的操作权限进行界定，每一级别的人都有相应的权限，不能让所有的人都随意的去查看公司的高级财务资料。要不断加强内部监控，从而为企业的财务数据营造一个安全的存储平台。其次，对于直接操作财务会计信息的人员，每次的操作都必须建立独立的完整的日志记录，并且要加强相应的监督管理和随机抽查，在招募财务人员的时候，必须要对其人品以及责任感进行考察，财务人员的责任感对于信息资源的控制也是非常重要的。

（2）信息系统的开发建设

为了更好的对财务信息进行完善，我们就必须要注重信息系统的开发和建设，更多的像是一种预防措施，要做到对于问题的及时发现和及时处理，因此，相关的工作人员要认识到互联网存在的潜在危险，并且及时提出预防措施。首先，在财务系统建立之初，必须结合企业的实际状况来进行详细的研究和分析，综合考虑各种类型的影响要素，建立危险防范机制。其次，在开发的过程中，内审工作人员以及管理工作人员应当与系统开发人员进行沟通和交流，参与到开发过程之中，他们能够给开发工程师提供相关的意见和建议，让开发工作更加贴合实际用途，增强系统的适用性。要注重系统的测试工作和运行工作，在试运行的过程中发现问题，不能够放过任何一个角落，要加强监督管理，严格按照相关的规范进行评估和考察。最后，在传统新型信息化系统转换时，要做好充足的准备工作及时预料各种意外，提前做好准备。

（3）提高工作人员的素质

公司在选择实际操作的会计人员和财务人员时，必须要注重人员的职业道德和安全意识。要对其专业素养进行全面考核，建立起一支专业化的财务工作人员队伍。要定期进行培训和教育，让他们及时更新技术，跟上时代的步伐，要在工作组内部建立严格的奖惩措施，与员工一起营造一个完善的内部竞争环境，最终实现高效的企业内部控制。

总而言之，财务信息化与集团财务内部控制是一项非常重要的工作内容，只有做好这两项工作，才能够为企业快速发展奠定坚实的基础，相关的财务人员和技术人员必须要不断优化工作方法，总结工作经验，从而让企业财务管理更加透明化更加科学化，为企业创造良好的发展前景。

参考文献

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