关于加强企业财务内控管理的措施思考

摘 要：企业的发展和进步，企业效益的提升，企业的合法、合规性及资产的安全，都离不开完善的企业财务内控管理。当前，随着企业建设规模日渐壮大，不少企业在财务内部管理的设置和运行上，逐渐显现出很多现实问题，往往因为企业财务内部控制管理体系的不健全不完善而使企业发展受到阻碍。因此，企业财务内控管理的不断改进优化尤为重要。本文将在分析企业财务内控管理含义及其意义的基础上，阐述当下企业财务内控管理的现状，并针对进一步完善财务内控管理提出一些建议，以期为当下的企业发展提供参考。

关键词：财务内控管理；重要性；现状；对策

随着全球经济一体化进程的不断演进，我国的社会主义市场经济也在飞速发展，企业之间的竞争日趋激烈，企业如何在这激烈的竞争环境中得以生存并且发展壮大，加强企业财务内控管理显得尤为重要。企业在经营过程中会面临着各方面的挑战和风险，若不能及时完善企业的经营管理水平，控制风险，企业就会被残酷的市场竞争淘汰。因此，必须加强企业的财务内控管理水平，才能保障企业财务活动合法、合规地开展，确保企业资产的安全，使企业走向规范的经营轨道，也有利于进一步提升企业的市场竞争力，实现企业的战略布局。

一、企业财务内控管理的含义、重要性和作用

企业财务内控管理是指企业针对企业内部一系列财务活动进行管理和控制所采用的方法和程序的统称。企业通过实施企业财务内控管理，使得财务活动得以有序开展，保护了企业资产的安全和完整，及时防范各种舞弊行为的发生，保证了财务报告和相关财务信息的真实完整。它是企业财务系统内部合理分工，产生相互联系，相互制约的关系所在。

加强企业财务内控管理，对于企业的日常运营和长远发展，都起着重要而深远的影响。

第一，只有加强财务内控管理，才能保障企业财务数据可以最客观真实地反映企业的经济运行状况。企业领导者只有基于真实的财务数据，才能了解企业的日常经营状况，从而对企业日常经营事务以及企业发展战略做出合理的判断和决策。

第二，完善的企业财务内控管理，有助于企业资产的安全运转及监管。随着企业自身的不断发展，以及外部市场竞争带来的各种经济风险，也要求企业财务内控管理不断完善和发展；企业财务内控的完善和发展，也推动着企业运营向合理正规迈进。两者相辅相成，不可分割。

二、企业财务内控管理的现状和存在的问题

企业内控管理制度发展了几十年，其现状还是存在一些老生常谈的问题，需要引起当下企业管理者的思考与注意：

（1）管理层的主观意识薄弱：一些管理者缺乏企业财务内控管理的意识，将关注点都放在了企业运营方面，使得一些内控措施停留在书面，未将企业财务内控管理制度有效实行。经常存在领导凭个人经验或者喜好说了算的现象。这样的运行机制，大大增加了企业运营的風险，进而使企业遭受重大损失。

（2）企业财务内控制度不健全： 企业缺乏成熟的内控设置机制。有些企业，生搬硬套一些纯理论化的制度，未和自身企业的特点和实际情况相结合，导致企业财务内控制度和实际脱节，不能有效开展，影响了财务管理的质量和效率。

（3）财务内控制度不能有效实施，流于形式：企业仅靠内控制度本身还不能发挥它的管理效能，只有切切实实将制度落实到日常工作和管理的方方面面，并在实施过程中有专人进行考核和监督，进行定期的审计和评价，才能真正发挥财务内控制度的效能。但现实情况是，许多单位虽有各种各样的规章制度，但是却得不到有效的落实，也没有完善的监督机制来保障实施，内部控制形同虚设。很多企业的内部控制流于形式。有的企业甚至出现，在实际操作中，所有流程都走完了，钱也付完了，票也开完了，再按照内控制度再走一遍官方流程来应付检查，这完全是形式主义的表现。

（4）财务管理缺乏信息系统支持，财务数据不能准确及时地收集和传达。在信息时代，企业信息化建设，对企业财务内控管理起着非常关键的作用，企业通过信息系统，才能实时的获取财务数据并进行分析，才能快速判断企业运营的状况，对企业进行实时监控。但在目前的企业财务管理中，由于信息化建设不完善，一些企业没有成熟的适应自身企业现状的信息配套管理系统，有些企业甚至仍然依靠手工采集数据信息，再一步步人工汇报上级管理层，其效率完全不能跟上财务信息现代化的步伐。这样，就容易造成财务数据信息汇总不全面，信息反映滞后，造成企业监管不利，财务管理出现漏洞，甚至导致企业经营决策发生错误。

三、对加强企业财务内控管理的解决对策

（1）提高管理层财务内控意识和管理水平，优化企业环境。建立健全的企业财务内部控制制度，企业领导是关键。《内部会计控制规范》中也明确：“单位负责人对单位内部控制建立健全及有效实施负责”。企业的高效合理的运营离不开企业管理者的能力和影响力。加强企业管理层的培训，提高管理层的素质，对于整个企业财务内控制度的完善起到高屋建瓴的作用。同时，企业财务内控也要关注人力资源的储备。高素质的财务专业人才，在企业财务内控建设中发挥着重要作用。德才兼备的人才，是企业健康发展良性循环的保障。

（2）进一步完善企业财务内控制度建设。制度建设，从来不是一蹴而就的，更不可能是一劳永逸的事。企业的不断发展变化壮大，相应的内部环境和外部环境也在不断的变化，企业应该因地制宜，根据自己企业的实际发展需求，不断完善财务内控制度建设。完善的财务内控制度也是在不断发展与改进之中逐步形成的。具体措施如下：1、定期检查财务内控的一些常规制衡机制是否有效设定并运行。如：不相容职务是否相分离，包括授权与经办、经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等，是否都明确了各自的职责权限，是不相容职务之间可以相互监督相互制约。2、建立岗位责任制，对人员安排进行合理分工，明确每个岗位的职责，对工作流程可以达到过程标准化，这样，也就能使得强制休假或者定期轮岗等能够得以实现，避免了由于长时间人员固化而可能形成漏洞或者舞弊行为的发生。

（3）建立监督和激励机制：为了保证企业财务内部控制的有效实施并能长久发挥作用，企业可以成立独立的内部监督部门，定期对财务工作进行专门监督与考核评判，可以通过加强审计监督以及完善系统自我评估来实现。企业通过自我评估以及他人考核的方式，不仅可以总结一定时期的工作成果，更可以在总结中发现问题，改进工作，将财务内控工作不断落实和完善。同时，企业可以建立激励制度，提高内控成效。对于内控制度执行得力的员工，企业应该实施奖励；对于不严格执行内控制度的人员，企业应该在提出批评的同时，责令其执行，并按照奖惩制度，实施处罚。

（4）不断完善信息系统，包括企业整体信息系统及财务部门信息系统的完善。企业内部是一个完整的整体，各个职能部门应该在各司其职的同时加强信息的交流与流通，避免信息的阻塞。提高企业的内控管理信息化水平，搭建信息资源交流与共享平台，这对于企业财务内控的有效实施以及监督和完善是极其有利的。同时，随着财务信息化技术水平的不断提高，只有建立完善的财务信息数据系统，财务数据的信息才能及时收集、整理、记录和反馈，如果做不到财务信息及时、完整、准确的传递，企业就无法应对信息万变的现代市场经济形势，进而贻误商机，制约企业的发展。

四、结束语

总之，随着我国市场经济的快速发展，以及经济全球化的不断延伸，企业的发展将面临更大的挑战。一个企业的良好发展，离不开一个优秀的财务内控体系，而财务内控的有效实施，能够更进一步的保证企业对于风险的管理，防范并且减少风险的发生，从而使得企业发展良性循环，企业战略目标得以实现。因此，站在企业发展战略的角度来看，加强并完善企业财务内控机制，强化监督，确保财务内控的有效执行，推行信息化管理系统，是现代企业管理必不可少的一部分，对企业的发展起着事关重要的作用。

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作者简介：王炜华（1979年7月——），女，学士学位，中级会计师，单位：苏州广播电视总台，职务：财务经理，研究方向：企业内控制度研究与完善。