全面“营改增”对企业财务管理的影响与对策分析

张光涛

摘 要：随着社会主义市场经济的快速变化，我国经济逐渐向全球化发展，这也对我国企业的发展提出了更高的要求。国家提出的“营改增”政策无疑是对企业运营模式的改革创造了突破口。本文针对“营改增”对企业财务管理的影响进行了分析，并提出了财务管理的应对对策，以期为企业实现经济利益最大化提供参考。

关键词：“营改增”；财务管理；影响；对策

当今世界市场经济日益激烈，我国提出“营改增”这一政策有利于企业减少运营成本，提高经济效益。企业要想在未来的市场经济中得以快速发展，就必须重视“营改增”的正面影响和挑战，结合自身的实际经营状况，将挑战化为机遇，使企业在“营改增”的条件下获取更多的利益。

一、“营改增”对企业财务管理的正面影响

企业的终极目标是获取更多的经济效益，而国家提出“营改增”的目的正是通过改变纳税方式，指导企业更新发展模式，使企业获利更多。传统的税务政策存在着重复征税等制约企业发展的问题，严重增加了企业的负担。实行“营改增”政策，就是指用增值税代替缴纳营业税，减少了重复纳税，有利于企业降低税负，充分发挥企业价值。基于此，企业财务管理必须从发票、财务报表、企业资产等等各个方面进行总结和分析，应对财务管理方面的问题，最终实现经济效益的提高。此外，“营改增”对于不同企业来说财务管理影响不同。从普通纳税人来看，在“营改增”落实后，增值税中的一些特定税并不属于成本与资产内，会使得企业成本与资产降低。而对于小规模纳税人而言，由于进项税不列入抵扣范围，因而增值税对成本与资产的影响较小。其次，企业在“营改增”之后，成本与资产相对于纳税人而言存在下降的情况，而利润和所得税等都有所提高。

二、“营改增”政策带来的挑战

（1）发票管理工作的压力。由于营业税和增值税之间存在较大的差异，传统纳税仅是开具税务发票，所以“营改增”政策之后，发票的管理工作要进行改革，制定出更加规范的管理措施。采用增值税缴纳方式，详细对销项税和进项税进行了区分，因此不能仅单一的开具税务发票。一方面，从增值收益角度来说，“营改增”对于普通纳税人的发票管理模式的要求有所改变，其需要采用普通发票和专用发票两种，而对小规模纳税人的发票管理模式不变。另一方面，“营改增”政策實施以后，普通纳税人进行税务缴纳和业务处理时必须申请大额发票，过程繁琐，耗时较长，对于企业发展很不利。

（2）对会计核算提出更高要求。会计核算是企业财务管理的重要部分。“营改增”政策对于会计核算工作也具有重要影响。在传统的营业税阶段，企业财务部门在编写会计科目时仅包括附加税和营业税，较为简洁。而变更为增值税后，财务部门需要记录销项税、进项税等更多的明细，增加了工作负担，过程也更加繁杂，而进项税大多时候会在原值中被扣除，因而降低了固定资产净值，给企业的资产负债表带来一定的影响；另一方面，“营改增”政策也增加了税务风险，制约了企业发展。

三、“营改增”政策下企业财务管理的应对措施

（1）优化财务管理流程。在“营改增”的背景下，企业得以快速发展首先要结合自身发展情况，明确新税收政策的具体内容和要求，优化和调整财务管理流程。例如，在纳税和申报环节，尽可能运用经济性的纳税方式，减少税务负担。对于大规模企业来说，必须做好业务转移，从政策中获取优惠，制定科学、合理的纳税方案，使企业获利更多。此外，还应该严格计算和分析增值税，编制合理的清缴管理办法和财务报表流程，规范和更新财务管理流程范，使之更加便捷可行。

（2）加强内部管理控制。在“营改增”的背景下，企业应该更加重视内部控制管理工作，尤其是制定财务制度方面，必须结合企业自身的实际经营状况，完善财务流程。同时，企业管理者必须及时调整企业经营方向，符合“营改增”政策下市场经济的变化需求，紧跟政策的变化趋势，制定有利于企业持续发展的战略方案，优化投资结构，推动企业的进步，提高企业的综合竞争力。

（3）提高内部工作人员素质，健全考核机制。财务工作人员的素质直接决定了财务管理部门的工作效率，因此，企业应该重视强化财务管理人员的职业素养和法律意识，采用高素质人才，以适应缓解“营改增”政策对财务管理部门的不利影响。为更好的适应“营改增”政策带来的变化，企业应该组织员工学习相关制度，确保工作人员履行自己的职责。同时，还要完善考核机制，提高工作人员的积极性和工作效率，全方位掌握企业的财务状况，优化和健全企业内部财务管理模式，以适应发展趋势。

（4）强化企业财务管理体系建设。企业的运营过程中，制定系统化的监督管理机制，要重视税收政策的重要作用，灵活运用税收优惠政策，意识到财务管理水平提升的重要性，结合企业财务管理的实际情况，对企业的发展趋势进行全方位分析，避免给企业带来更大的经济损失。

四、结语

“营改增”政策对于企业财务管理带来了正面影响，也增加了企业的挑战。企业若想得以持续发展，就要全面掌握“营改增”政策的具体内容，从自身的实际出发，制定科学合理的战略目标，优化财务管理流程，加强内部控制管理，强化工作人员的综合素质，促进企业财务管理体系建设的发展，提升企业在社会主义市场经济中的综合竞争实力。

参考文献

[1]蒋笑怒. 全面“营改增”对企业财务管理的影响与对策分析[J].纳税，2019.13（09）：1-3