审计数据采集方式在高校内审中运用及探究

陈阳

【摘要】当前在全世界和我国的信息技术的快速发展和使用，大数据技术在审计工作环境中的运用及普及，在高校内部审计工作中优化审计数据采集方法已成为审计信息发展的重要内容。本文对内部审计数据采集现状和审计数据采集方法的变化具有重要的理论和实践价值。为了优化审计数据采集，分析了目前高校内审的数据环境下的内部审计数据采集和分析方法。

【关键词】审计数据采集  采集方式的选择优化

当前加强和改进审计工作，是党的十九大的战略部署，革新审计管理制度，建立权威、高效、全面的监督体系。内部审计在我国高校中的监督体系中具有重要地位，具有第一道防线的基本防御特征，可以促进本单位制定的科学决策，内部管理的规范化和操作风险防控的规范化是对审计的本质和审计职能的客观要求。

一、加快开展建设审计信息化工作，加大对审计信息化硬件、软件的投入，积极应对在大数据环境下上级部门及单位领导对内部审计工作提出的新要求和新目标

加快开展审计信息化工作方法在内部审计工作中的运用，提高审计人员发现问题、查找线索、建议提出解决问题的综合能力，评估在信息技术条件下的判断和分析问题，通过审计信息化手段的开展，扩大审计监管范围，提升内部审计的工作价值。

（一）高校内部审计大数据现状

高校经费运行规模越来越庞大，增加了高校内部审计数据统计分析的工作量。审计软件不断涌现，能与高校内部审计工作相契合的数据处理是审计软件的弱点。高校内部审计数据统计分析面临的困难主要是审计信息化滞后。随着内部控制的审计受到领导重视。因此审计数据的形式、采集、分析方式需要不断创新，审计的范围从财务收支到资产管理、合同管理、信息系统管理、三重一大决策等以满足审计发展的需求。

（二）大数据对传统审计数据统计分析运用

用大数据统计分析技术取得对高校各种数据并对这些数据之间的关联、分析，总体对被审计单位的经济活动、社会活动的基本状况做出一个基本判断，并对被审计单位遵守相关制度情况做出相关分析。

（三）高校内部审计数据采集步骤

（1）高校内部审计的被审计单位的财务收支及资产管理信息、合同管理信息、信息系统管理信息、三重一大决策信息、业务办理信息等内部控制信息都应当按照类别采集分类。

（2）建立被审计单位的基础财务数据库、审计数据统计信息库。

二、审计的电子数据采集方式

确定审计数据采集方式，可以在现代信息技术条件下达到审计数据采集的完整性，可靠性和安全性。通过测试的标准化审计数据格式是审计数据采集数据收集研究的重点。电子数据的采集有多种方式，但在对审计数据采集实践测试中，现场采集及转换是比较好通用做法。采集和转换是指前端机使用数据迁移软件把采集到的电子业务数据，根据审计分析的要求转换成审计所需的标准化格式后，再把其传输到审计部门服务器中。

（一）通过在前置数据采集器安装数据迁移软件来收集和转换数据

在采集审计数据时，需要定义以下两点：考虑当前审计制度和要求。为了采集真实的审计数据，要使内部审计系统标准化，并且有必要减少被审计单位的舞弊机会;从审计系统技术层面上加以设置和考虑并开发其相应配套工作包插件。

（二）具体操作方法

（1）审计数据采集在技术上如下过程：采集电子数据时，应根据审计分析的需要，用数据迁移软件采集电子业务数据，并按其需求格式转换成审计要求格式。

它的技术过程可描述如下：制定数据迁移策略、范围、环境、技术，观察被审计单位使用的数据系统结构，并将其数据系统结构与审计使用数据系统结构进行比对，自动转换成对照表。

（2）由于被审计单位的数据库和审计分析模型的数据库在设计架构上是不同的，因此在采集财务数据的过程中转换这两种类型的数据库在技术上是困难的。两个模型之间存在定义语法和语义冲突。例如，最常见的命名冲突，格式冲突等。对于相同的数据类型，还存在不同的语法和语义表示差异。要使审计单位基础数据库和审计分析模审计型数据库之间实现转换，必须通过二者语句之间逻辑关系重新定义二者语义、语法等，发现其对应关系，找出其规律性，构建起函数关系。

（三）用数据采集迁移系统前置机方式自动采集电子数据具体实施结果

（1）数据采集与迁移系统前端机具有快速启动和准确的审计数据采集优势，全面快速取得前期审计工作的基本资料，有助于审计部门达到期望的审计目标。

（2）在数据采集迁移系统的前置机中使用数据迁移技术，内部审计人员可简化前期繁杂取数的准备工作，节省必要的工作时间，可提高其工作的效率。

（3）数据采集和迁移系统前端数据处理技术使用在线分析处理和数据挖掘技术来分析审计数据。

三、实施审计数据采集方式的建议

（1）确保审计数据采集工作的顺利实施，要建立和完善相关内部控制制度。审计部门在制度中明确审计人员对审计数据采集的权限、职责和范围。对电子数据获取的程序和方法应有可操作性，从制度管理上做好审计数据采集环境。

（2）建立审计数据采集条件，丰富、完善审计数据采集分析模型。通过建立和完善模型，提高审计数据采集质量。方法包括趋势、比较、聚类、相关、结构、因子分析等等。总之经过对数据采集模型的测试，好的分析模型必须兼有数理统计、定性分析、风险控制等一系列基本指标的组合。

（3）加速审计数据采集软件研发。各种分析模型为审计数据采集提供了业务操作标准，审计采集软件运行标准实施采用审计软件的模块化和嵌入式审计软件，实现业务系统集成与同步，完成數据分析、排序、关系检查审查等基础工作分析与评估，实现计算机数据存储有机整合，集成数据高速处理与审计分析模型契合。它可以对审计对象进行连续、动态、实时监控，在防止和检测计算机舞弊方面具有显著作用。

（4）发现问题、提出处理建议，。通过审计采集的数据信息库为内部审计人员梳理了经济数据和社会管理数据，整理并缩小了检查范围，找出了审计重点，提高了通过信息手段工作审计分析的效率，结合内部审计人员自身的审计经验、专业知识和职业判断提出处理建议。

基金项目：学校项目：西南科技大学党风廉政建设研究项目。