税收筹划风险原因及对策探讨

周遥

摘要：所谓的税收筹划在财务管理中处于十分重要的位置，对于企业来说也是一种走向成熟的重要标志。由于受到多种因素的影响，所以税收筹划面临很多风险，严重阻碍了企业实现自身的价值。本文主要针对于税收筹划的风险进行探究，分析其出现风险的主要原因，并提出相关的建议。

关键词：税收筹划;风险;措施

随着市场经济的飞速发展，促进了税收筹划制度得到了不断健全。将我国的税收筹划与西方国家相比较而言，存在很大的问题，其发展相对落后。但是，随着改革开放的不断深入发展，社会主义经济不断地完善，人们开始认识到税收筹划的重要性，促进了我国税收筹划制度得到健全。

一、在税收筹划中潜在的涉税风险

（1）从法律的角度出发。各大企业所进行的税收筹划主要的目的就是有效降低企业的纳税成本。所谓的企业降低纳税成本，能够使企业的应纳税所得额得到有效的提高，促进政府税收得到增长。但是，为了达到这一目的，也要科学的进行筹划，避免出现一些违反法律的行为，对自身企业造成不良的影响。这些违反法律行为的出现，将对企业的发展产生消极的影响，不但阻碍企业的进步，而且还要承担相应的法律风险。

（2）从心理意识的角度出发。就传统的企业而言，其账目相对复杂，及时面临着税负超重的问题，但是能够有效的解决税务机关所进行的提问，不会出现相关的违法行为，有效地避免了涉税风险。一些企业进行了税收筹划，他们对担心自身受到税务机关的怀疑，所以从心理意识的角度出发，可能会承担相应的风险。

（3）从其他角度出发。对于税收筹划的工作人员，要具有相对较高的要求。一旦工作人员未能对企业进行正确的定位，没有做到全面认识税法，就会使得筹划使用不当，从而存在一定的技术性风险。除此之外，还有多个方面会使得筹划存在风险，例如各部门之间能够进行协调合作等。

二、对税收筹划过程中涉税风险出现的原因进行分析

（1）内外部环境的转变。我国政府在进行相关税收政策的制定时，会将当前的市场环境作为基础。但是市场具有不可控性，所以企业在发展的过程中内外部的环境也是不断变化的。国家的税收法律会不断进行更新变化，所以作为企业不能一味的对某一政策依赖，应积极进行转变，一旦政策出现了较大程度的转变，企业的税负就会剧增。所以说，内外部环境的转变对于税收筹划具有很重要的影响。

（2）很难对筹划的成进行估计。每一个企业税收筹划方案的进行都需要一定的资金支持，以便更好地适应国家所颁布的政策。但每一个税收筹划都存在很多的问题，受到多种因素的影响，所以其成本也存在不固定性。如果成本较大，就不会获得相对较大的收益，其筹划的目标不能得到有效实现。

（3）税收筹划工作者专业素养存在差异。作为税收筹划工作者，其自身所具备的知识素养不足，未能全面的掌握相关的法律制度，因此在进行工作的过程中会出现一定的问题，更有甚者会触碰到法律底线。从事税收筹划的工作者一般都是财务人员，他们在进行工作时一般是从财务的角度开始出发，没有站在企业的角度进行，所以一般情况下所制定的方案是片面的，企业不能获得最大化的利益。

（4）各个部门之间缺乏密切合作。有效的筹划一个方案需要各个部门之间进行紧密的交流合作，不能独立的完成。其他各部门在配合筹划工作者的同时，要注意不要将配合变成自身的工作负担，因为这样会严重影响筹划方案的完成。同时，和税务机关进行合作的过程中，还要注意相关的权利和义务，为税收筹划的顺利进行提供有效保障。

（5）征税方和纳税人之间存在差异。就当前我国的税收相关法律而言，其所涉及的范围相对狭窄，很多的细则不够明确，所以针对于同一条法律纳税人和税务机关的观点会存在异议，但是作为纳税人处于被动的地位，税务机关具有裁决权，所以会导致税收筹划的失败，这也是十分正常的现象。

三、对于税收筹划所出现的风险采取相应的措施

（1）不断进行政策学习，积极进行更新观念。就我国的税收筹划而言，其起步相对较晚。但是，我国的经济市场飞速的发展进步，促进了我国税收相关法律得到完善，因此，作为税收筹划工作者要不断进行政策的学习，及时掌握新的税收政策。一个国家的税收政策足以说明了该时期国家的税收导向。作为国家部门，会将市场经济的发展作为依据及时进行相关政策的更新转变，制定出符合国家实际现状的政策，所以作为企业部门要实时关注国家的政策发展，以便更好地进行税收筹划方案的制定和调整。

（2）制定的筹划方案应全面考虑到企业的总体效益。作为税收筹划的工作者，应该认识到筹划所具有的综合性，将企业的发展方向和经营的模式作为依据，进行方案的制定。一个企业之所以进行税收筹划工作，是因为想要实现企业的最大价值，当一个税种的税负降低就要密切关注其他种类的税负是否出现了增加的现象。一个完美的税收筹划会使一个企业获得最大的效益，收益与纳税之间没有一定的比例关系。因此，筹划方案时要注意其成本。

（3）不断提升筹划工作者的专业水平。作为专业的稅收筹划工作者不但要有较高水平的专业技能，同时还要具有相对较高的统筹和协商能力。因此，在进行筹划工作者的选择时，要格外严谨，确保其工作者具有一定的能力。

（4）不断加强企业各个部门之间的协作。具体的筹划方案在实施的过程中需要企业的多个部门进行协作，不能单凭一个部门来完成，所以企业的各个部门之间要搞好关系，共同协作，促进方案的顺利进行。可以定期进行相关的会议，展示取得的成功，以便更好地进行方案的调整，顺利的实施。

（5）与税务机关密切联系。企业应该积极与税务机关进行交流，从而及时了解和掌握相关的税务政策，以便对税收筹划进行科学的调整。同时，在筹划实施的过程中出现了困难，要及时与税收机关进行联系，积极听取税收机关的建议，避免出现其他的问题。

四、结语

站在税法的角度出发，企业的筹划能够促进国家税法体系得到健全。因为法律存在很多的不足之处，所以很多的企业开始钻空子，这样一来筹划方案的实施也为税法的完善提供了建议，进而不断促进我国的税法需要不断完善。

参考文献：

[1]张润潇.企业财务战略与税收筹划探析[J].时代经贸，2017（13）.