现金流量管理及其在企业财务管理中的地位探讨

陈璇璇

摘  要：在市场竞争日益激烈的背景下，企业要想在市场竞争中占据优势地位，不仅要注重发展道路的规划，也要加强财务管理工作，确保企业财务的正常运行。现金流量管理在企业财务管理中占据着重要的地位，可以帮助企业科学分析市场经济的发展情况，为企业提供财务运行与支出的情况，以便企业更好地了解整体财务情况，获得更多的发展机会，因此加强现金流量管理显得尤为重要。本文就对现金流量管理及其在企业财务管理中的地位进行分析和探究。

关键词：现金流量管理;企业财务管理;地位

社会经济的发展和科学技术的进步，推动了各个行业的繁荣发展，在这样的形势下，企业之间的竞争也愈演愈烈，企业只有加强经营管理才能站稳脚跟，适应瞬息万变的市场环境。财务管理是企业管理中的重要内容，而现金流量管理又是企业财务管理中的关键，具有十分丰富的内涵，这就需要明确现金流量管理在财务管理中的地位，加强现金流量管理，进而保障企业的正常生产经营，实现企业的良性发展。

一、现金流量管理概述

作为现代企业财务管理中的重要职能，现金流量管理主要指的是企业在一定会计时间段内，以现金为依据进行收付，通过一定的经济活动加以表现，涉及非常性项目经营活动、日常经营性活动、筹资活动、投资活动，在这些活动中出现各种现金流出、流入以及流出流入之间的差量。现金流量管理的作用就是在数量和时间等方面预算、规划、实施、评估企业经营活动中的现金流动情况，其直接关系到企业的正常经营，一旦出现现金流量管理不善等问题，则会使企业无法正常开展经营活动。由此可见，企业管理工作中强化现金流量的管理十分之必要，只有平衡好现金的流出和流入，确保现金的顺畅运行，才能优化配置企业的现金资源，实现企业经营的流畅，促进企业的持续稳定发展。

二、现金流量管理在企业财务管理中的地位

首先，现金流量管理是企业财务管理中的重要内容。现代企业实施财务管理工作过程中，经常会用到现金，如回收利润、生产投资等环节都有现金的参与;而现金作为企业实施经营活动的重要方式，现金流量管理也成为企业财务管理中的重要内容，直接影响到企业财务管理工作的实施效果。通常企业在正常生产经营中，往往需要组织财务活动，通过控制内部现金收支来避免入不敷出的情况，实现企业资金的协调及平衡，确保各项生产经营活动的正常开展。现金不仅是企业财务管理工作的重要方式，也是企业进行内部外交流的重要形式，企業人员在财务管理工作利用现金对每笔财务收入和支出进行记录，借助现金的流动评定财务管理工作，因此做好现金流量管理工作至关重要。

其次，现金流量管理是企业发展风险的判断依据。在市场竞争日益激烈的背景下，企业经常遇到各种风险，而不同性质的企业所遇到的风险情况有所不同，但财务风险是所有企业都会面临的风险。由于企业的生产经营活动需要资金加以维持，而财务部门的主要工作就是资金的管理，在财务管理中往往会出现不同类型的财务风险，加强现金流量的管理能够有效反映企业发展中面临的风险程度，为财务管理工作的实施提供参考依据。当然现金流量也是引起企业财务风险的重要因素，在现金流量的循环过程中会存在一些影响资金流动的现象，只有分析和管理现金流量，才能判断企业内部是否存在影响发展的风险。另外，在财务管理工作中重视现金流量管理，有利于及时发现财务管理的问题，并将其反映及以上级主管部门，采取切实可行的解决方案，有效防范财务风险。利用现金流量管理对风险程度进行分析时，主要是重点分析企业的债务情况、可利用资金、资金流动情况、现金流量等，避免企业风险转化为财务危机。

最后，现金流量管理影响企业的总体发展价值。企业实施现金流量管理时，借助财务收付实现制既能对企业的现金流量进行快速计算，不会受到各种规章制度与政策的影响，也能客观真实反映企业的实际经营情况，更好地指导下一阶段的工作。企业价值作为企业长期发展的关键指标，是指企业的整体盈利能力，评估企业价值时采用现金流量折现的方式，综合考虑企业的发展情况，认真编制企业的损益表和负债表，全面分析不同时期的风险，科学比较企业现金流量管理的情况，从而决定企业的总体发展价值。通过先进流量管理能准确了解企业整体发展情况，科学评估企业价值，对企业的招商引资与未来发展具有积极的意义，因此需要做好现金流量管理工作，进一步增强企业的总体发展价值。

三、企业现金流量管理的优化路径

第一，提高认知。现金流量管理在企业财务管理中占据着重要的位置，因此企业在实际发展中要提高认识，正确认识现金流量管理，以《企业会计准则》相关要求为依据实施编制工作，根据实际的发展情况来编制现金流量管理表。要想高效完成编制工作，企业应该加强财务人员的培训教育，针对现金流量管理进行教育和培训，使其树立现金流量管理的意识，全面了解现金流量管理的意义，促进管理效率的提升。现金流量管理表的编制，能够对企业资金的实际情况进行客观分析，明确资金运行的方向，以企业投资能力和偿还能力为依据分析项目运行的影响，为财务决策提供科学的参考意见。

第二，做好预算控制工作。企业事后分析现金流量，往往难以发挥出现金流量管理的积极作用，导致现金流量管理失去意義。而在现金流量管理工作中，必须要做好事前预算工作，科学预测企业未来一段时间的现金情况，结合企业的投资、销售、生产等情况来编制现金流量预算表，确保预算控制的合理性，以便优化分配资金，做好筹资工作，有效降低财务风险，提高资金的使用效率。

第三，创新现金流转的方式。有些企业在现金流量管理方面存在一些问题，如滞后的管理内容、单一的管理方式等，在很大程度上增加了企业财务的风险。针对这种情况，企业在财务管理工作中要积极转变现金流转的方式，根据市场经济的发展情况和自身资金运转的情况来调节资金周转环节，从而打破资金周转的困境，减少周转环节，促进现金运行速度的提升。除此之外，企业应该认真分析收益质量，对资金周转的情况进行详细了解，构建现金流量管理系统，采用经营租赁、承兑汇票等多元化的管理方式，有效规避财务危机、平衡资金，确保财务运转在可控范围内。

第四，科学分析与考核现金流量。企业在不同的发展阶段，现金流量会呈现不同的特征，这就需要对比企业不同会计期间的现金流量表，及时发现现金流量中出现的问题，合理预期其发展趋势。从现金流量的层面而言，营业稳定性、盈余现金、营运指数等是企业收益质量的重要评价指标，只有做好收益质量分析工作，才能促进企业经营效益的提高。

四、结语

综上所述，现金流量管理是企业竞争力和发展状况的重要衡量指标，企业只有加强现金流量管理，探索适合自身的现金流量管理方法，构建系统完善的现金流量体系，才能增强市场竞争力，实现自身的持续稳定发展。因此企业管理者应该充分意识到现金流量管理的重要性，将其合理运用在财务管理工作中，加强现金流量的预算及风险控制等，科学分析与考核现金流量，采用多种手段完善体制，查漏补缺，从而加快现金的运转速度，有序推进企业的财务管理工作。

参考文献

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