面向订单的成本预算系统在制造业的应用

摘  要：本篇文章首先对面向订单的成本预算系统进行分析，把信息技术运用到监督管理体系中，将成本预算管理当重要内容，根据计算机技术要求，构建面向订单的成本预算系统，促进成本预算水平提高。本次以某汽车制造企业为例，对面向订单的成本预算系统应用进行深入探究，基于Net框架下建设成本预算管理体系，优化预算管理流程，完善预算管理平台，重点对面向订单成本预算系统进行探讨。

关键词：订单;成本预算系统;制造业企业;应用

在制造业企业成本预算中，一般包含材料费用、生产费用、人工费用等。其中，成本预算管理把市场竞争作为核心，结合企业成本要素和管理流程，采取量化方法将各个要素结合，优化成本管理流程的过程，以此对产品成本进行追踪和管理的模式。在制造企业运营发展中，需要对成本预算管理过程全面分析，迎合市场发展需求，从根源上提高作业流程监管水平，给产品形成要素和作业流程成本结合创建平台，把其当做今后产品生产和成本管理要点，在某种程度上提高制造企业成本管理水平。本文就以某汽车制造企业为例，重点探讨成本预算管理对策，结合数字化管理平台，建设成本预算管理系统。

一、系统的总体框架

在成本预算管理系统建设中，通常是把Visual Studio当做设计要点，利用微软企业提供的Web应用程序，根据该程序中的C#和ASP.NET功能完成编码。在网络层级中，采用数据传输协议，后台数据库主要为MSQL 2019。通过使用Net框架建设基于B/S体系结构订单成本预算系统，能够在企业内部各个部门进行信息传递和共享，各部门在计算机系统下对企业运营情况进行观察和分析，给部门工作协调提供功能。在系统设计中，主要包含订单及生产计划模块以及成本预算模块。

二、订单及生产计划模块

（1）订单的构成

在订单设计时，需要根据客户需求进行设计，在销售部门接收订单信息后，系统将可以自动形成数据信息，也就是把参数化设计图纸或者设计数值赋予具体值，形成一个按需设计的系统，实现个性化设计。在此过程中，应建设以下具体信息。如产品、零部件个性化设计;标准工艺生产过程，其中包括可变性内容;用户自定义产品信息，可以真实展现出客户需求，信息系统能够根据市场变化提供个性化信息;结合订单产品要求，实现设计工艺、设计参数等选择，对标准工艺过程进行设计和优化。在上述内容支持下，具体订单能够实现具体设计。企业在获得用户订单以后，需要把订单信息传递到系统中，之后根据客户实际需求将个性化产品设计数据记录在系统里。系统可以根据传输的产品信息，结合设计图纸内容或者设计参数来完成作业具体参数值设计，结合标准模型、规则等，根据标准工艺过程演变成个性化生产过程。在汽车制造过程中，企业需要把订单录入工作交由销售部门负责，个性化设计工作交由技术部门负责，个性化生产由生产部门负责。

（2）订单在系统中的描述

因为客户订单中包含描述整个汽车生产制造的信息，换句话说，能够真实展现出满足客户需求的汽车产品，所以，在订单中，做好描述语言编制工作是非常必要的。需要订单描述语言在编制过程中，不但能够展现出汽车设计的整体性，同时还要综合思考数据精简性，综合思考客户订单中客户对汽车实际生产需求。基于此，应该将汽车订单中语言描述具体划分为以下类型，如车型代码、零部件明细表、汽车颜色等。

1.車型代码

通常情况下，车型代码作为全球背景下广泛应用的，也就是根据汽车类型进行编码，一般来说，由六位数组成，具体如下：第一，第一、二位，表示车辆级别。在大众企业中，每个汽车车型都要根据汽车平台和豪华情况进行划分，主要划分为A00、A0、A、B、C、D 等 级别。可以利用两位组合的方法标记出不同级别。在组合中，通常是一个数字和一个字母，一共设有260个标识。第二，在第三位中，表示车身。车身型式主要是指汽车车身设计类型，如三厢、四厢等，利用数字或者字母进行组合，一共设有36个。第三，第四位，表示装备水平。装备水平主要是指汽车在装配过程中，把零配件划分成不同类型，如基本装备、数值装备、豪华装备等，根据不同类型，可以表示车辆内部零配件不同豪华程度，可以利用数字或者字母进行表示，一般共设有36个。第四，第五位，表示发动机类型。在实际中，发动机类型一般不多，根据排量进行划分，如1.2L、1.4L、1.6L、1.8L、1.8T等。利用数字或者字母进行表示，共设有36个。第五，第六位，也就是指变速箱类型。通常来说，变速箱类型与发动机类型基本相似，表示不同变速箱。一般，变速箱划分为两种类型，一个是手排，另一个是自排，其中又可以根据设计技术划分成不同类型，如SGM5、AG4 等。通过使用数字或者字母的方法进行表示，共设有36个。

2.零件明细表

在根据车型类型进行客户订单划分以后，需要具体表述和划分客户实际要求。所以，每个零件都要具备清楚的定义。通常情况下，我们把每个零件定义为一个三位数的PR 族号，用来制定一个零件。因为车辆类型存在差异，如基本型、豪华型等，即便相同类型零件，在不同装备类型中具有不同装备零件。所以，在使用相同标识号时，我们可以将其定义为PR 号，用于识别实际装备零件。不管是PR 号，还是PR 族号，都具有唯一性。综合思考使用便利、容易记忆等特点，在使用编码时，应按照以下要求进行。例如，在PR 族号规则中，3 位英文字母中字母数量为 26 个，不可反复使用，因此，设有变化类型有26×25×24=15600 种。这些可以按照客户需求制定不同类型零件。此外，要想使用便利，还要对部分PR 号进行特殊定义。例如，针对不同PR 号，都具有一个 DEFAULT 的 PR 号，其他相同类型零件可以作为备选零件。具有 PR 族号，可以当做备选零件进行使用。通过这种方法，在客户订单确定车型编码以后，大多数 PR 族号都基本确定，如果客户存在特殊要求，在允许情况下，可以选用一些个性化零件。

3.颜色

颜色作为客户比较重视的因素，并且，颜色因素将会在客户订单生产管理中发挥重要作用。颜色因素一般划分为两种，一个是油漆颜色，另一个是装配内饰颜色。其中，油漆颜色能够被群众接受，如果群众无法接受，则在实际生产中，将无法形成满足客户要求的订单。内饰颜色则会对订单中各个装备颜色起到决定性作用。因为其包含诸多颜色，因此需要选择一些利于人们接受的颜色。

通常情况下，在油漆颜色中，应用思维代码进行表示。其中，前两位表示车身颜色，后两位表示车身下部颜色，对于一个两位组合，共设有36×35=1260种油漆标识。针对具有镶拼色彩的车身，一共设有1260×1260=1587600 种组合。针对特殊车型，可以选用的颜色并不多，因此，需要客户需求合理选择。内饰颜色一般采用1为数字和1为字母进行表示，共设有10×26=260 种组合。内饰作为零件颜色基调，通常情况下内饰可以选择个位数，该范畴足够应用。

（3）具体订单的实现

综合思考不同客户要求，如果按照订单类型进行订单内容编制，将会面临诸多问题。如数据冗余量庞大。不同客户订单描述的产品类型各不相同，如果客户订单雷小刚相同，则需要多次定义;可维护性能差。如果一同零件发生改变，所有客户订单都要进行变化，维护工作量增加。所以，应采取指针码，也就是把订单车型编制成由指定零件代码，也可以是把所有零部件代码和组成该部件的子部件代码进行比較分析。与此同时，因为其为模块化结构，在定义过程中，各个部门及技术人员需要高度配合，不可出现工作混乱的状况，避免层次吗存在漏洞。根据零件设计要求，展现该汽车制造企业某一客户订单具体指针码订单结构，根据表1得知，各个零件都可以在表格中展现，各个零件都具有位移标识码，这样可以确保客户订单独立性。

（4）生成生产计划

订单数据通常是在系统处理器的作用下获取具体车型信息、零件信息等，之后将订单内容进行适当修改，删除不必要的操作信息。在生产之前的三周左右，应按照订单内容进行预冻结处理。在生产之前两周，满足要求的订单需要经过冻结处理。在这种情况下，订单将无法再进行修改，进入到实际生产流程中，开始进行零件生产计划制定和发布，其中包含零件数量、生产时间等。各个定点都具有独立订单识别码，因此，和订单相关的车型信息、颜色信息、零件信息等都已经产生。同时，这些信息被传递到生产系统中，实现信息储存和备用。最后，制造执行系统中相关订单，根据提取订单，制定当前生产流程，并将其发送到第一个制造工位中，实现实际生产。在实际生产中，应根据生产计划生产相关数据信息。

三、成本预算管理模块设计

在成本预算管理系统设计过程中，需要把订单和生产计划当做核心，建设成本预算管理目标，也就是成本预算管理计划，将其反馈给企业领导，在领导审核通过以后，才能将其执行到位。在预算审批通过以后，将其下发给各个部门，在数据库中完成数据更新工作，结合预算执行状况发出预警信息，便于管理层及时了解和问题处理，采取可行性处理对策，流程如图1所示。

（1）预算编制

结合企业订单要求，预算编制内容包含预算收入、企业生产效益、材料费用、人工费用等。在设定总体预算指标过程中，结合公式内容计算订单预算收入。预算管理人员可以结合预算收入及清单信息，在确保企业效益的情况下，对订单成本构成指标进行下发，各部门负责人应对预算管理指标进行优化改革，其中包含材料费用、电器电料费用、人工费用、生产费用、销售费用等。各个部门在对预算计划进行修改以后，结合下述公式进行计算，交由领导审批。

根据下述公式，Q表示的订单预算收入;S表示的订单合同输入;T表示是税金;M表示的材料费用;Tr表示的运输费用;P表示的总效益;L表示的人工成本;O表示的其他费用。

（2）预算执行

在经过上级部门审批通过以后，需要将预算管理目标下发到各个部门，由各部门负责人带头执行。在预算执行中，包含对过程中涉及的各个订单进行有效监管，按照合同整体

执行要求进行科学管理。

（3）成本分析

在完成订单生命后期后，预算管理系统能够给企业领导提供数据分析功能，通过形成一个完整的数字报表，利用各种方法进行信息查询，其中包含按照项目需求分析、按照时间段分析、按照预算执行情况分析等，便于企业便于对成本预算执行情况有深入了解，及时找出存在问题并处理。

（4）过程中监控

在成本预算目标确定后，可以给项目内部组织管理工作开展提供依据，并且预算管理部门不可随意更改。在成本预算执行环节中，只要包含订单各项现金流信息，都要在预算成本数据库中进行更新和调整，真实展现出已经产生的费用。各个部门在签署和合同相关订单时，需要与采购部门提交的价格信息进行比较，系统将自动比较预算信息和已经产生的费用信息，给企业审批工作开展提供参考。在每月结账以后，结合实际产生费用和预算差异，系统自动发出风险预警信号，直接展现出预算执行是否合理。在成本预算执行存在偏差的情况下，系统将会把偏差结果直接传递给企业领导，查明原因。如果为人为因素，应找出产生原因，控制成本，追究相关人员责任。如果是客观因素，应及时上企业领导说明原因，提出修改意见，经过领导审批通过以后调整，按照新预算计划执行。

（5）与绩效考核体系结合

在预算成本分析以后，把绩效管理内容融合其中，建立奖罚机制。通过预算执行，实施激励机制，调动各个部门人员工作积极性，保证预算管理目标顺利完成。

四、结束语

总而言之，在制造企业建设面向订单的成本预算系统时，不但能够实现订单数据系统分析，也能有效提高企业经济效益，强化企业内部控制管理，协调各部门关系，实现企业效益稳定增长，给企业健康发展奠定扎实基础。

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作者简介：蔡云霞（1980-9-），女，汉族，湖南汨罗人，本科，会计师，研究方向：全面预算管理。