S物流公司应收账款问题研究

倪天

摘 要：应收账款是企业资金的重要组成部分，决定企业是否可以良好的发展，过多的应收账款会增加企业坏账风险，但适量的应收账款可以使企业进行赊销占领市场。本文以S物流公司为例，从该公司应收账款的角度和实际发生的问题进行分析，提出优化应收账款问题的解决策略。

关键词：物流企业;应收账款;问题研究

一、物流公司应收账款的现状

现代物流业应收账款主要集中于物流收派的日结现金和月结客户的回款，日结现金是物流收派人员产生的业务款。快递费可以通过线上支付和现金支付。线上支付的款项直接进入公司账户不会对收派人员产生现金业务款，但现金支付会产生业务款这就需要业务员存入统一扣款账户中，银行会分时段发起自动扣款，将款项从账户中扣除。月结账户为销售部门签约的按月固定结算的物流款项，每月统一截止收款日期进行款项回收和应收核销。

二、S物流公司应收账款存在的主要问题

（一）管理和扣款机制不健全

S物流公司的应收账款为业务员前一日的业务款，每日银行对前一日的业务款进行自动扣款，但由于业务员扣款账户余额不足等原因会导致扣款失败，财务应收人员通过系统将银行反馈的扣款失败名单进行导出后，对各区负責人进行提示，使业务款在第二次扣款前存入扣款账户。但还会发生即使提示存款款项仍扣款失败的情况。同时系统错漏会出现单号重复和提前下款等现象，导致扣款金额大于实际应扣金额，这样造成了业务员只将实际应扣金额存入账户，系统金额实行全部扣缴，发生错误时不能辨别实际扣款金额，这使实际扣款金额无法上收，导致应收账款积压增加资金风险。

（二）月结应收账款风险预警较薄弱

S物流公司在对月结款项回款时没有良好的风险预警，导致大额月结款项回收困难。在月结款项回收签订时，回款期限分为30天、60天、90天，这看似很合理实际上并不是按照月结公司信誉划分的回款期限，而是按照金额制定的回款期限。月结款额度较大的回款期限较长，月结款额度较小的回款期限较短，这造成了大额资金应收时间长和坏账的风险。并且在月结款项回收前没有进行书面回款提示，只是联系负责月结客户的业务员进行催收，这造成了很大弊端。

（三）销售签约不规范

销售部门签约客户与其工资和绩效相关，这造成销售人员为了绩效盲目签约月结账户，对月结账户企业情况、资金情况、债务情况没有客观的评判。在组织架构上没有内审部门和法务部门，导致销售签约不规范无人审查，出现款项纠纷无专职的法务人员跟进。虽然销售部门归总经理直管但经理较忙造成销售部门一家独大的情况。

（四）缺乏有效的人员管理建设机制

S物流公司人员分级划分，一级为收派业务员，二级为物流司机人员，三级为后勤保障人员。该公司在最为重要的一级人员管理上，缺乏有效的管理机制，一级人员在选拔时没有明确的要求和门槛限制，同时对一级人员没有良好的评估及信誉条件审查，有些一级人员会将业务款项挪用和突然离职，导致公司应收款项无法收回，增加了公司的坏账造成了风险。

三、S物流公司应收账款问题的解决策略

（一）完善扣款机制增强管理层意识

首先针对S物流公司日结现金扣款失败的问题，应提高管理者对应收账款的风险意识。应收账款为企业资金的重要组成部分，它影响企业资金的流量，应收账款过多会影响企业资金周转速度，增加企业费用，如对应收账款收回时产生的电话费，交通费等;其次，要优化扣款系统防止单号重复下款导致因扣款金额不对称而扣款失败，这样缩短了应收款项在业务员环节的时间，减少应收账款资金风险。

（二）增强风险预警完善应收制度

财务应收应建立良好的风险预警机制，对大额的月结款项进行账龄分析，合理优化回款期限。首先，应在月结款回收截止到日前15天对客户进行提示付款，对截止日仍未回款的发送催款函;其次，可以采用5C评级法对客户评估，通过对客户信誉等级划分确定回款期限，起到降低风险，增强预警的作用。

（三）优化部门结构规范签约评估

S物流公司应对销售部门权利进行规范优化其结构。应建立内审部门和法务部门，在销售签约前，审计部门对销售部门提供的客户信息进行审查及对客户的信誉经行调查。法务部门负责规范销售签约合同，在后期款项回收发生问题时能够有效跟踪。这样分项工作以达到优化销售部门的权利。

（四）完善管理机制增强员工职业素养

对于一级收派业务员入职资格的粗放，没有明确入职条件，可以在一级收派人员入职前对其信誉进行调查，包括其以前任职经历，在入职时备份其相关个人信息，建立公司内部信誉数据库，完善奖惩制度，激励员工，定期进行学习培训，增强企业荣誉感，减少离职后仍有业务款增加坏账的问题。

结束语：

综上所述，物流业逐渐成为现代经济发展中的重要组成部分，完善应收账款制度具有重要意义。通过对S物流公司实际发生的问题进行分析并提出针对性的解决建议，增强其财务风险预警，保障公司资产完整性、财产安全性有着重要作用。这更需要企业有效建立内部机制和财务制度，使各部门之间协同合作让物流业务能够良好蓬勃向上提升。

参考文献：

[1]谭艳慧.物流公司应收账款风险管理问题之我见[J].中国乡镇企业会计，2018.

[2]陈峙君.关于企业加强应收账款的管理与核算的策略探讨[J].财会学习，2019.