公立医院差旅费报销存在的问题及建议

吴思陶

摘  要：公立医院目前正处于医改发展的关键十字路口。院领导、各职能部门负责人、医生、技师等专业人才外出交流、参观学习、基层调研、支援边疆的活动日益增多，与其相关的差旅费报销工作也日益增多。差旅费是公立医院经费开支中的一项重要开支，同时差旅费报销也是公立医院财务管理工作中的重要内容。但目前公立医院差旅费报销工作中还存在着诸多问题，本文通过对公立医院差旅费报销难题的原因剖析，针对性地提出解决这些报销难题的建议。

关键词：公立医院;差旅费;报销

差旅费，是指工作人员因公到常驻地以外地区出差期间所发生费用，包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。差旅费是公立医院经费中一项经常性支出，其业务量多，金额大，管理难度较大。如何采取有效的措施进行差旅费报销管理，提升对差旅费的控制水平，保障资金安全，这对于公立医院财务管理工作的开展来说意义重大。

一、医院差旅费报销难题居多

（1）报销不及时

许多出差人员出差地点较近，发生费用较小，怕找领导签字，怕麻烦，喜欢积少成多，等到数额较大时，才一次性签字报销，導致差旅费报销不及时。原因主要有以下三点：一是单位领导外出，出差人员得不到领导及时审批;二是某些职工出差频繁，没时间办理差旅费报销手续;三是某些职工本身不重视差旅费报销规定。

差旅费报销不及时给财务监管工作增加了很大难度。时间一长，容易出现出行时间不清，票据丢失损毁等现象，甚至会出现年末集中报销现象，导致严重的资金挤压问题。

二、报销不规范

（1）报销意识不规范

有些员工的思想意识不到位，对差旅费报销制度不了解，在实际报销工作开展的过程中，不能从一个更加节约的角度落实好相关的差旅费报销规定，难以确保整体报销制度的有效执行。

（2）报销内容不规范

有些员工利用出差机会，擅自增加出差天数，以期多领取出差补助，还可以利用出差机会探亲访友、游山玩水。一些职工带车仍然领取交通补贴。接待单位安排食宿的仍然领取出差伙食补助费。

诸如此类的现象导致差旅费报销票据不合格、手续不齐全、金额不正确，导致差旅费报销单据退回率较高。

（3）报销难监管

按照差旅费制度规定住宿费应该在限额内按照住宿发票实报实销，但部分职工容易钻制度的空子，通过给商家一定的金额，请商家按最高上限标准开票，从中挣取住宿费差额。或者自己在酒店中购买一些日用品，请商家全部开票在住宿费中。更有甚者，一些员工在出差期间住在亲戚朋友家，也要在酒店虚开住宿发票，回来报销。

这种钻制度漏洞的现象财务部门不易识别，难以监管，这在很大程度上增加了差旅费的报销金额。若致电商家一一核实，工作量之大在实际工作中不太可行，并且容易激化同事矛盾。

三、医院差旅费报销难题原因剖析

（1）意识淡薄

1.领导班子

一些公立医院领导差旅费管理意识不强，审批随意，不严格执行相关制度;或未以身作则，对差旅费报销实行双重标准，领导一套，职工一套，造成差旅费报销混乱。

2.报销人员

职工普遍缺乏财务常识，不了解差旅费报销的相关规定，不重视学习，给差旅费报销造成困难。

3.财务人员

一些财务人员碍于同事情面，未能坚持原则，严格把控，造成违规报销。

（2）制度缺失

各地财政部门根据《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》制定当地行政机关和事业单位差旅费管理办法，医院也应根据本地的行政机关和事业单位差旅费管理办法，结合本院实际，制定本院的差旅费管理办法。但当前不少医院并未制定本院的差旅费管理办法，而是笼统参照当地的行政机关和事业单位差旅费管理办法执行，不利于管理。

有些医院虽制定本院的差旅费管理办法，但制度不健全。未建立出差审批管理制度，或出差审批制度不健全，对出差日期、时间等规定不严，借款销帐时限未作规定等，均不利于差旅费管理。

（3）执行涣散

现行的差旅费管理办法要求职工出差前必须履行审批程序，实际过程中很多职工出差前都不履行审批程序，而是出差后再来补批，出差地点、住宿天数、同行人数均根据自己的需要来填写，导致差旅费管理制度形同虚设。

（4）监督不力

职工出差过程中经常会出现推迟或提前返程现象，如果职工推迟返程理由充分，并且得到相关部门领导签字认可则可如实按规定报销。但在实际工作过程中，许多出差职工推迟返程却未履行补签手续，财务人员碍于同事情面，对此情况未要求出差人员进行补签，对职工延长出差天数的现象也视而不见，从而增加了差旅费报销的金额。

四、公立医院差旅费报销难题解决建议

（1）宣传教育

1.单位领导要重视

单位负责人和领导干部要以身作责，起到表率带头作用，重视单位的差旅费管理工作，对出差人员的人数、天数要有明确的指示，从源头上杜绝弄虚作假现象，推进单位廉政文化的建设。

2.报销人员

医院应加强对本院差旅费管理办法的宣传力度，单位职工尤其是各部门负责差旅费报销的专员对单位制定的差旅费管理制度要加强学习。财务处可以定期或不定期地对差旅费报销相关事项进行业务培训，使报销人员熟悉差旅费报销流程，掌握差旅费报销规定。

3.财务人员

财务人员要加强学习，准确熟练掌握差旅费管理办法，提高辨别发票真伪的能力，端正工作态度，严格把关，控制违规风险。院领导可以组织财务人员对差旅费违规报销案例进行学习，剖析违规事项的事实和根源，吸取经验，总结教训，以加强财务人员的职业道德素质。

（2）重建制度

公立医院應根据本地行政机关和事业单位差旅费管理办法，结合本院实际，细化制定出本院的差旅费管理办法。差旅费管理办法应涵盖出差审批制度，明确报销期限，细化报销流程和手续，同时配套相应的奖惩和问责机制，使财务人员和报销人员有法可依，有制可循。如规定出差回来后须在一个月内报销差旅费，否则将不予报销，存在借款的，将从借款人的工资、奖金中扣除。处罚机制的设置将极大的提高制度的威慑性和约束力。

部分有条件的公立医院差旅费报销可以实行公务卡结算制度，通过对公务卡的有效使用，财务人员可以对出差过程中产生的每一项费用进行严格比对，提高资金使用的透明度，加强财务监督与财务管理能力，同时可以减少结算环节，减轻工作量，提高差旅费报销的效率和质量。

（3）严格执行

1.报销人员

出差人员应严格控制出差时间，按照出差事项规定，按时报到，按时离会，不在出差时间范围内发生的一切费用一律不予报销。报销人员应认真填写出差审批单，明确注明出差起止日期、出差时间、出差人数，以便财务人员在审报时核对。

2.财务人员

财务人员对差旅费报销的原始凭证要严格审核，审核领导批准的出差人员、出差天数、出差地点等，对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向单位相关负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求报销人员按照本单位的差旅费管理办法进行更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章;原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

（4）有效监督

合法合规报销差旅费，要有制度建设，但制度的有效执行要靠监督来保障。外部纪检部门监督和内部审计部门监督要相结合，不定期地对单位差旅费报销进行一定比例的抽查审计，审计结果全院公开，对于浪费、套取、挪用、挤占等违规报销差旅费的行为应严肃处理，并结合情节严重程度，给予相应处罚，以期增大对职工的震慑力。监督机制的配套执行，为差旅费报销方法的有效开展奠定了基础，为差旅费报销质量提供了生命支撑。

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