建设施工企业内部控制存在的常见问题及对策探究

檀朝君

摘  要：在企业的运行中，要获取更高收益，通过对内控制度的制定和踐行，能够提高企业的运行与发展效率。基于对施工企业内部控制工作落实现状的研究与分析，本文指出了当前该项工作中存在的问题，并在此基础上提出针对这些问题的解决对策，通过对内部控制工作的落实和应用，降低建筑施工企业的运行成本。

关键词：施工企业;内部控制;工作问题;工作对策

在施工企业的运行和发展中，涉及大量资金处理和交接工作，很多企业只重视对这类大额资金的管理，对内部控制工作的重视程度不足。但是在企业的运行和发展中，通过对内部控制工作的落实，能够降低企业的运行成本，可以将更多的资金应用与内部建设和市场竞争中，提高企业的发展效率和质量，所以在今后的工作中，需要积极完成该项工作。

一、施工企业内部控制工作中存在的常见问题

（1）环境建设较差

要积极践行内部控制工作，最基础的工作为建成内部控制工作的氛围，在这一环境下，工作人员能够更好按照建成的规章制度约束自身行为，通过对当前一些施工企业的研究和分析，发现内控环境的建设较差。

其原因为很多企业不重视内控工作，由于管理层人员未能提出针对该项工作的具体要求，导致其余部门的工作人员对内控工作的不了解，应用原有的工作思想完成各项工作。另外当前的很多施工企业中，各个部门的衔接效果较差，这也是导致环境建设质量不足的一个重要因素。

（2）制度存在漏洞

在内控工作的落实中，企业需要根据当前的各项参数和今后的发展路线，制定科学合理的内控制度。为提高企业的管理效果，建成的制度需要能够涵盖企业运行中的所有内容，实现对企业的全面管理。

目前很多施工企业虽然已经建设了独有的内控制度，但是这些制度体系中存在漏洞。比较常见的有：对内控制度的细分程度不足，一些单位建成的规章制度为综述性内容，对工作人员的指导效果一般。另外一些内控制度未能涉及所有工作部门和工作人员，这种区别化的制度方式，容易导致内控制度成为一纸空文。

（3）信息化水平较低

内控工作对信息化系统的完善程度提出了很高要求，各个工作部门需要按照建成的工作要求，向信息化系统中输入工作内容和工作信息，在此基础上企业的财务和审计部门才能够深度分析内控工作的落实质量。

在当前的施工企业中，信息化系统的运行问题有两种，一种为中小型施工企业中的主要问题，为对信息化系统的重视程度不足，或者受限于企业的资金积累，无法在短时间内完成信息化系统的建设工作。这类企业自然无法高效落实该项工作。

另一种为大型企业信息化系统中存在的问题，主要体现为，在建成的信息化系统中，未能建成专用的内控工作管理模块，系统会将内控工作取得的个性数据与其余财务信息融合，不但提高了财务人员的工作难度，也降低了对内控工作取得效果的分析精度。

二、施工企业内部控制工作中常见问题的对策

（1）完善和优化信息化系统

在内控工作的落实中，最基础的硬件设施为信息化系统，在今后的内控工作中，要从两个角度完成该项工作。

第一，为中小型企业的信息化系统完善和优化工作，由于这类企业的信息化系统完善程度通常较低，所以在整个系统的分析中，今后的工作重点为分析信息化系统内的建设方向，该系统需要能够与企业中的所有部门衔接，实现对信息的全面深度收集，让财务部门能够更好分析内控工作取得的效果。

第二，为信息化系统的优化工作，主要面向大型施工企业，优化思路为，在原有的硬软件基础上，向系统中加入内部控制工作相关模块，在各个部门的运行中，需要按照建成的规章制度向系统中输入各项财务信息，通过系统中的专用通道，将这些信息传递到财务部门，让财务人员更好分析内控工作的取得成果。

（2）建设内控工作标准

在内控工作中，施工企业需要建成形影的内控工作标准，实现对各部门工作的人员的有效管理，提高内控工作质量。

在工作标准的制定中，首先需要按照会计目标，实现对各类工作的完善和优化。会计目标在制定中，会考虑企业的各个财政体系，比如工程款项、在建工程数量等，通过对这些内容的分析，制定各个部门的内控目标，在部门财政总结中，通过对这些内容的应用，提高整个系统的完善程度。

其次为部门运行信息，财政部门通过对这些内容的了解和优化，可以找到部门运行中存在的问题，制定的工作目标中，提出针对当前存在问题的解决措施，在推动内部控制工作的基础上，提高整个部门的运行效率。

最后为分析企业的资产构成，通过对这些内容的了解与分析，将内控目标分散，分配到企业中的各个子系统中，让其在运行中，按照制定的工作计划，推动内控工作的良好发展。

（3）强化审计部门的职责

在施工企业的运行中，存在大量需要审计的工作，但是在当前的内控工作中，由财务部门完成内控工作的分析，这种现象的问题在于财务部门无法有效管理自身的内控工作质量，并且财务部门的工作量过大，降低了审计质量。

同时在审计部门的运行中，需要在财务部门的辅助下，建成阶段性的内控工作成果检查体系，检查的时间单位可以为月或季度完成，在具体的工作中，审计部门通过对当前各个部门工作情况的了解和分析，找到部门的内控工作取得成效，同时分析整个系统的运行质量，当发现某部门的内控工作取得成效较差时，与该部门共同分析当前工作中存在的问题，督促其在后续的工作中解决存在的问题。

综上所述，在施工企业的内部控制落实中，当前存在的问题为内控环境建设较差、信息化系统完善度不足和内控制度存在漏洞，降低了内控工作质量。要解决这些问题，可以通过强化审计部门职责、完善和优化信息化系统以及建成内控制度工作标准等措施达成目的，提高工作完成质量。

参考文献

[1]田东辉.建设施工企业内部控制存在的常见问题及对策[J].财会学习，2017（14）：244-245