财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

余义旺

【摘 要】在我国国民经济发展中，中小企业在其中扮演着重要的角色，对促进我国城乡经济水平的提升有着较大的影响。当然，中小企业的发展除了依靠自身的努力，还与国家的财政税收政策有着密切的关系。本文先围绕财政税收制度的扶持体现进行阐述，然后围绕其扶持过程中所存在的问题进行探析，并提出相应的解决对策。

【关键词】财政税收；扶持；中小企业

我国在对经济发展进行宏观调控时，通常需要用到财政税收制度，通过该手段能够使全国资源得到合理的配置，继而促进我国各地区的经济发展。与此同时，财政税收制度与人们的日常生活，与我国的现代化建设等有着密切的关联，其所涉及的领域也非常的广泛。在中小企业发展过程中，财政税收制度对其影响较大，国家通过制定相应的税收政策来实现对中小企业扶持，能够在一定程度上减轻中小企业的纳税负担，有助于这些企业的更好发展。

一、财政税收制度的扶持体现

（一）资金扶持

一般而言，中小企业的规模相对较小，而且这些企业的管理也比较的非常，要想实现进一步的发展，就需要庞大的资金数目。事实上，许多中小企业的发展都在一定程度上受到了资金的困扰。近些年来，从中央财政预算方面来看，为了推动中小企业的发展，我国对这些企业的扶持项目逐渐增多。也正是因为各种专项资金的建立，为中小企业的技术创新提供了重要的力量。如，“火炬计划”专项资金的建立。与此同时，我国各地方政府为了推动当地中小企业的发展，进而拉动当地的经济发展，也加大了资金扶持力度。例如（1）全面的信贷资金扶持、（2技术创新资金扶持等等。国家以及地方政府的资金扶持，使得不少企业的资金困境得到了环节，促进了这些企业的进一步发展【1】。

（二）政策倾斜

在中小企业的发展中，财政税收的政策倾斜体现在国家政府的采购行为逐渐向中小企业倾斜。对于许多企业而言，政府采购是一项较大的资金进项，能够使企业取得更好的发展。在政府采购环节中，政府会基于这些企业采购的优惠政策，为企业搭建相应的采购平台。在采购的定额中，国家会划出一部分份额留给中小企业，如果竞争条件相同，那么将优先中小企业的政府采购行为，以确保这些企业能够在政府采购中获得利益。

（三）鼓励中小企业进行改革创新

现如今，我国各行各业的竞争日渐激烈，那么中小企业要想取得进一步的发展，仅仅依靠国家政府的扶持是远远不够的，还需实现改革创新，以提升自己的市场竞争力。但是，许多中小企业没有太多的精力进行自主创新，其为了维持自身的经营已经是非常的勉强，因此没有多余的资金来调整企业的机构。而财政税收政策创新有助于这些企业的进一步发展，能够为其提供税收上的优惠，以及资金上的扶持。这样一来，中小企业就能够调整自己的发展角度，为其发展创造了更多的空间。通过自主创新或者整合企业结构，中小企业就能够朝着高技术含量的方向发展【2】。

（四）提供融资便利

财政税收制度的创新还有一个重大的作用，那就是可以推动中小企业融资担保体系的更好发展，这样中小企业的融资风险就会得到有效的控制，使他們的融资成功率得到提升。首先，对企业的信用体系建设进行支持，这样金融机构就可以对风险进行正确的判断。与此同时，开展中小企业信用评估，或者是对企业评定信用等级，有助于企业的融资信用度的进一步提升，这样金融机构的风险评估就会降低，进而进行投资。如此一来，在遇到发展瓶颈之时，如果中小企业需要进行融资，那么就可以得到财政税收的支持，帮助企业渡过难关。

二、财政税收制度扶持中所存在的主要问题

（一）缺乏系统的扶持规划

现如今，无论是各级地方政府财政税收，还是中央财政税收，对中小企业的扶持形式有所差异，可谓是多种多样，而且管理也比较的混乱，系统性有所不足【3】。另外，各项专项资金主要是倾向于当地发展较为突出的产业，这种扶持缺乏统一的规划，没有法律上的保障。各地地方政府虽然也比较重视对中小企业的扶持的，但是扶持的形式多样，并且扶持的力度以及资金的规模没有统一的规定，这样很容易造成以下几种情况，一种是造成资源的不均，另一种则是造成优惠的分布不均匀。而这样就会使那些处于优势产业的中小企业更容易获益。

（二）扶持的手段相对单一

当前，在对中小企业发展进行扶持时，财政税收制度创新主要是通过以下几种方式进行，（1）通过税收优惠政策来进行扶持、（2）通过专项基金来支持企业的发展，扶持的手段不够丰富。然而，中小企业的发展面临着众多的问题，不仅受市场环境的影响，也会受到社会环境的影响。例如，定式税收制度的制约。这些问题较为复杂，那么财政税收制度创新就需要以实际情况为依据，对中小企业进行不同的扶持对待，因为有些时候单一的资金扶持或者税收优惠扶持难以起到作用，不能够将中小企业发展时所遇到的问题进行解决【4】。

三、财政税收制度创新措施

（一）对扶持制度予以完善并提供法律上的保障

要想对中小企业进行更好的扶持，以促进其进一步的发展，就需要对财政税收制度完善，对扶持的规模、力度以及范围等予以明确。与此同时，还需要在法律条款上对以下几方面作出相应的规定：第一，对扶持方法作出规定；第二，对于专项资金，需要从法律层面上去规定其设立的条件；第三，对优惠政策的程度作出相应的规定。如此，就可以预防我国各级地方政府的短期政策扶持行为。确保财政税收政策扶持的规范性以及全面性。如此一来，在发展过程中，中小企业就会得到制度层面上的保障，进而促进社会经济的稳定提升。

（二）对企业自主创新的扶持力度进行加大

中小企业要想取得稳定的发展，最主要还是依靠自身。所以在扶持过程中，财政税收制度需要对他们自主创新的扶持进行关注，以提高这些企业的创新能力。此外，在人才引进以及培养方面，也给予税收支持【5】。如此一来，中小企业在创新发展过程中就会拥有足够的资金，使其真正走上创新发展之路。

（三）在扶持之时不仅要全面进行也需要区别进行对待

在我国经济结构中，中小企业至关重要。那么在对中小企业发展进行扶持时，财政税收制度需要做到全面对待，切不可只扶持当地一些发展较为突出的企业，也不能够只扶持新兴技术产业，需要对当其全行业的中小企业都予以关注，这样才能够保证整体经济水平得到提升。与此同时，对于不同行业的中小企业，需要制定相应的扶持制度，对不同的行业的企业进行区别对待，这样才能够将财政税收制度的扶持作用最大程度的发挥出来。

四、结语

综上，在中小企业发展过程中，财政税收制度能够在资金以及政策上提供助力，推动企业的发展。但是，财政税收制度在扶持过程中还存在着一定的问题，如缺乏系统的扶持规划、扶持的手段较为单一等。因此，在今后的发展中，要对扶持制度予以完善并提供法律上的保障；对企业自主创新的扶持力度进行加大；在扶持之时不仅要全面进行也需要区别进行对待。如此一来，才能够促进我国中小企业的稳定发展，进而推动我国社会经济的稳步提升。

【参考文献】

[1]马正升.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].企业改革与管理，2016，05：125.

[2]谢毅哲.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析[J].现代交际，2016，07：44.

[3]田金莹，牛牛.浅析财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].现代经济信息，2016，23：182-183.

[4]林素芬.解读财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].低碳世界，2017，19：241-242.

[5]赵丹.关于财政税收制度创新对中小企业的扶持作用研究[J].现代经济信息，2018，17：43-44.