探讨企业会计中税务筹划的问题

朱捷

【摘 要】随着我国的市场经济不断稳步发展，企业也有了前所未有的发展生机。在企业快速发展期间，企业本身也面临着多方面的问题，特别是企业会计中的税务筹划风险管理方面的问题，在企业的发展中显得尤为重要，企业的会计税务筹划是企业稳健发展的重要组成部分，对企业长远发展有着不可缺少的作用，通过研究税务筹划问题对企业发展引导正确的道路，本文对新形势下企业会计税务筹划的问题展开讨论。

【关键词】企业；税务；筹划

对我国的企业来说，税务筹划问题主要来自于：纳税人未按时缴纳应当上缴的税额，从而导致企业面临补税、罚款，甚至是刑事方面的处罚。而且在公司名誉、社会信用度上产生影响，纳税行为不符合税收法律法规；另一方面是因为纳税人在经营行为中对相应税收法律法规不了解，没有享受到国家给予的有关优惠政策，多缴纳了可以免去的税额，承担了不必要的损失。作为企业领导者，两方面的问题都要重视，特别对于我们企业而言，由于所掌握的信息量较少，资源不够丰富，管理力量不够强，一旦风险没有把控好，很可能造成致命的打击。企业在税务筹划风险管理方面经常面临着很多问题的困扰。那么在新形势下我国企业应如何应对呢。

一、企业在税务筹划中面临的问题

1.1目前，很多企业存在着税务筹划风险管理意识不足这个问题，加大了企业的税务筹划风险。即使某些企业管理者认识到税务筹划管理的风险问题，不过并没有过多重视税务筹划管理工作的重要性，仅仅依靠企业财务部门去解决，不清楚企业的各个部门都可能会给企业带来税务筹划管理风险问题。比如生产、销售等部门，也使企业的税务筹划管理能力得不到明显提升，甚至很多企业管理者普遍认为，税务筹划风险只要做好处理工作就行了。在我看来这是治标不治本的方法，这就需要企业管理中做好预防措施，防患于未然，才能有效避免税务筹划风险问题。并且企业的财务管理人员在工作的时候，大部分都是过于看重日常纳税申报和按时交纳税额，而忽略了税务筹划风险识别和评估工作。

1.2税务筹划风险管理是一种对专业性要求较高的工作，因此需要税务筹划工作人员具有较强的专业知识和工作能力，这样才能保证企业的税务筹划风险工作得到有效的保障。很多企业都缺乏高素质的工作人员，没有专门的税务管理部门，最多就一两个会计岗位，这与税务筹划工作还是有比较大的区别的，财务管理人员基本上只是对税务筹划有一些简单的了解，并没有很多经验，企业税务筹划工作人员能力不足，缺乏税务筹划风险管理控制能力。

还有，税务筹划人员少、纳税意识薄弱、不了解新的法律法规，也会导致税务筹划风险管理问题出现，很多小企业，或者是规模不大的国企都有这种情况。企业的会计部门不会为每个税务筹划方面设置专门岗位，往往岗位设置简单，一人负责几方面的工作，就比如说财务部门只有会计、出纳两个岗位工作人员。同时一个会计需要负责制作会计报表、纳税申报等多方面工作，极易产生怨言，这种情况下，会计人员工作超负荷时难免出错，若是缺少必要的审核工作很容易出问题，这种情况在很多企业里做得并不够完善。新法律法规的出台，很多企业管理人员和财务人员没有及时得知，也会导致税务筹划问题出现。因为欠缺专业的税务知识，他们也有疑问：不清楚自己的纳税处理方法是否正确，不了解国家对企业有哪些优惠政策，不过，我们国家每年投入了大量资源用于宣传，想要获取最新的纳税信息并不困难，而新法律法规知识的欠缺是会直接导致税务筹划管理风险问题出现的[1]。

1.3企业缺乏正确的风险评估方法也是税务筹划中面临的问题，税务筹划风险评估的方法多种多样，比如说定期或者不定期地采用定性或定量的指标进行。就以定量指标来说，里面还包括绝对指数标和相对指数标两种，而且也可以制定单一或者多重指标，就目前来看很多企业缺乏系统的税务筹划风险评估标准。而去借鉴一些大型企业的评估指标，但是每个企业的管理方法和运作方式都有区别，所以那些大型企业看似全面的风险评估标准其实不适用，这就需要企业根据自身实际情况调整合适的发展道路。

二、企业税务筹划风险管理的应对措施

2.1想要企业的税务筹划风险得到有效的预防和控制，就需要企业制定策略，采取有效措施来增强企业税务人员自身的税务筹划风险管理意识。比如说聘请专业的分析师来开展课程教育，同时企业领导者应该起到带头作用，积极学习国家出台的相关税收政策，落实企业各个生产环节中的税务筹划风险管理理念，这样每个税务筹划人员才能重视，各环节都增强企业的税务筹划风险意识，才能保障企业税务筹划管理工作的顺利进行。

2.2企业需要定期对税务工作人员进行专业的培训，才能提高税务筹划人员的工作能力，进一步影响着企业的税务筹划风险管理水平。培训可以从以下几个方面展开：一是让税务人员充分了解并掌握我国新出台的财会知识和税务政策；二是提高税务人员的自身素质，学习税务职业道德方面的知识；三是企业税务筹划管理者需要定期对公司进行税务风险检查，及时处理问题，进一步避免了企业税务筹划风险问题出现[2]。

2.3企业如果想要有效地避开税务筹划风险，就需要相关部门和税务工作人员及时进行信息的更新和交流，反之，若各部门之间没有及时获得新消息，很可能会影响到企业税务筹划和税务管理工作无法顺利进行降低了工作效率。为了避免税务筹划风险问题的出现，企业应该构建相应的税务筹划管理平台，加强各相关部门和税务筹划人员之间的沟通以及提升工作效率。比如说，企业可以利用计算机系统建立适合企业的税务筹划风险管理系统，科学的方法，规范的建设，合理的沟通，有效地协调各相关部门和税务筹划人员之间的工作，才能有效地推動企业税务筹划风险管理工作顺利进行。

2.4会计档案的管理也同样很重要，因为企业的大部分工作活动，最终都会反馈到税务筹划信息上，税务筹划应该规范化，收集处理税务的管理会计信息，加强企业税务的的电子档案管理，降低会计档案管理的税务筹划风险。税务筹划信息会直接影响到企业各方面的管理工作，比如纳税申报的资料也是会计档案的一部分的，如果档案丢失、缺损就会直接影响到整个税务信息的完整，给后续的工作带来诸多不便，从而造成了税务筹划的风险问题。税务档案管理对于很多企业来说都是弱项，因为人员流动大，人手不够以及存放纸质档案的地方不够，所以这类企业更要重视电子税务档案的管理[3]。

三、结束语

新形势下，因为我国市场经济的发展和企业自身的原因，使企业面临税务筹划风险的影响，企业是我国的经济的重要组成部分，所以企业更应该加强税务筹划风险管理，进一步促进企业的可持续性发展。企业相关的税务筹划管理人员也应该详细分析自身出现的税务筹划风险问题，发现内部税务筹划管理工作存在的问题并及时有效的解决，可以根据企业的实际发展情况制定合理、科学的税务筹划风险预防和应对措施，实现对税务筹划风险的有效控和管理，保证税务筹划风险管理工作的质量。通过充分了解并掌握相关的税务法律法规和政策，做好税务筹划风险的管理和管控，学会应对税务筹划风险，未来市场经济会更加复杂严峻，企业会面临更多新的机遇和挑战，这就需要企业在复杂的市场经济环境中站稳脚跟，抓住机遇的同时内外把控，为企业提升经济效益，从而推动企业的健康、可持续发展。

【参考文献】

[1]陈露.探析中小企业税务风险管理[J].中小企业管理与科技，2018（02）：69-70

[2]孙雄.关于中小企业税务风险管理的讨论[J].现代经济信息，2018（09）：169-170

[3]叶淇.新形势下企业税务管理内部控制的思考[J].现代经济信息，2018（06）：285