基于财务信息化建设下的企业内部控制研究

张艳翎

【摘 要】自2008年《企业内部控制基本规范》发布以来，内部控制建设越来越受到企业的重视。财务信息化系统可以涵盖企业的预算、报销、核算等业务，是内部控制信息化建设的重点和核心。因此通过加强企业财务信息化建设，可以强化企业的内部控制，从而提高企业效率，减少运营风险。

【关键词】财务信息化建设；企业；内部控制

企业财务信息化建设是企业内部控制的重要组成部分，各企业应充分认识到财务信息化的重要性，结合自身实际，加强信息化建设，通过信息化建设带动加强单位的内部控制，提高内控的科学性、及时性、有效性。

一、企业财务信息化建设的重要性分析

（一）财务信息化建设可以强化单位内部控制管理，减少舞弊风险

1.通过财务信息化系统的流程设置，强化审批流程管理，加强内部控制。各单位可将单位规章制度陷入到财务信息化系统中，通过流程设置规定各级别的权限，从而达到审批流程信息化的目的。

2.通过财务信息化系统设置，强化不相容岗位相分离，加强内部控制。不相容岗位相分离的原则是内部控制中基本原则，尤其在财务部门，应作为执行规范的核心，通过信息化系统的岗位设置，可加强岗位管理。

3.通过财务信息系统减少人为因素的干预，减少核算错误或者舞弊风险。财务信息系统的各业务流程一经确定，在计算机系统中运行，可减少原来的手工流程的人为干预，减少核算方面的错误及财务舞弊的风险。

（二）财务信息化系统有利于信息共享，提高单位工作效率

目前，信息化建设越来越受到各大企业的追捧和关注。一般来说，信息化程度越高的单位，决策的效率就越高，应对风险的能力就越强。企业财务信息是企业战略的基础资料，一个强有力的财务信息系统可以将企业的财务信息整合后，高效地传递到决策者手中，提高决策效率。财务信息化建设可以牵涉到企业经济业务的各个方面，高效的财务信息化系统可以大大提高单位的工作效率。

（三）财务信息化系统可提高内外部监督、审计效率

财务信息化系统可以将重要财务信息存放在系统中，方便领导及相关人员查阅，加强了内部监督。同时，还可以利用信息技术互联优势，在外部审计时，直接调用查阅电子资料，提高审计效率，降低审计成本。

二、财务信息化建设存在的主要问题

企业财务信息化建设受环境因素、安全因素等影响，存在各种问题，尤其是在财务信息化建设的前期阶段，主要表现在如下方面：

（一）企业对财务信息化建设的重视程度不够，推动困难

财务信息化建设，需要企业领导层，尤其是单位的“一把手”的重视。但在实践中，部分企业领导对财务信息化建设认识不足，思想固化，不愿意改变原有的做法，对系统的建设、推行持消极态度；有的部门认为信息化建设就是财务部门的事，不愿意抽出时间和人员参与其中，使得建成后的系统在执行上存在困难。

（二）信息化系统建设带来的流程再造，使得开始运行时效率降低

财务信息化系统的建设会对部分原有财务业务流程进行再造，会涉及到单位的各个部门，如果不能事先进行规划和宣贯，会对整个单位的运行效率造成影响，主要表现在：一是在财务部门内部，财务各岗位将会依照信息系统各岗位重新划分，在岗位转换过程中会存在各种不适应；二是对各业务部门来说，信息化系统上线后，要求必须具备一定的财务知识，同样会因对新系统的不熟悉造成工作效率的降低。

（三）对财务信息系统的安全性认识不足，带来安全隐患

部分企业往往因为资金不充足为理由，或者一味追求信息化带来的简便快捷，忽视了对信息化安全方面的投资，带来了资金安全、财务信息泄露等系统安全方面的问题。

三、如何通过财务信息化建设加强企业内部控制

（一）加强财务信息化建设意识，积极推动业财融合

一是加大宣贯力度，强化企业尤其是企业领导对财务信息化建设的认识。可以通过会议宣贯、培训、召开座谈会等方式大力宣传信息化知识，将信息化建设提高的单位战略层面，使得单位员工重视程度并积极推动业财融合。二是加强财务信息化制度的落实考核，可通过将与单位绩效挂钩，提高重视程度。

（二）财务信息化建设需遵循分步进行，循序渐进

企业应根据自身现状，逐步推进信息化建设，可利用现有会计核算模块，逐步进行推广扩展；此外，加强工程建设、人力资源管理、合同管理等模块与财务信息化系统的对接，逐步加强内部控制系统中各业务模块间的整合，最终形成以财务信息系统为核心的内部控制信息化系统。

（三）以財务信息化为契机，建立健全内部控制监督体系

内部控制要求各单位需建立健全内部控制监督体系，各企业应以财务信息化建设为契机，将财务信息系统引入到审计监督中，通过技术手段加强财务业务监控，提高监督监控效率，按照内部控制的要求逐步建立健全内部控制监督体系。

【参考文献】

[1]梁文才，企业内部控制信息化建设研究，中国管理信息化2019年09期

[2]周红玲，国有企业内部控制信息化建设，纳税2019年07期