制造业企业内部控制存在的问题及对策

邵敏娟

【摘 要】自从我国步入新时代发展进程以来，不仅人们的整体生活水平得到了进一步的提高，而且各行业也得到了一定程度的发展。制造业是我国总体经济的重要组成部分，对于经济的发展有着十分关键的影响，为此，制造业的相关部门要对内部控制工作予以高度的重视，在实际的发展过程中要发现企业内部控制存在的问题，并且对时代发展的特点进行充分的分析，从而采取科学的对策对其进行解决，这样才能够让制造业得到更好的发展。

【关键词】制造业；企业内部控制；问题；对策

一个企业要想在激烈的市场竞争当中得到更好的生存和发展，就要对市场的变化规律进行充分的分析和掌握，这样才能够让企业生产发展过程中进行不断地改进和完善。内部控制对于一个企业来说有着十分重要的意义，对企业的每个环节都起到了有效的监督管理作用，这样能够让企业的运营和管理工作正常进行，各部门之间进行经常的交流，企业运营过程中出现的问题能够得到及时的解决，为企业带来一定的经济利益，对企业稳定的发展来说起到了一定的促进作用。然而制造业作为我国传统的行业之一，随着时代的不断发展而受到了越来越多的重视，如果能够在制造业发展过程中发挥内部控制的作用，制造业也会得到全新的改变。

一、目前我国制造业内部控制种存在的问题

（一）缺乏政策领导

虽然我国制造业应用内部控制管理已经有了十多年，但是从另一个角度来说还是存在探索的阶段，相关的实践和理论经验都较为缺乏，再加上制造业有着较长的业务链，在日常的生产运营过程中都会设计到很多的活动，我国政府对制造业企业内部控制改革政策缺乏相应的引导，因此我国大部分的制造业企业对内部控制管理工作没有足够的重视，对内部控制管理的意义也不明确，从而对企业的发展造成了一定程度的制约，我国的整体经济结构也会受到很大的影响。

（二）缺乏合理的制度设置

就从当前情况看来，我国的制造业已经步入了快速发展的阶段，越来越多的改革政策也被颁布出来，不过我国的制造业长时间内还是得不到进一步的发展，企业内部控制制度的发展没有充足的实践，并且让在实际生产运营过程中也得不到经验积累，所以政府要对我国的制造业企业发展特点进行充分的分析，从而制定出科学的内部控制管理机制，这样才能够让制造业在发展过程中严格按照该机制进行，为企业带来一定的经济效益。通过实际的调查发现，我国大部分的制造业内部控制结构较为模糊且混乱，没有从客观地角度出发进行制度的制定，我国企业内部控制管理工作也因此受到影响，内部控制的作用在企业的发展过程中发挥不出来，对于企业的整体经济利益来说是没有任何帮助的。

（三）缺乏决策管理者足够的重视

企业管理人员在企业的发展运营过程中起到了决定性的作用，企业的根本权力都在管理人员手中，决策管理人员的决定对内部控制管理工作也有着十分关键的影响。不过我国大中型的制造业企业管理者都是出生于计划经济时期，有些甚至是经历过改革开放的老一代企业家，这些管理者都有着属于自己的企业管理理论，

大部分都不太接受新事物，还有一些企业管理者根本就认识不到内部控制的重要性，就算开展有关内部控制的工作，往往都是因为领导者对其不重视，最终导致内部控制管理工作没有办法正常的进行，一定程度上对企业的发展造成很大的影响。

（四）风险控制水平有待提高

当前，不少制造也企业都较为重视外部审计监督工作，以避免在生产经营环节出现问题。不过仍有较多企业没有充分重视起内部审计工作，导致部分工作人员钻制度的控制来火法获取利益，导致企业风险控制水平偏低，加大了企业的生产经营风险。

二、加强制造业企业内部控制的有效对策

（一）出台科学政策作为引导

对于我国的企业来说，政府制定的政策对企业的发展有着一定的引导作用，制造业企业要想对内部进行科学的改革，就要结合企业的实际发展情况而建立健全的管理方法和思想，对于我国的整体经济发展来说起到了一定的促进作用，所以科学的政策是十分重要的。我国政府要对新时代科学的思想进行充分的分析，从而制定出科学的指导方案，保证企业的指导方案符合我国相关的法律法规，这样不仅能够对企业发展进行规范，而且制造业企业发展方向也具有一定的科学性，企业得以在激烈的市场竞争当中得到更好的生存和发展，为企业带来经济效益。

（二）优化内部控制管理机制

通过实际的调查发现，我国大部分的制造业企业内部控制的机制存在很多的问题，很容易受到外界因素的影响而发生改变，导致内部控制的效果在企业发展过程中得不到发挥。为此，相关部门要采取科学的措施对内部控制进行全面的优化，在决策、执行、反馈等方面进行有效的落实，对企业发现过程中涉及到的每一环节进行严格的控制。另外，企业还要将不同的权力分配给不同的部门，各部门之间要进行经常的交流，发现运营过程中出现的问题要及时进行沟通和讨论，从而保证内部控制管理工作能够正常进行，企业的日常运营也得到有效的保障，如果企业内部人员出现贪污腐败、偷工减料等损害企业形象的行为时，企业要对这些人员进行严厉的惩罚，必要的时候还可以对工作能力较强的人员进行相应的奖励，这样能够让员工的工作积极性得到激发，他们的自身价值能够在工作当中充分的表现出来。

（三）提高决策管理者的重视

企业发展的命运掌握在企业决策管理者的手中，我国制造业企业要想得到进一步的发展，企业的管理者就要对内部控制予以足够的重视，将内部控制管理机制的建设工作放在首位，对内部控制的重要性要有明确的认识，将传统的企业经营模式进行转变，不断引用先进的企业管理方法和手段。在企业的实际运营过程中，企业决策管理者要对员工的内部控制管理方面的意见积极听取，针对不足之处要及时对其进行改进和完善，各部门在进行工作的时候也要落实到实处，这样能够讓企业的内部控制管理工作提供良好的发展环境，营造一种内部控制的企业氛围，为后期企业的发展奠定坚实的基础。

（四）建设起完善的风险评估体制

对于制造业企业而言，强化其内部审计工作有利于将其生产经营风险降到最低，所以企业洗要充分重视起内部审计工作，在企业内部成立专门的设计部门，确保审计工作得以高效进行。此外，企业还应当要构建起完善的风险评估体制，以有效监督和管理企业在生产经营过程中可能会面临的各类风险，如若发现风险则需要第一时间予以制止与处理，切实提高企业内部控制水平。

三、结语

由此可见，我国制造业企业在当前还在处于发展阶段，在实际的运营过程中容易受到很多外界因素的影响，而导致企业后期的工作没有办法正常进行，所以，企业管理人员要对内部控制管理进行充分的了解，并且还要予以足够的重视，将内部控制工作分配给相关部门，这样才能够将内部控制管理的效果充分的发挥出来，制造业企业因此才能够在激烈的市场竞争当中得到更好的生存和发展，促进我国整体经济的发展。

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