关于建筑企业的税务筹划风险及防范研究

陈涛

摘要：近年来，多地对房地产市场都采取了保守政策，实行了房地产交易限购政策，受此环境影响，多家建筑企业的盈利空间和发展空间都受到一定程度的限制。此时，建筑企业需要的是更多的恒心和耐心，平稳地过渡房地产市场霜冻期。在此过程中，建筑企业需要在税务方面加强税务筹划，提高企业在税务方面的风险预警能力，同时，也可以通过合理税收和避税帮助企业平衡企业盈利与税收之间的关系，增加企业的经营利润，为企业争取更广阔的发展空间。

关键词：建筑企业;税务筹划;风险;防范

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）015-0264-01

前言

在这个阶段，中国企业的税收筹划是企业的一项重要任务。对于公司而言，税收筹划可以帮助他们合理地减轻税负并产生更多的营业收入。但是，应该注意的是，监管环境和执法方面的变化以及公司战略的变化等因素可能会对公司的税务规划构成风险。为了应对这一情况，建筑公司需要建立和完善预防和控制税收筹划风险的机制。只有这样才能确保税收筹划，以达到预期的效果

一、建筑企业税收筹划的风险

（一）行业风险

建筑企业与全国的各行各业之间有着不可分割的联系，随着近年来建筑企业快速发展，建筑行业迅速崛起，越来越多的投资者投资建筑市场或其他与建筑市场相关领域的一些领先公司，这些公司没有建筑企业业务交易的经验，需要依靠与成熟的建筑企业合作，实现自身企业的盈利目的。建筑企业与投资企业合作的形式推动建筑市场的发展。在这种情况下，有必要为建筑企业制定健全的税收筹划。否则，这些公司在税收风险实现时就不能很好地规划整个建筑市场的经济。

（二）法律风险

法律风险是公司税务风险的另一个主要风险因素。对于法律风险的存在，主要的原因是，政府的税务工作人员和建筑企业内部的税务工作人员之间，在税法方面沟通存在问题，导致建筑企业内部的税务工作人员在进行企业纳税工作时，不能清楚的依据相关税法为企业纳税，这样很容易导致建筑企业税务过程中的纠纷，也会影响建筑企业的整体发展。此外，一些建筑企业的税务工作人员业务能力不足，对国家税法不清楚，在税务问题上，并没有采取合理的避税方式，导致企业在税务方面出现问题，这样对企业的发展带来极大的负面影响，如果出现建筑公司全面的税务危机，也会造成建筑企业的财务风险。

（三）政治风险

在社会经济快速发展的背景下，中国的宏观经济形势发生了重大变化，许多法律和税收法规也相应发生了变化。从本质上讲，税法的时间相对较短，而建筑公司的税务规划需要一定的时间才能应用到最终的应用程序，但大多数企业不能满足国家税收法律，这给建筑企业进行纳税筹划工作时，带来巨大的挑战。当税法更新或更改时，建筑公司很难建立相应的税务筹戈Ⅱ，并且很难调整公司的税务筹划。

（四）财务风险

目前，建筑企业综合性发展是大势所趋，而企业财务管理的难度也大大增加，在建筑企业的项目管理中，由于项目种类繁多，每个项目必须有一个独立的财务管理部门，财务人员管理资金，建筑企业的工程部门和财务部门在不同的项目中都有业务来往，而且都存在业务交叉，这样建筑企业资金的使用就存在交叉，如果财务管理部门不能有效地控制资金的流动方向，那么建筑企业的财务事项就不清晰，很容易造成有效的税务文件无法提供给税务人员，这样会增加公司的税务风险。此外，从企业融资的角度来看，大多数建筑公司倾向于选择社会融资而不是发展资金来建立商业项目，随着企业融资的增加，利润率将继续上升。在进行税务筹划时，其协调的范围也相应增加，这无疑增加了公司在税务筹戈q过程中的财务风险。

二、建筑企业税务筹划的风险防范措施

（一）發展统筹的概念

在税收筹划过程中，机构需要创建一种统筹全局的方法。在公司的业务活动中，通常需要为每个项目支付很多税，这一特征在大中型企业中尤为明显。在这种情况下，企业必须考虑税收筹划发展中涉及的所有类型的税收。对于税收筹划，是不能只考虑一个或更多税务负担的降低，而忽略项目的整体税负的降低。建筑企业对其各个项目的整体利益也不容忽视，在税收筹划的实际过程中，有许多不同的方法供管理者使用，在这种情况下，管理层应优先考虑提高业务企业整体效益的方法，而不能眼光短浅，只顾当前利润轻率地选择那些可以减轻更大税收负担的方法。当公司选择税收计划方法时，企业的管理层还必须考虑实施计划本身的成本，比如许多不同类型的税收筹划方法，当其收到的效益几乎相等时，就需要考虑实施的成本，选择实施成本低的方法，保障企业利润。

（二）建立税务风险管理组织

为了确保企业税收筹划风险管理的顺利进行，必需了解公司的生产经营特点，建立完整系统的控制风险管理的组织，全面的监测和控制公司的税务风险。同时，要积极推进人事管理和税务风险控制的培训，在不断完善税收相关业务的知识结构的同时，为公司各个部门提供服务，监督和协助，以便使各个部门能够在各自的业务中自我检查。例如设立税务风险管理机构，并明确机构的职能，建立专门的岗位，并制定岗位职责，并明确管理和监督制度。通过改善风险管理的各个方面，能够有效的为企业税收筹划公司发展提供帮助。

（三）为税务风险管理创造良好环境

在税收管理过程中，企业需要营造良好的环境和有效的沟通。首先，企业需要创建安全的在线税务办公环境，无纸化办公税务流程。在实际税收的管理中，需要特别关注网络安全，以及企业内部网络与外部网络联通的风险。同时，必需在机构内编制税务风险管理文件，以实现内部税收筹划和风险控制的标准化。其次，企业还应该设置一个纳税评估小组，调查各部门的纳税情况和评估，以确定建筑公司内部各系统的纳税情况，并确定税务中的漏洞，及时补救。

三、结语

对于建筑公司而言，税收筹划非常实用，引入全面的企业税务预警机制可以为企业税务提供保障，有效地削减公司在生产和经营的所有领域的成本。通过帮助企业在税收，财务，成本和收入等方面消除发展风险，以更积极的态度应对激烈的市场竞争，鼓励企业识别或捍卫市场发展中的现有或隐藏风险，以及加强公司的可持续发展。