建筑企业改善现金流管理的对策

郑艺

【摘 要】在当前的市场经济中，建筑企业发挥了自身的积极作用。对于一个企业而言，现金流管理属于核心内容，而且，这一内容也备受重视。这篇文章针对建筑企业在现金流管理中所出现的问题进行了分析，并提出了一些管理现金流的建议。

【关键词】建筑企业；现金流管理；对策

现金流在企业经营中的作用巨大，这关系着企业的生存和发展。企业要想有效推动自身的发展，就必须要进行对现金的有效控制，建筑企业也应该如此。建筑企业在经营和发展的过程中，应该对自身的现金流管理意识进行不断地增强，至于现金流管理中所出现的多种问题，企业应该及时改正和采取解决措施，只有这样，建筑企业才可以保证自身的良好生产经营状态，并长期立足于建筑市场。

一、现金流的概念

所谓现金流，其实就是现金流量，在理财专业有有着至关重要的作用。在公司企业中，这就是一种现金流量，其主要是在生产运营环节中产生的，在这一过程中，构成其的主要内容是现金流进、现金支出和现金流入以及先进支持之间的差额。简单来讲，与一般的手持现金不同，因为这种“现金”存在于现金出现于现金控制环节中。其属于公司的储存现金和银行的存款等价物。换言之，就是公司中某些投资，这些投资具有很大的流动性，较短的期限，能够简单的转变为现金，而且在价值上的波动较小，没有太大风险可言。其中所具有的银行存款和货币资金能够进行随时的支付。就这种投资而言，虽然它与普通的现金存在明显区别，但是也具有着很强的支付能力，一般情况下，都能够任意转变为现金，并作为一般的现金使用。

二、目前建筑公司现金流管理中常见的不足

1.较多应收账款挂账没有收回，造成公司现金流入缓慢

如果公司没有及时的收回应收账款，那么便会给自身的带来很大的问题，像是延迟收款和资金费用增多等等。一方面，建设公司会在市场中努力的扩展自己，以此来承接相关项目，从而促使自身产值和利润的增加。另外，建设公司还会进一步的提高账面上的应收账款数额。面对这样一种情况，就会造成很多问题的出现。首先，公司无法同意自身的利润和现金流，使得应收账款成为账面产生的利润，而且，这样还会让母企业用子企业的利润来填补自己，从而造成现金流紧张的问题；其次是不能够按期收回应收账款，为了控制应收账款，企业需要再额外的支付成本，这样一来，便会导致现金外流问题的加深。当前情况下，很多建筑公司因为自身没有科学的应收账款管理，从而导致自身出现资金困难的问题，而且，就算他们有着很好的利润，但也会出现严重缺乏资金流的问题。

2.企业给承接项目垫资，造成巨大的成本被占用

为了进行新市场的拓展和新项目的建设，建筑公司必须要完成投标保障金、先进履约保障金等环节，这些都是基础的条件。不仅如此，这些环节还需要建筑公司用资金去支撑。甚至有些建筑公司还要求施工企业进行对建筑项目的垫资，有些垫资的程度很深。比如说，有些施工企业需要在建筑公司的要求下，一直对建筑项目进行垫资，至到其完成到一定阶段。接着，根据项目的完成情况，建筑公司会按照比例进行对项目资金的支付。面对这样一种情况，也会造成相关后果的出现：建筑企业要求施工企业垫资，施工企业通常会答应，但是，一旦建筑单位无法顺利的筹集到资金，或者是建设企业无法按时的收回资金，那么便会导致施工企业不得不中止施工。这样一来，会进而造成现金流量在单位运营中出现“入不敷出”的问题，而且，这非常不利于施工企业的生产运营。首先，在建设工程的过程中，无法额外的贡献公司现金流，部分甚至需要企业投入成本。在工程的不断开展中，账面债卷债务、财务指标严峻等问题出现。对于项目费用，子单位还需要在之后进行垫资，并对母单位的利润进行缴纳，在这样一种情况下，会为现金流带来负面影响。其次，工程完成结算需要经历一段较长的时间，一般在业主资金不理想的情况下，都是对工程进行低比例的支付，这样一来，会造成施工期间资金的长时间紧缺，无法树立对外缴付的良好信誉。与此同时，这还会造成对企业大量流动资金的占用；最后，在清算完工程之后，一些业主可能仍然不会履行协议，尤其是在工程不具有担保和抵押的情况下，很容易导致项目款无法按期偿还，进而会对企业流动资金进行长时间的占用，以此来消除所获利润。

三、建筑公司强化现金流管理的有效策略

1.完善现金流管理程序

（1）加大现金估算力度

就公司现金管理来讲，现金估算的完善有著非常重要的作用，同时，这也保障了公司运用管理活动的正常运用。为此，公司就必须要对现金流管理制度进行不断地完善。另外，公司还需要对现金流进行具体的管理。至于预算不科学的内容，则应该进行灵活的修改，以此来让公司的现金使用率得到有效的提升。另外，企业应该根据销售收入，列出合理比例的风险预备金，这样一来，便能够有效避免公司出现资金链紧缺或者是断流的问题。

（2）重视正常存货与应收账款控制

对于企业而言，它们应该在常规管理现金流的过程中，强化监督对存货的统计，并依据现金流预算，制定出最佳的存货量，这样一来，在购置存货时便能够做到心中有数，从而保障零库存目标的实现。针对应收账款问题，公司需要及时的掌握情况，并采用多种方法来鼓励采购者，比如说可以采用折扣手段，以此来使他们积极还款。对于应收款的风险评价，企业也应该进行强化，以此来明确的了解应收账款的坏账内容。对于预期用户，企业应该采取特殊的方式，这样一来，便能够有效缩短收账款的时间，而且，也能够减少坏账所带来的损失。由此一来，建筑公司一定要重视日常控制，并有效提升财务灵活性，让公司能够更好的在市场中生存下去。

2.减少垫资风险，进一步提升资金利用率

一般情况下，施工企业为了能够成功的承接施工项目，在签署合同时，经常会有一些碍于施工方施工的条约出现在合同内。为了承包项目，施工方会满足减少中标和承包条约或垫资条件。另外，在合同条文上，建设公司也会做出大步地退让，即便有些内容有碍于自身的利益。实际上，这些都让承包人的垫资风险大大增加。由此一来，我们可以发现，在生产运营的过程中，投标对于建筑公司有着非常重要的作用。在进行未投标之前，公司需要进行准确的预算，并做出合理的运筹，垫资这一操作非特殊情况是不能够出现的，因为这样很容易因为施工垫资而带来项目款长期拖欠的问题。

3.强化资金集中控制与调配

在分析之后可以了解到，建筑公司在管理方式和地理上都有着很强的分散性。在这样一种情况下，就很容易限制到工程的资金，进而导致工程没有资金支撑，而且，由于缺乏成本，施工项目的进度会受到极大的影响。所以说，在进行对资金的控制和调配中，建筑公司一定要采取相关措施，进行有效的加强。这样一来，便能够让子单位和工程资金都集中起来，从而一起去促进最佳效益目标的实现。

总而言之，在当前情况下，市场竞争是非常激烈的。面对这样的背景，建筑公司要想实现现金流的稳定控制以及费用的节省使用，并促使自身经济效益和社会价值的最大化，就必须要全面落实好具体的操作环节，并对建筑公司的现金流管理工作经验进行总结，以此来确保合理管理现金流。不仅如此，建筑企业还应该制定出完善的内部管理计划，正确解决现金流管理中所出现的问题。这样一来，建筑企业便能够让自身的现金流管理操作效率得到明显的提升，从而有效推动自身的良好发展。

【参考文献】

[1]丁增先.建筑施工企业现金流管理存在问题及对策[J].时代金融，2017（30）：90-91.

[2]连敏，吴文往.加强我国大型建筑企业资金管理的几点对策[J].财务与会计（理财版），2010（2）：64-64.