在医院新内控体系下内审工作建设的研究

潘小可

【摘 要】医疗体系的不断完善，对我国医院建设提供了多元化技术支持。由此可见，充分认知医院内部控制体系规划的必要性，有利于完善内部审计工作的工作职能。同时，内部控制体系也能对医院经济体系和财政收益进行审核，提高医院工作的有效性。基于此，文章分析了医院新内控体系与内审工作环节的关联性，并提出针对性建议。

【关键词】医院；内控；内审；建议

内部审核工作的顺利开展有利于提高医院管理的精准度，为后期内审工作提供了相应建议。因此，务必对新时期的内控体系和当前工作模式进行优化，提高内审技术的有效性。但是，当前内部审核工作仍存在管理制度、项目设置等方面的问题，可能会导致控制、审计失真。所以，需采用针对性的控制方法进行实践，提高内部审核的有效性。

1.医院新内控体系与内审工作环节的关联性分析

1.1内控体系

内部控制体系主要利用了相应制度模式，并采用合理的管理措施和规划程序，提高内控的使用价值以及评测效果。由此，控制管理中需对医院经营风险进行实践分析和项目监控，并围绕相关控制风险和控制模式，确立出相应控制类目[1]。

1.2内部审计

内部审核及对控制体系实践中，需对指标项目进行整合评价，根据质量标准管理办法进行项目监控，促使所有管理方法均能分析内控运营要求。但是，审核过程中，可能不能全面监查控制指标细则，也存在一定管理风险。例如在医院服务目标、岗位约束条件、采购规划以及经济建设也均会存在审核不科学的情况。所以，内部控制体系是内审环节的基础保障，能够根据指标数据确立出审核重点，提高管理、控制的有效性。同时，两者也存在显著差异性，主要是由于两者的工作方向和工作目标的重心不同，主要体现在内控更偏重风险控制，而内部审计更偏重指标控制方面的内容，会促使两者管制存在差异。

2.基于内控体系下对内审工作的建议

2.1完善审计业务组织内容

2.1.1 确立内部审计组织模式

审计组织形式规划需依据相关规定内容进行整合实践，围绕该制度确立出有效审计组织模式。首先，需根据单位管理制度进行整合实践，分析制度、流程以及风险三方面的项目内容，确保审计模式能与其他科室平级审计以及规划。其次，需要求医院工作人员全力配合项目组织规划形式，根据各部门的岗位职责确立工作人员的管理责任[2]。再者，需对控制项目指标内容和指标形式进行综合评价，借助小组管理和小组探讨的模式对相应管理权限进行权额分配，促使内控标准更为有效。

2.1.2 确立内部指标

内控设置中需借助相应控制指标进行形式测算，提升项目管理的水平。确立内部控制指标，内部审计人员需根据组织规划形式对业务流程进行价值评价，测定出内部审计模式的框架建设目标，之后对操控过程的评估结论和评估报告进行整合分析，确保相应的设计、运营和业务管理事项均在额定指标当中。

2.1.3 完善控制流程

内部审计人员需对当前的业务流程进行控制，而具体项目主要涵括以下方案：

（1）确立项目指标：需收集不同时间段的工作安排和计划要求，结合专项审计模式和审计流程规划制定对应的工作指标，并要求专项审核人员使用信息化手段对所有指标进行监察。

（2）确定审计方案：需要求内审人员明确审计指标内容，对各项指标内容、设备管控指标、科室工作要求以及人员分配组织进行对比，采用相应管理依据对审计方案进行核定。

（3）综合审核：综合审核需采用相应的内控体系进行项目分析，確保各项指标内容、指标数据的可靠性，要求内审人员能够在此基础上落实相应内容。同时，需探讨内审人员的规划、制定方法是否契合安排，结合拟定方案明确管控时间和管控资料。

2.2内审优化方法

首先，工作人员需对控制所得到的数据进行核定分析，结合审计事项和审计规模确立出相应的匹配方案。匹配过程需保证各项控制方案均能得到有效实践，提高审计的合理性。其次，若内审过程中存在编制问题，工作人员需召开对应的联合会议，落实人员工作责任，从而确保实际审计要求与管控相整合。在此过程中，需根据医院经营情况进行分析，确保各项组织规划的有效性。再者，工作人员也需确保核心管控质量，采用全局性观念对项目管控情况进行设计，提高审计质量。同时，工作人员需根据项目底稿需求对审计规划进行复核监测，确保组织管控内容的真实性。由此可见，工作人员需采用“互联网+”技术对医院审核报告进行调控，依据调控方案制定相应控制流程和工作建议。同时，工作人员还需落实对应管控意见，分析项目建设风险，提高审计报告的完整度。通过对风险整改要求进行专项测试，确保各类审计工作均能够达到目标需求。最后，需要求审核人员提出针对管控建议，有效落实操作建议，摒弃无效项目的设计，有利于提高送审质量。

2.3优化监控管理

首先，需要求工作人员落实相应监控方法，根据部门的职能权限确定审核规划，对不同层级的内控流程进行监控。若控制中存在规划不科学抑或是管控顺序不合理的情况，需根据医院经营模式进行实践分析。其次，需根据医院的审计流程进行效果探索，针对性探讨出各类问题的发生原因，结合医院的财务控制流程、业务控制流程、质量体系标准进行实践，改正各项操作中所存在的问题，提升审计人员的工作技能和核心素质。通过对内审规划进行实践控制，并采用项目审批意见评测医院的服务形式，从而提高监控的有效性[3]。最后，监控体系还需结合当前信息化要求，在对应管控体系中设计相应公式模型，合理分配常态化的程序控制方案，确保管理形式、操作问题均能得到全面落实。总之，监控管理过程中，需对内部审计和内部调控的方式进行综合探讨，确保各项操作指标均在指定项目控制框架当中。

3.结束语

综上所述，新时期医院内部审计及项目调控及优化的过程中，需采用针对性控制办法分析内部审计、内部控制的工作模式和风险程度，结合相关控制度并加以实践，有利于确保医院的管理、操作更为有效。

【参考文献】

[1]叶玉兰.事业单位内控制度建设以及内审监督工作开展分析[J].财会学习，2017（13）：247-247.

[2]姜华芳.新医改背景下医院财务内控制度的创新研究[J].行政事业资产与财务，2017（25）：54-55.

[3]张玲.内部审计视角下建设高效审计团队研究[J].现代商贸工业，2017（28）：140-141.