探讨新形势下企业信用风险管理在和平的应用与实践

卓义伟

【摘 要】新形势下，全球经济增长乏力，市场需求饱和，竞争异常激烈，风险急聚上升，如何确保企业在复杂的市场环境下稳健发展，建立信用风险管理成为现代企业迫在眉睫的任务。本文阐述了企业信用风险管理的概念和现状，深入分析信用风险管理在东信和平的应用与实践，提出信用风险管理措施，希望能对其他企业有一定借鉴意义。

【关键词】新形势下；企业信用；风险管理；应用与实践

随着中国经济持续发展，以及国家“一带一路”战略推进，企业国内、外业务量迅速增长，信用交易规模不断扩大，给企业带来巨大商机，也带来了较大收款风险。如何在残酷的市场环境下，把握好风险尺度，推动企业持续稳健发展，成为现代企业经营管理重要组成部分。因此，开展信用风险管理对企业来说迫在眉睫，并将在企业管理中起到举足轻重作用。

一、企业信用风险管理概述

（一）信用风险管理概念

企业信用是指在企业之间商品赊销交易延期付款或交貨时，卖方向买方提供的信用，最典型的企业信用形式是赊销。信用风险是指以信用关系规定的交易过程中，交易买方不能履行付款承诺，给卖方造成损失的可能性。企业信用风险管理是指企业为规避风险、化解风险及解决在风险条件下安全运作等问题，建立一系列制度流程，采取相应举措方案，以增强控制交易风险能力。

现代企业信用风险管理更多是聚焦应收账款风险管理，应收账款实质上是销货企业给购货企业的商业信用。一般情况下，企业给予商业信用越宽松，应收账款和销售规模越大，承受应收账款风险就越高。如何在风险中寻求销售最大和风险最低平衡点，是企业信用风险管理要探索的关键问题。因此，企业信用风险管理，应结合企业经营实际与客户群特点，对不同信用等级客户，采取不同风险管理措施，逐步形成符合自身管理实际的风险管理模式。

（二）企业信用风险管理现状

1、缺乏符合企业自身业务特点的信用风险管理制度

随着我国征信体系建立，企业信用风险管理意识不断增强，大部分企业也逐步建立信用风险管理制度，但由于企业对风险管理重视程度不够，加上缺少风险管理经验和专业管理人才，使制定出的信用风险管理制度不具有针对性，无法与企业自身实际业务相匹配。这样一来，企业很难准确预测将会出现的风险隐患，难以点对点地管控业务中存在的风险，使得风险管理过程由事前、事中管控积压到事后危机处理，企业主导权由主动变为被动，较难达到预期管理效果。

2、缺乏信用风险控制的执行力

企业信用管理是一个系统工程，它往往贯穿销售、财务、商务客服等职能部门。做好信用风险管理的关键是执行，没有执行力，就没有管理成效。但在实际工作中，企业销售是龙头，为完成销售业绩，市场开拓部门较为激进，收款风险意识较弱，容易盲目增加赊销额度和延长收款账期；财务部门作为信用风险管理关键职能部门，风险意识较强，重点关注客户合同履约情况和收款风险；处于二者之间的商务客服部门作为执行订单服务部门，无法准确把握风险管控方向，更无法在风险中寻求销售最大和风险最低平衡点，使得执行乏力。

3、缺乏完善的信用风险绩效管理

企业信用风险管理涉及多个职能部门，但在实际工作中，企业制定考核方案往往针对各职能部门单独考核，或仅考核销售部门。这样一来，放大销售部门业务压力，弱化了其他部门相应的责任，导致各部门考核指标没有联动性，于是出现工作衔接脱节，管理成效大打折扣，无法达到预期管理目标。

二、企业信用险管理在东信和平的应用和实践

根据企业信用风险管理理论，东信和平科技股份有限公司（下文均称东信和平）结合自身业务经营情况，于2012年开始由财务部牵头，联合市场部、商务客服部，逐步探索信用风险管理在企业日常生产经营中应用和实践，并取得积极成效。2012年-2018年间，公司应收账款周转天数持续提升，现金流持续改善，资产质量持续提高。详见下表：

东信和平主要是研发、生产和销售智能卡以及安全系统服务解决方案，市场覆盖全球超80个国家和地区，主要客户群为电信运营商、银行金融机构、政府事业单位、城市一卡通公司、一般企业和代理商。东信和平结合实际经营情况，在实践中逐步建立风险管理相关制度，针对公司客户群特点和风险程度大小，实行分类管理，采取差异化管理举措，不断在实践中提升信用风险管理水平。

（一）海外客户风险管理

东信和平海外客户主要是电信运营商和代理商，该类客户容易受所在国家政策风险、汇率风险等影响，仅靠公司自身力量难以获取客户较为全面的资信信息，加上当时企业缺乏专业风险管控人才，信用风险管控存在很大难度。针对海外客户群的以上特点，东信和平联合第三方专业机构，共同开展信用风险管理活动，快速提升风险管理能力，为海外业务健康发展保驾护航。

一方面，东信和平按照客户的风险系数，初步将客户分为A、B两类，A类客户主要是全球性、区域性或合作记录良好的电信运营商和优质企业，该类客户资质优良，风险系数较小，可给予赊销；B类客户是除A类以外的其它客户，该类客户资质一般，风险系数较大，原则上不可赊销，需采取预付货款或LC结算方式。

另一方面，公司积极与中国进出口信用保险有限公司（下文均称中信保）开展合作，借助中信保专业的风险管理水平，以及遍布全球的管理网络，快速完善企业客户资信体系，提升自身风险管理水平，努力使经营风险降至最低。第一，建立客户信用档案和跟踪管理。针对新开拓的客户，通过委托中信保进行资信调查，出具信用风险报告，作为公司判断是否与客户合作的重要依据。如果确定合作，公司参考中信保建议授信额度初步给客户授信，并利用公司ERP系统对客户进行额度内跟踪管理；针对公司老客户，公司定期委托中信保更新信用风险报告，根据最新的资信状况和ERP内的历史交易记录定期调整授信额度，对客户进行持续跟踪管理。第二，加强信用风险知识培训与业务交流，提高管理团队理论知识和防范意识。针对公司信用管理存在的阶段性问题，不定期与中信保开展业务交流，结合实际案例分析，逐一深入剖析，加深对信用风险管理理解，并提出完善风险管理建议，为后续类似业务提供借鉴参考。第三，保持双方及时、密切沟通，不断共享国内外经济动态和行业发展趋势，提高信用风险管控敏锐力。同时，及时预测潜在业务风险，提前采取针对性防范措施，将风险管控工作由事后提前到事前，使企业在风险管控中始终处在有利地位。第四，公司委托中信保为出口业务购买信用出口保险，给货款回收提供最可靠的保障。