事业单位财务风险管理与监督探讨

龚爱国?

摘要：财务风险是一种十分常见的风险。不论是何种单位，财务都是最为基础的工作部分，因为其包含的内容比较多，并且收支项目也是十分繁杂，因此不论是哪个部分存在问题，都能够引发相应的损失，造成财务风险。当前国内市场化程度在逐渐加深，事业单位也是在进行改革与发展，工作内容也呈现出多样化的态势，因此引发的财务风险也是日益繁杂，要想可以开展好更为全面的风险预防与控制，事业单位就需要对财务管理制度给予不断改进与优化，其中也包含对财务管理者的管理。因此必须要对定期对财务管理者给予考核，并对其开展必要的在岗培训，创建完善的财务人员问责制度，不断减少因为其工作失误而造成财务风险的几率。同时，事业单位还需要创建专门的监管体系，对人员的工作开展相应的监管，预防因为工作人員的徇私舞弊而给单位引发财务风险。

关键词： 财务风险; 管理; 防范; 监督

一、账务科主要职责

（一）开展好基本的会计核算工作，并及时回收相应资金，实现各个账簿的记录，及时进行报表的上报;

（二）开展好资金管理，对该单位所有的经济行为以及资金往来给予全面的会计审核与监督;

（三）开展好人员报销，并实现工资的及时支付;

（四）开展好各个类型票据的管理工作;

（五）开展好本单位内部财务审计工作;

（六）负责单位固定资产的监督管理;

（七）开展好财务预决算的编撰及其实施状况的检查与研究，并给出相关意见;

（八）负责做好会计档案资料的立卷、归档、保管工作。

二、财务风险点主要表现在

（一）票据不妥善保管，造成票据丢失;

（二）在票据核销过程中，私自销毁票据，隐匿收入;

（三）报销单据审核把关不严，不按有关规定严格执行;

（四）账务处理程序不够全面，会计记账、结算不够正规，信息缺乏精确性与完善性，引发信息失真;收支账目含混不清。

（五）不相容岗位没有做到相互分离，一人身兼数职;印章保管不善，造成贪污舞弊。

三、风险点防范管理措施

作为财务管理部门，最为主要的工作内容就是要给予核算与监管，因此要想能够从根本上有效抑制腐败的出现，就必须要开展好财务监管。“重监督，强管理”为当前时期财务工作最为重要的目的，只有实现了财务监管制度的日益完善，增强对监管体制的改进与优化，实现有关内容的全面实施，才可以更好的给单位发展带来保障。

（一）健全内控制度建设

涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，进一步完善财务管理制度、严格执行经费使用审批制度、固定资产使用管理制度、财务例行审计制度、基建项目招投标制度。重大资金业务严格执行集体讨论联签制度，坚持财务公开制度，接受群众监督。

（二）加强监督检查

1.全面实施与资金管理相关的内容，并始终坚持会计与出纳岗位之间的互相分离与监督;银行印鉴进行分别管理;每月进行核对等原则。一定要能够实现财务工作的正规化与制度化，并严格依据国家会计的相关规定。

2.财务印章必须要实现合理运用，并定期和银行开展校对，保障单位资金的安全与完善。

3.全面落实“收支两条线”，每项收费都需要全部划入财务管理之中，并且要进行及时、足额的上缴，支持划入预算管理之中。防止乱报、虚报等腐败行为出现，对资金流通进行有效规范，加强信息的精确性，预防信息失真。

4.严格行政性收费票证的管理使用，统一使用由省财政厅印制的各种行政管理专用票证，财务部门需要设定专门的人员，对票证给予管理，开展好票证的领用、填写、记账、制表、存储等工作，并对其科室的管理工作给予现场指导与审查。

5.建立由单位领导、财务科及其他成员组成督查组，定期督查财务活动频繁部门，核对财务数据，确保账证相符，并形成书面核查报告。

6.建立并严格执行办公用品、耗材以及印刷品等各类易耗品的招标、议标制度，财务科审核发票时严格根据招标价执行。

7.建立财务风险点的检查制度：对高风险的收费部门进行月核查制度，核查结果一律形成书面材料上报。

8.定期对往来款项进行清查核对，降低坏账损失风险。

9.建立资产采购、保管分离制度。对资产报废程序进行改进与优化，并依据《固定资产管理办法》相关要求，设定全面的资产处理、审核等程序。年终全面盘清固定资产，做到账物相符。

10.完善项目资金管理，严格执行项目资金实施方案。制定专项资金管理制度，对项目资金支出实行集体审核制管理办法，并设置项目资金备查簿，确保项目按照计划方案要求及时、规范实施，使项目资金的使用能够做到专款专用。

推进财务风险点预防管理意义较大、任务艰难，单位一定要给予全面部署，并进行有效组织，细心安排，并全面落实。

（一）落实岗位责任制

对财务管理体制给予不断完善，依据相应要求进行核算，并开展会计监督，依据财政机构给出的要求，编制预算，全面实施，对各个资金进行有效运用、统筹管理，保障财务工作可以获得顺利实施，积极反馈预算的实施情况，加强对财务活动的研究，增强对国有资产的管理，预防其流失。

（二）加强组织领导

廉政风险点防范管理是一项全新的工作，加强组织领导是关键。把这项工作摆在重要位置，列入议事日程，创建完善的工作体制，有效开展好财务科廉政风险点防范管理的组织、调节、实施与考核等工作。

（三）建设会计从业队伍

有关责任人必须要增强对财务管理有关知识的学习，并设定相应的财务制度，依据法律要求进行理财，加强会计工作的领导性，并定期对财务管理、预算实施状况给予研究，确保人员的稳定性，就原则上而言，要严禁身兼数职的情况出现，进而确保财务工作者可以更为专心的开展财务管理与会计审核工作;依据当前形势的实际发展需求，定期开展经验交流，并对人员进行相关知识的培训，从而不断加强财务工作者的业务素质。改进与优化考核评估体制，其主要内容为：会计基础工作、专项资金管理、部门财务预算等，要培育人员的相关责任意识。

（四）探索新型管理模式

为了有效预防事业机构会计工作者的缺失以及管理不正规引发的问题，必须要基于会计备案制，对专业性人才的工作情况给予全方位的掌握，选取经验丰富、素质水平较高的工作者，并将其安排到管理要求较高、核算较为繁杂、资金流较大的单位当中，让其才能得以充分展示，增强财务管理。实施会计轮岗交流体制，提升人员的综合水平与知识面，就原则上而言，工作超过五年的会计岗位要进行轮岗。

（五）确定工作职责、保障工作的全面实施

要始终坚持“谁管理，谁负责”的原则，要实现工作的层层落实。账务科科长对财务风险点的防范管理工作负全面领导责任。