企业财务管理中的税收筹划探讨

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摘 要：企业管理者为了能够提升自身的竞争实力，开始积极的进行内部管理，财务管理作为内部管理的重要组成部分，对于企业整体管理水平的提升具有积极的影响，因此很多的企业开始加强财务管理，通过应用税收筹划来降低税负，保证企业经营成本的不断降低。本文将从税收筹划参与企业财务管理的必要性入手，并结合财务管理中税收筹划应用存在问题，最终提出财务管理中税收筹划应用优化的策略。

关键词：企业;财务管理;税收筹划;问题;对策

在企业财务管理中应用税收筹划能够有效提高企业集团的总体收益。然而税收筹划工作的应用过程中存在一些问题，影响了税收筹划的效果，对于企业财务管理水平的提升造成了非常不利的影响。因而，加强企业财务管理过程中的税收筹划应用已是必不可少，甚至是迫在眉睫。

一、税收筹划的主要内容

由于我国经济市场的不断发展，在企业财务管理中企业管理者对财务逐渐地提高了重视。税收筹划已经成为了财务管理者理财以及对企业的经营管理中不可或缺的一部分。因此，以下对税收筹划的内容进行分析。第一，避税环节。是指企业在盈利的过程中，由于需要上缴税收，利用在我国税收法律中存在的漏洞进行避税，不过该做法并未违反我国法律。第二，节税环节。是指企业财务在管理过程中，利用我国政策优惠以及全面的了解税收相对额度，进而将盈利金额进行投资，合理的避税。例如，我国在实施西部开发时，颁布开发文件时明确表明了在对西部地区进行投资时，可象征的进行免除所得税或者减少企业的所得税，所以，企业在盈利中就可通过该政策进行节税政策。第三、转嫁筹划。是在企业为了减少税收，提高运营成本，将税收转嫁到其他企业中，降低企业运营风险，也能够得到更多的经济效益。企业财务管理中税收筹划虽然能够在法律的支持下合理地进行避税，不过企业在盈利时还是应当对国家进行缴税纳税，也可及时的对政府申请纳税的项目，确保企业的运营更加合理合法，促进企业的长远发展，拓展企业发展规模。

二、税收筹划参与企业财务管理的必要性

税收筹划又叫税务筹划或是纳税筹划，是指纳税人在遵从国家法律及相关税收法规的前提下，通过对于经营、投资、融资等经济活动的事先筹划及安排，以达到少缴税款或是延迟纳税的经济筹划活动。税收筹划的目标在于降低企业纳税成本、规避企业的税务风险及经营风险，从某些方面来看，财务管理工作与税收筹划有着异曲同工的作用。具体来说税收筹划在参与企业财务管理中有着以下几点的优势：首先，税收筹划能够助力企业降低纳税成本，企业纳税成本的下降不仅能够使其有效提升经济效益，还能够缓解企业的资金压力，为企业财务管理过程中的资金筹划及资金调度提供条件。其次，企业能够加强税收筹划工作，可以有效提升内部管理水平，确保其在较为激烈的市场竞争中获得更加长期稳定的发展，为其加强自身核心竞争力的建设提供有利条件。财务管理过程中应用税务筹划能够提升企业的盈利能力，保证偿债能力，为企业资金利用率的提升奠定基础。

三、企业税收筹划存在的问题

（一）对税收筹划了解不够深入

税收筹划不属于逃税以及偷税的行为，但是在财务管理运行中，很容易造成逃税以及偷税的现象。因此，在运用税收筹划时，工作人员必须要对国家税收相关法律全面的了解，才可在运用税收筹划时对财务管理进行相关规划。由于税收的相关法律具有一定的专业性，一旦不懂相关法律的人进行操作，那么有可能超出避税法律的相关底线。所以，企业财务管理在运用税收筹划时，应当对税收的相关法律进行考虑，一旦超出避税的底线，就容易造成企业出现偷税逃税的情况，违反我国相关法律，对企业未来的发展造成一定的影响。

（二）部分企业对运用税收筹划中的风险不了解

在运用税收筹划时，主要是利用我国税收相关法律中的漏洞，虽然在一定的情况下，可进行避税，不过该情况一旦运用不合理，则会导致企业违反我国相关法律。企业工作人员一旦对法律不了解或则对法律的认知存在不同的意见，认为税收筹划属于企业经营管理中的项目，在我国政府税务机关中属于要交税纳税的项目，企业则会与政府产生一定的分歧。

四、企业财务管理中税收筹划的应用对策

（一）遵循企业税收筹划的基本原则

基于税收筹划在企业财务管理中的重要性以及对企业经济效益的多方面影响，在运用税收筹划的过程中，必须遵守其基本原则。具体包括：1.合法性原则，企业税收筹划的运用必须遵守相关税法和财务管理办法，在国家政策法规的允许下开展税收筹划工作;2.失效性原则，企业税收筹划工作要与企业筹资、投资、资金运转和利润分配等活动紧密结合起来，确保各项财务管理工作的目标一致性，避免出现税收筹划滞后现象;3.节约成本原则，税收筹划最终要落实到节约成本方面，合理选择筹划方法，帮助企业降低生产和运营成本，协调其他财务管理工作。

（二）将税收筹划统一到财务决策中

根据上述几点基本原则，企业在开展税收筹划的过程中，应将其统一到财务决策过程中，如果税收筹划违背了企业财务决策方向，必将导致其可行性、执行力受到影响，最终导致筹划失败和决策失利。具体而言，应根据企业融资数量、成本、资本结构和投资风险等因素，通过合理进行税收筹划，实现资金成本最小化目标。在实际操作过程中，要以会计准则为准，确保会计信息的可靠性，进而为税收筹划打下良好基础。

（三）完善企业财务税收筹划的机制

在企业财务管理过程中，应不断完善税收筹划机制，通过培养此方面的专业人才或聘请税收筹划专家，帮助企业制定税收筹划策略，确保税收筹划的合理性和可操作性。以企业经济利润最大化为目标，高效运用税收筹划方法，结合企业实际经营状况，权衡税收筹划的利與弊，及时找出其存在的问题，并对其做出改进。通过最大化的发挥税收筹划的积极作用，帮助企业进一步提升经营利润。

参考文献：

[1]田华.论企业财务管理中税收筹划应用的问题及对策[J].中国商论，2018，（06）.

[2]吴丽晴.关于现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J].商场现代化，2017，（23）.