企业内部控制与风险管理研究

赵志刚 锦州腾兴服装服饰有限公司

一、企业内部控制与风险管理的关系

企业的内部控制主要是指企业为了提高经营效益实现资源的合理配置而在企业内部实施的各种组织、计划以及方法。风险管理主要是企业根据经营目标，在企业运营的各个环节中实施风险管理策略，建立起完善的风险处理体系来降低企业风险发生的概率。企业内部控制与风险管理均是为了保障企业的资产安全、保障企业的利益以及提高企业的价值。企业内部控制侧重于保护投资者的利益，通过在日常的经营管理中实施监管措施，保障财务信息的真实性。风险管理是企业对潜在风险的一种识别、分析以及应对的过程，良好的风险意识有利于企业规避风险，降低损失，二者是相辅相成的关系，共同为企业的稳定发展打下基础。

二、企业内部控制与风险管理中存在的问题分析

（一）对内部控制缺乏认知

我国目前存在很多企业缺乏对企业内部控制的认识，或者简单的认为内部控制就是增加一些岗位，但是由于岗位数量的增加会导致企业经营成本的上升，因此许多企业并没有真正实施内部控制。还存在一些企业设立了相关的岗位，但是仅仅停留在处理一些企业内部琐碎的事物，并没有彻底认清楚企业内部控制与风险管理的关系。除此以外，企业设置的控制内容不够实际，缺乏可操作性，控制内容不够合理，使企业内部控制无法真正发挥作用。

（二）缺乏风险意识

在经济全球化的形势下，企业不仅需要面临国内的风险，还会受到世界经济形势的影响。面对复杂多变的经济环境，企业需要加大措施来提高应对风险的能力。然而实际经营中，我国很多企业过度重视眼前的利益，盲目的进行扩张，没有意识到未来的风险，这样一旦发生经济危机，企业将面临巨大的经济损失。在经济全球的趋势下，企业必须用发展的眼光看待问题，提高明辨风险的意识，加强对风险的认识，重视风险。

（三）对内部审计不够重视

企业的审计由内部审计与外部审计共同组成，内部审计主要由内部审计人员组成，主要对企业整体的内部控制进行评价。实际中很多企业并不重视内部审计，认为内部审计会造成了企业的经济损耗，还不利于企业内部人员的团结，导致企业内部审计工作只能流于形式。有的企业在开展内部审计时容易受到高层领导者的影响，使财务检查工作不能及时发现财务管理中存在的问题，埋下了不少安全隐患。除此以外，内部审计还会受到财务人员自身水平的影响，一些财务人员能力不够，难以胜任审计工作。这些问题共同导致了内部审计工作形同虚设，无法达到内部控制的效果。

三、解决企业内部控制与风险管理问题的措施分析

（一）加强对内部控制的认知

企业应当建立起一套科学的内部控制制度，明确内部控制的具体内涵、作用，并对其有充分的认知。在制定制度时首先应当符合国家相关的法律制度，保障制度的合法化；其次应当充分考虑企业的发展目标，结合企业内部的经营实际，对不同的岗位划分不同的责任与权益，将责任制度落实到个人；最后需要严格把控非常规的经营活动例如投资、质押、担保等活动，建立起严格的审批制度。

（二）树立良好的风险管理意识

企业的管理者应当建立起良好的风险意识，增强风险管理的措施，及时了解市场环境。充分了解企业的日常经营活动，对经营活动中可能涉及到的风险要进行预先把控。树立企业员工的风险意识，加强员工对风险的认知，只有这样当风险来临时才能够全体沉着应对。

（三）加强内部审计工作

企业的管理者应当重视内部审计工作，提高内部审计工作的权威性，这样才能够保障内部审计发挥最大作用。除此以外，作为审计人员应当注意提高自身水平，树立终生学习的观念，不断提升自身的业务水平以及专业能力，这样双管齐下，保障内部审计工作顺利进行。

（四）建立起完善的风险信息管理系统

随着信息技术的不断发展，对信息的处理能力不能单单停留在人工处理方面，采用计算机处理信息更加高效、准确。企业应当建立起一套完善的信息处理系统，通过信息处理系统，企业可以将来自不同渠道的数据进行分类整合，对数据进行计算分析，帮助决策者更好的制定企业决策。除此以外，通过信息管理系统，可以便捷的调取之前的数据作为参考，以此增强对风险的处理应对能力。最后，通过建立起完善的风险管理系统，有利于管理人员及时核对相关信息，及时发现管理中存在的问题，防止企业内部出现徇私舞弊的行为，为企业长远的发展打下坚实的基础。

四、结语

企业的内部控制与风险管理对于企业的发展具有重要的作用，内部控制与风险管理相辅相成，共同为企业的良好发展打下基础，企业应当同等重视二者。但是，当前我国企业在内部控制以及风险管理仍有许多改进之处，这就要求企业正视自身，找出发展中存在的问题，并采取行之有效的政策，树立起风险意识，建立起完善的风险管理体系，对风险进行有效的规避，保障企业的健康发展。