中小企业财务管理存在的问题及对策

吴莹冰

[摘 要]中小企业近年来取得了较快的发展，在经济生活中发挥的作用越来越大。但中小企业普遍生存艰难，经营状况难言乐观，暴露出很多短板，在财务管理上更是存在诸多问题。这些问题使中小企业难以发展壮大，甚至破产倒闭。因此，必须高度重视中小企业在财务管理上存在的问题，并探寻解决这些问题的对策。文章将就此开展探讨。

[关键词]中小企业;财务管理;经营

[中图分类号]F275改革开放以来，我国中小企业取得了巨大发展。据统计，1978年国内中小企业只有34.7万户，2018年则增长到超过4000万家，在40年间增长超过115倍。如此之高的增长速度，在世界经济史上也是罕见的。目前，中小企业已占国内全部企业总数的99%，贡献了60%的国民生产总值（大约54万亿元），80%的城镇就业（大约1.5亿人）。今天，中小企业已经实现了投资主体与所有制结构的多元化，成为推动国民经济发展的第一方面军。

但国内中小企业在质量、效益、运营等诸多方面仍然无法与发达国家相比，产出规模小、技术构成低。在全部中小企业中，仅有不到2%的企业能够活过10年[1];中小企业财务管理的现状则更加令人担忧。

1 当前中小企业财务管理存在的问题

（1）融资难。中小企业经营效益差（大约30%的中小企业处于亏损状态），负债率往往超过60%（许多中小企业甚至处于资不抵债的状态），无法满足银行提供贷款的基本条件，偿还本息能力低。中小企业的财务信息普遍缺乏较高的透明度，无法向银行提供真实、可靠、完整的财务报表。中小企业的规模小，资产总额往往不足1000万元，很难向银行提供可抵押的有效资产，更难以找到效益好的企业做担保人[2]。凡此种种原因，导致中小企业普遍面临融资难，无法进行扩大再生产，甚至难以保障正常经营。

（2）盲目投资。市场始终存在着不确定性与波动性，市场变化越大，投资机会也就越多;与之相应的是，投资失败的风险也就越高。但令人遗憾的是，大多数中小企业在挖到第一桶金，完成原始积累后，企业家往往被暂时的盈利冲昏头脑，他们违背经济规律，凭个人经验率性而为，跟着感觉走，急功近利，盲目寻找在短期内能够获利的新项目，盲目进行分散式多元化投资，盲目追逐市场热点（例如温州许多做实业的老板一窝蜂地去炒房、炒农产品等），而不知进行内部技术升级与生产创新。缺乏战略眼光的盲目投资，必然加剧市场波动，拉低平均利润率，最后的结局通常是项目失败，资金链断裂，血本无归。

（3）财务管理混乱无序。中小企业的投资人往往就是经营者，所有权与经营权统一于一人，自己投资，自己经营，老板凭个人主观意志随意使用资金，享受“一言九鼎”的优越感，因而难以对企业财务管理实施有效的内部制约与外部监督。更严重的问题是，中小企业的老板们普遍缺乏专业财务知识（据统计，国内最多只有5%的中小企业主接受过专业培训，绝大多数中小企业主从未学习过外语、财会统计、金融与资本运作等），因而许多中小企业从未建立财务制度，也就根本不可能开展科学的财务管理（更谈不上内部审计）[3]。企业主往往不相信任何人，安排自己的亲戚进行财务管理，而这些亲戚又缺乏专业素质，只会进行简单的会计核算，因此导致中小企业现金管理混乱，应收账款难以及时回收，存货管理账实不符。

2 探讨解决中小企业财务管理问题的对策

（1）着力解决中小企业融资难。中小企业必须主动改变单打独斗式的发展模式，引入其他投资人，从而优化资本结构，实现资本来源多元化，降低权益成本。中小企业还须积极运用各种票据，调整企业的现金流，降低企业的负债率。同时，中小企业必须完善内部会计制度，提高自身信用状况与财务信息透明度，提升资产的流动性，并向银行提供充足的债务担保与完整、真实的财务报表，从而主动降低债务成本。中小企业还须主动与P2P平台打通联系，积极拓宽筹资渠道，及时获得急需的小额贷款（2018年，支付宝向小微企业发放了8000万笔小额贷款，网商银行向1300万户小微企业发放了2万亿元贷款。申请网络小额贷款只需5分钟便可获批，在商业银行办理相同的业务则需15～45天）[4]。

除此之外，央行应准许商业银行对不同规模的企业实行精细化的差别贷款利率，根据中小企业的平均利润率，对中小企业适当降低贷款利率，从而帮助中小企业减少融资成本。

（2）加强中小企业投资管理。中小企业面临的市场竞争压力较大，但中小企业具有经营机制灵活、包袱小、掉头快的优点，对于市场需求的变动可以迅速做出及时的反应。因此，中小企业完全可以凭借自身优势加强投资管理。

在进行投资前，企业家必须充分研究内外部环境的变化，进行详细的可行性研究分析。投资任何项目前，必须充分评估本企业自身的实力，充分研究项目的风险与收益比，量力而行，主动规避风险较大、不确定性较大的项目。

在进行投资决策时，不仅要放长眼光，还应讲求工匠精神，专心致志于专业化经营，集中精力、财力、能力经营本企业的“拳头产品”，不断提高产品质量与产品的市场占有率，而不要盲目进行分散化多元投资。在这方面，国内中小企业家完全应当向德国的中小企业学习：他们从不搞同行业恶性竞争，产品从不打价格战，而是实行对内投资，进行差异化竞争，在专业产品上精益求精，把各自企业的产品做到极致（有的德国企业只生产锅，但锅可以使用一百年;有的德国企业只生产螺丝，却涵盖了从卫星到儿童玩具的所有行业领域）。

此外，中小企业还必须加强对于人力资源的投资。有美国管理学家提出：员工是企业的上帝，员工与企业主是合作伙伴关系而非雇佣关系。发达国家中小企业，无论能否拿到天使投资，无论是否经营亏损，都始终坚持对员工进行人性化管理，不断引进高素质人才（甚至允许高素质人才毛遂自荐），定期对员工进行培训，不断提高人力资源的技能与素质[5]。反观国内中小企业，则以劳动力密集型模式为主，老板们又盲目地以为农村剩余劳动力取之不尽用之不竭，长期忽视对人才的培训与创新，甚至对人才颐指气使，召之即来挥之即去。企业发展，離不开资金、信息、生产资料、人力等资源，但在所有这些资源中，唯有人，具有创造力、想象力、学习力、执行力，唯有人力资源不可复制、不可取代、不可模仿。中小企业必须高度重视人力资源，不断投资人力资源，不断提高员工的创新力与业务能力，通过推动员工的发展实现企业的长远发展。

（3）通过全面预算管理，完善企业内部控制。不谋万年者，不可谋一时。中小企业应当确立明确的企业发展目标，然后将该目标层层细化、分解成一个个可以实现的小目标，并以发展目标为中心，实行全过程全面预算管理。实行全面预算管理，可以约束、控制企业的财务行为，确保现金流量，降低企业的销售成本，提高企业的盈利能力。

（4）积极应用先进信息技术。有条件的中小企业，应当积极应用ERP系统进行财务管理。ERP系统通过一个信息平台整合企业所有的资金、人、产品、业务，对企业的全部资源进行综合平衡与优化配置。采用ERP系统，可以完善现金管理，避免现金闲置或现金荒，加速应收账款周转，加速存货周转，避免资金呆滞。

3 结 论

虽然中小企业在财务管理上存在着一些问题，但我们相信，中小企业是具有旺盛生命力的新生事物。只要中小企业家对自己负责，对本企业负责，主动提高自己，就一定可以克服这些问题，让中小企业创造更大的辉煌。

参考文献：

[1]郑保峰.中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J] .河北工程大学学报（社会科学版） ，2018，35（4）：46-47 .

[2]何晓华.我国中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J] .中国乡镇企业会计 ，2018（8）：116-118 .

[3]卞贵明.中小民营企业财务管理存在的问题及对策研究[J] .财会学习 ， 2018（17）：22-23，26 .

[4]荆璐璐.论新形式下中小茶企财务管理存在的问题及对策[J] .福建茶叶 ，2018，40（2）：75-76 .

[5]马媛媛，唐綝，杨景海.中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J] .现代商贸工业 ，2018，39（4）：113-114 .