企业监事会闭环管理的有效策略

李荆

中图分类号：F272 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2019）1-119-02

摘 要 监事会制度作为现代企业内部监督机制的重要组成部分，具有监督企业财务管理活动、監督董事会成员行为、规范企业经营管理活动、规避企业风险等重要作用。随着我国企业体制改革的逐步深入，监事会在企业发展中的作用与地位日益重要，但在实际的企业管理中，监事会的管理情况并不尽人意，而通过采取封闭循环的闭环管理模式，能够有效促进监事会工作的完善。基于此，本文分析了当前企业监事会管理中存在的问题，并提出了基于闭环管理的企业监事会管理策略，以期进一步强化企业监事会职能，促进企业的健康、有序发展。

关键词 企业监事会 闭环管理 管理策略

为充分发挥企业对我国经济的促进作用，国家相关部门根据企业实际，确立了监事会制度，意在通过内部监督使企业更好地履行自身职能，避免企业风险的发生，促进企业的健康、有序发展。但由于监事会制度在我国的实施较晚，其在企业的应用还处在摸索阶段，加之市场经济形势风云变幻，导致监事会制度在实际实施中还存在较多问题，使得监事会职能难以充分发挥，所以有必要把闭环管理理念引进企业监事会管理中去，形成封闭的循环监督系统，以充分发挥企业监事会职能，实现企业的可持续发展。

一、企业监事会的职能

企业监事会的常规职能决定了独立性、专门性、法定性是其本质特征。监事会在企业的经营过程中有较多的监督职能，包括财务检查；向股东会作出提案；对企业董事会成员或企业高层领导人员的违法行为提起诉讼；核实企业经营状况；拟定企业章程；组织召开临时股东大会等。监事会的职能相对独立，它并不隶属于企业管理层，并且与董事会存在制约关系。监事会必须遵守法制原则，监督董事会活动，发现董事会违反相关法律或公司内部章程时，有权提出质疑与合理化建议，确保企业的良性发展。

二、当前企业监事会管理存在的问题

（一）运作方式不合理

一般情况下，企业监事会的运作方式是每季度或半年甚至每年召开一次例会，多数上市公司的监事会年报是由董事会起草的，只用在股东大会上例行公事般照本宣科地宣读一遍。监事会主席只能通过列席董事会或领导层会议、浏览企业财务报表来开展监督工作，有的甚至连财务报表也难以看到，在这种情况下对企业的有效监督显然无从谈起。更何况查看财务报表也只是了解事后结果，而对于事前决策、事中运作往往一无所知。另外，对于公司决策会议上讨论的一些事先已经过调研论证的事项，由于监事会主席并未全程参与，即使列席会议也难以发表有效意见。因监事会监管不到位，监事会与董事会相互制约的机制就难以形成，不利于企业的资产管理及法人治理结构的优化，进而影响了企业的健康、有序发展。

（二）组织机构不到位

当前，企业监事会的机构设置还很不健全，甚至有的企业因种种原因没有设置监事会，有的虽然设立了监事会，但相关配备并不齐全，并且没有独立的办公场所；有的企业没有专职监事，而是由单位管理层或领导层的人员兼任，即使监事的责任心及工作能力都很强，但因其本职工作繁多，很难有时间与精力去从事监事会的监督工作。所以，当前企业监事会的现状是工作条件较差，缺少办公经费，工作手段与运作方式有待提高，在某种程度上，监事会对于企业来说只是摆设，监督效果不尽人意。

三、基于闭环管理的企业监事会管理策略

（一）构建内容

要想充分发挥监事会的作用，就必须赋予监事会对董事会决策、董事会成员考核等事项的参与权，结合监事会在企业内部的运作规律，本文建议构建以下基本内容：

1.监督董事会决策。董事会决策在未征询监事会意见时，监事会成员可发起临时股东大会提议，但这并不能弥补之前调查信息的完备度，后续的监督活动也存在时间上的滞后性，为切实解决这一问题，有必要赋予监事会随时查询董事会业务与决策信息的权限。在监督调查过程中，应避免董事会成员的旁听或参与，在监事会取得有客观依据的资料之后再向股东成员、董事会成员发布。这样的流程可以有效优化监事会的监督职能，降低调查取证的难度，达到预期的监督效果，形成从决策条件审核到后续证据收集的闭环，确保监督信息的完整性，提升监事会开展各项活动的便捷性。

2.评估董事会成员。董事会成员的个人行为与企业各项业务活动并没有直接关系，但也是影响董事会成员主观判断、董事会最终决策结果的重要因素。如董事会成员在发生财务危机的情况下是否会将财务危机转嫁给企业业务，甚至发生违法行为等。如果监事会只是从企业的角度手机基础调研资料，其监督的范围就会变得狭窄，难以掌握董事会成员行为的真正动机。因此，有必要加强监事会对董事会成员个人行为的监督和评价，扩大监督范围，完善监督控制的闭环，提升监督的专业水平。但需注意的是，对董事会成员的监督必须在法律规定的范围内进行。

3.评价整体性设计。在企业中，董事会与监事会的权限与行为存在一定的冲突，监事会的监督行为必然会在一定程度上影响董事会成员的利益，在这个博弈的过程中，少数董事会成员将己方代表打入监事会，在实质上瓦解了监事会整体架构的稳定性，甚至导致监事会丧失监督权限。因此，在形成闭环管理时，有必要给予监事会整体设计评价权限，确保监事会可以制约和平衡董事会的业务与行为。

4.调整监事会结构。监事会内部结构的调整权应由监事会内部掌控，而非被董事会成员所控制，否则就无法发挥监事会的监督职能，甚至从根本上丧失对董事会决策的监督能力。为优化监事会内部结构调整的效果，可赋予监事会成员互相调查的权限，一旦发现监事会成员与董事会成员交往过多，有可能干扰监督效果，就应对该监事会成员进行全面调查，甚至去底气监督权限。要通过对监事会成员职能的调整实现监事会整体的良性发展，确保监事会可以实现基本的监督职能。

（二）具体应用

加强监事会建设是优化企业法人治理结构的重要措施，也是企业深化改革的重要举措，为确保监事会工作走上正轨，正常发挥监督约束作用，企业必须深化思想认识，将监事会的监控权限融入到企業的各个业务环节中，具体来说包括以下方面：

1.监控财务管理。企业拥有的资源是有限的，为使企业的利润最大化，企业重点关注的是怎样让有限的资源发挥最大的价值。而财务管理就是企业有效管理资源的关键环节，也是监事会重点监督的内容。企业的业务范围点多面广，而企业每年的财务预算涉及到较多复杂的财务信息，稍有疏忽就可能出现差错，甚至会因生产、销售部门提供的不实生产、销售报告而影响到企业财务预算方案的准确性。而监事会有自己的信息来源渠道，在监督过程中发现企业财务报告不实的情况下，就可以提出意见与建议，并以检查报告的形式披露企业真实的资金状况、经营盈亏等相关财务信息，为企业的财务预算提供真实的财务数据，确保预算方案真实、准确，并进一步监督预算方案的执行情况，根据监督结果提出相应的建议，促进企业财务管理水平的提高。

2.监控资产管理。自企业设立伊始，企业的管理人员肯定希望企业的资产能够不断增值，而不是缩水或贬值，以确保企业在激烈的市场竞争环境中得以发展壮大。企业若想对资产进行有效管理，实现资产的增值保值，企业管理者在制定企业发展规划时，就要对企业面临的内外部环境有详细透彻的了解，仔细分析自身的优势与劣势，并就计划实施后可能出现的社会反映、企业可能面临的问题有一定的应对策略，唯有如此才能在出现问题时不至于手忙脚乱，做到未雨绸缪。也就是说，企业在做出重大决策之前 必须充分做好准备，采取有效措施避免决策失误。但是决策者的决策能力有限，或因其他原因导致决策失误是在所难免的，对此，监事会可以在国家法律法规或企业内部制度允许的情况下，列席企业有关会议，充分了解企业的决策方案，并根据有关规定对决策进行有效监督，一旦决策出现问题，能够及时把情况反映给企业决策人员，然后根据相关情况对存在问题的决策提出修改建议，降低企业资产损失的概率。此外，监事会的另一职能是对企业的运行过程进行全程监督，并在每年的监事会报告中将企业存在的问题和不足反映给企业相关部门，结合企业实际提出合理化建议，为企业完善管理、实现企业资源的增值保值作出积极的贡献。

3.监控经营行为。当前社会是法治社会，为真正做到有法可依，我国政府相关部门已制定了切实可行的法律规定，而法律的强制性特点也要求人们必须有法必依，只要触犯法律就要受到法律的严惩。企业在法治社会环境下，必然受到相关法律法规的制约，企业的所有经营行为都要在法律允许的范围之内进行，一旦越界，必然会给企业造成难以挽回的经济损失与消极影响。然而在现实中，总有个别企业出于眼前利益的考虑，触碰法律高压线，违法从事生产经营活动。为避免上述情况的出现，监事会必须掌握我国颁布实施的有关企业管理的法律法规及企业内部相关管理制度，从而对企业的经营活动进行有针对性的监督，一旦发现企业经营过程中有违反法律法规及企业内部制度的不规范行为，就要及时提出合理化建议并上报相关部门，提出有效解决办法，促使企业不断加强内部管理，充分发挥监事会完善企业内控制度的重要作用。此外，监事会还应对企业完善后的制度及经营行为进行监督，形成闭环管理的模式，促进企业经营行为的规范化。

4.监控业绩评价。评价企业经营状况的优劣，最重要的指标就是企业经营业绩，经营业绩优劣也是企业是否进行经营战略目标调整及投资者是否需要继续投资的重要依据。对于经营业绩较好的企业来说，需要不断精进，争取更大的成功；对于经营业绩较差的企业来说，则要适时做出改变，避免被市场无情淘汰。企业监事会应通过多种形式对企业的经营业务进行有效评价，并根据业务评价结果，就企业存在的问题及不足提出切实可行的解决方案，督促企业改进经营管理模式，力争在后续业务评价中能够做出有效改进。

四、结语

综上所述，企业业务尽管是由董事会来决策实施的，但监事会对企业负有重要的监督职能，二者是相互制衡的关系。为充分发挥监事会的监督职能，企业监事会应当引进闭环管理模式，通过对财务管理、资产管理、经营行为、业绩评价的有效监控，形成封闭循环的管理模式，提高监督管理成效，从而促进企业的健康、可持续发展。

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