医药制造企业资金管理存在的常见问题及对策

祝燚

（贵州三力制药股份有限公司，贵阳550058）

1 医药制造企业资金管理中存在的主要问题

1.1 管理层未明确资金管理的重要性

随着市场经济的迅猛发展，医药制造企业之间的竞争也愈发激烈，管理层主观上更倾向于将精力投入到生产与营销方面，而对资金管理的重视程度则比较差。在管理理念与管理意识未及时更新的情况下，部分医药制造企业管理者，只注重管理账面银行存款等可见资金，仍未明确资金流动性、资金成本、资金周转率以及资金从实物转化过程管理的重要意义，如此极易导致生产经营过程中增加不必要的资金成本。

1.2 资金管理制度完善性较差

受到医药制造企业特殊性的影响，在其资金管理制度中，编制部门多为财务部门或者是资金执行部门，这种编制思路局限在财务或资金执行的角度，并未基于业务运营的角度来考虑。另外，我国多数医药制造企业中资金管理制度，都以资金来源、使用、筹集以及分配等编制为主，如此不仅极易造成资金预测与实际情况不符的后果，也无法为企业经营提供有效经验。同时，政策变化也会影响到医药制造企业，使其原有资金管理制度可操作性降低，在资金制度未及时更新的情况下，导致资金管理制度完善性越来越差。

1.3 预算编制流于形式

实际上，很多医药制造企业在创建预算制度时，并未以自身战略经营目标为根据，在资金预算管理与日常现金预测的过程中，针对投资预算与融资预算的专项管理相对缺乏，另外，我国多数医药制造企业中日常现金预算工作均由财务部门负责，此时以销售、采购、生产以及研发为例的其他部门参与度并不高，这就导致资金预算形式化的问题愈发严重。医药制造企业应将发展战略作为基础，尽可能达成规模集团效果，确保自身市场占有率的真正提升。

而对于医药制造企业发展过程而言，上下游端的资源整合非常重要，竞争对手间的利益协调也在不断发展，向多元化的方向前进。但对于迅速整合过程来讲，资金监控机制以及流程梳理不到位；资金监管方式未得到及时更新；局部环节或者是业务制度措施多，但系统化及多部门协同的方法少；缩减成本费用的措施可行性不高等，都是其中非常常见的问题。

2 增强医药制造企业资金管理效率的策略

2.1 结合发展战略深化资金管理

医药制造企业应尽可能与自身发展趋势相结合，以企业战略目标为根据，做好资金管理流动测算工作，同时在实际开展资金管理的过程中，相关人员也需基于经营目标进行编制，将企业战略目标作为中心围绕展开。此外，企业管理层的观念也必须要及时转变，在全面掌握先进财务管理理念的基础上，制定健全的资金管理模式与方法，并在企业运营过程中贯彻落实下去，明确资金也有成本这一概念。通常情况下，企业全面预算工作应将年度资金预算包括在内，再向半年度、季度以及周资金规划逐步细分，确保管控有效性，集中掌握资金情况。由于企业资金管理的目的就是提高自身运营能力，在及时转换资金到实物、实物到资金的基础上，推动资金周转效率的有效强化。

2.2 保证资金管理水平的有效提升

现如今，我国很多医药制造企业在着重技术研发的同时，对信息资源利用整合的重视程度反而越来越低，而信息系统作为医药制造企业资源整合、风险管控的重要平台，在信息化系统迅速发展与推广的大背景下，也成为企业资金管理水平提升的必然途径。简单来讲，资金管理信息化系统就是将企业内部的制度，在计算机应用管理系统中有效体现出来，尽可能降低错误出现的机率，从而提高资金集中管理过程中海量数据管理的效率[1]。

另外，医药制造企业的生产环节也非常关键，这就导致资金存在方式的多样化更强，为使资金周转效率真正提升，同时降低企业资金风险，资金管理流程的创建与完善也必须提上日程（图1），在系统中纳入采购、生产、物流以及销售等环节，实现全程监控企业业务运行，以及业务信息及时传递的目的。集团型医药制造企业也可创建内部银行系统，统一调配集团中能运用的资金，在与单体企业融资成本相抵消的情况下，促进投资使用效率的真正提升。

图1 医药制造企业资金管理流程图

2.3 确保资金调配的合理性

医药制造企业中的资金预算管理，主要是通过对资金流入、流出、闲置以及缺口等的分析计算，达成对资金合理调配的目的，例如用在投资或筹资方面，使医药制造企业运营需求得到满足，同时兼顾资金成本与收益，因此，站在整个活动的角度上来看，资金预算编制、执行以及跟踪考核等阶段都非常关键。与此同时，企业还应及时建立授权审批制度，在明确了解常规授权范围与流程的情况下，掌握特别授权的范围与流程，使预算内、预算外资金管理与执行的有效性得到保证。健康的现金流量表就是资金预算管理运行的良好表现，促进医药制造企业资金收益最大化。

2.4 加大资金风险管理的力度

以某医药制造企业为例，在实际进行资金监管的过程中，受到竞争压力、发展环境以及政策要求的影响，需加强资金风险管理的力度，而资金风险的主要来源即为市场风险、信用风险以及运营风险，相关人员在管理时需注重以下原则：资金管理和内控体系建设需要保持一致性；最好能够采取由上到下的方式来进行资金风险管理；事前预防准备工作质量必须要得到保证。

与此同时，此企业正在建设内部控制系统，在资金风险管理方面主要包括岗位与职责的明确分工；授权审批合理确定；资金流向、财务状况变动以及医药制造企业重大决策等需进行全面检查与分析，工作定期或不定期的都要得到重视，这是资金预算顺利执行的基本保证，也能确保预算执行中问题协调解决的及时性。与此同时，医药制造企业在内部审计核查与外审审计前的协调也要做好，全方面完成监控资金管理的工作，进而降低企业资金风险[2]。

3 结语

总之，站在医药制造企业生存与发展的角度上来看，资金管理工作能够起到不可代替的重要作用，企业需将自身特征与实际情况相结合，以战略目标为导向，确保管理制度的真正完善，在合理加强风险管理力度的基础上，真正意义上提高自身资金业务能力。除此之外，医药制造企业还应该创建健全的管理系统，在平台支撑下开展资金管理工作，能促进资金管理效率的进一步提升，为医药制造企业创造更大的资金效益。