企业智能化与税务管理

高秋广

企业智能化是一个综合性很强的概念，包括OA办公系统、ERP系统、信息化系统、财务管理系统的无缝链接，实现所有业务的流程化、标准化、信息化。就财管务管理系统的智能化而言，包括费用报销系统、成本核算系统、税务管理系统、财务共享平台等在内的所有财务管理子模块。企业的税负是影响企业利润的重要因素，自然是企业财务工作的核心，税务管理的智能化也成了企业智能化的重要一环。

一、企业税务智能化管理的重要意义

（1）加快企业的国际化进程

随着“一带一路”的推进，大型企业走出国门是其发展的必经之路。河南省杂技集团有限公司也不例外，拥有大量的出境表演业务。走出国门意味着和欧美日等发达国家和地区的企业竞争。竞争不仅包括技术竞争，还包括成本竞争。成本竞争的重要内容就是税务管理水平竞争。欧美国家的企业在税务方面的研究较我国更早，在税务管理方面有着较大优势。因此，推动税务管理的智能化建设能帮助企业提高国际竞争力。

（2）智能化管理票据

在传统税务工作中，企业多靠税务人员检查增值税票发票的真伪，从票据扫描到发票信息输入，再到结果验证，费时费力。引入智能税务系统，能实现光学字符识别，自动对票据的真伪进行识别。

（3）审核供应商的资质

在市场竞争激烈的当下，加强供应链的管理能帮助企业赢得先机。但现实是，上下游企业存在复杂的投资关系、法律关系。企业对供应商的了解仅局限于账面往来，对其经营情况知之甚少。智能税务系统能通过相关数据统计和分析，帮助企业厘清供应商的多方债务、投资关系，对供应商的相关资质进行审查。

（4）减少政府部门的所得税损失

在税务实操中，纳税企业常通过相互拆借来减少纳税额。对国家税收来说，损失极大。智能税务系统的构建，能形成税务数据库，实现税务数据的多方共享。当一方存在偷税漏税的情况，可以利用智能税务系统对另一方的数据进行验证，以厘清其中的利益关系。

二、河南省杂技集团有限公司智能税务管理现状

（1）河南省杂技集团有限公司税务管理的特点

作为河南省最大的杂技文化经营单位，河南省杂技集团有限公司自成立之日起，就积极承担纳税义务，2016-2018年11月累计纳税711万元。作为河南省文化企业的代表，河南省杂技集团有限公司的产业已经不再局限于杂技，还包括房地产开发、货物与技术进出口、房屋租赁、境外文艺表演等业务，面对日益增多的业务，实现多财务的智能化管理成了该企业的核心工作。当前，河南省杂技集团有限公司已经拥有了自己的税务管理系统。通过该系统，企业相关负责人不仅能实现手机移动端等远程办公，还能随时查询集团内部的纳税数据。通过系统集成，该系统与OA等办公软件连为一体，实现集团内部所有用户的统一管理。纳税申报系统通过与企业的ERP系统、资金支付系统、合同管理系统等无死角链接。该企业的纳税申报，税务凭证记账、税务缴纳都可以通過该系统实现。企业的纳税减少了人为因素的影响，大数据、智能化等技术在税务工作中的应用越来越广泛。

（1）河南省杂技集团有限公司面临的税务风险

虽然河南省杂技集团有限公司在税务管理智能化方面取得了不小的成绩，但仍然存在诸多瓶颈。在纳税业务层面：一是流程风险，河南省杂技集团有限公司业务众多，下属分公司及部门也较多。纳税业务需要逐级申报，存在一定的流程风险。二是税务数据过于冗杂，种类繁多，不同子公司之间的纳税业务差异较大，缺少共性。系统性管理能力还有待提高。三是历史税务数据统计与分析不到位，对未来纳税信息评估不够准确。在技术层面：一是大数据技术还不够成熟，各子公司的服务器接口缺少标准。二是纳税人才队伍滞后，对纳税新政策把握不够准确，业务能力，特别是纳税数据的分析能力有待加强。三是企业的综合管理能力还有待提升，特别是与纳税相关的工作流程还需要进一步规范。四是企业税务信息的安全依旧面临较大压力。

三、完善智能化建设相关建议

（1）优化税务管理流程

河南省杂技集团有限公司可以从与税务数据相关的模块入手，首先是的优化税务组织，减少不必要的中间环节，实现税务管理结构的扁平化。其次是加强事前控制，针对前期签订的合同信息，对合同后期的履约风险进行评估，避免重大税务风险出现，积极利用法律手段及时解决因合同履约出现的税务纠纷。再就是加强税务票据、税务凭证的审批工作，加强后续税务风险评估工作。

（2）加强纳税人员的技能培训

大数据处理与储存不仅要求相关操作人员具有过硬的专业技术，还要求他们能对未来的潜在的税务风险进行预测。因此，在税务智能化管理中，税务人员依旧扮演着重要角色。加大对他们的培训力度很有必要。

（3）完善税务信息监管系统

大数据处理也存在泄密风险。河南省杂技集团有限公司应该在日常的税务工作中，梳理税务风险清单，借助信息化技术，建立相应的预警机制，对税务信息的进行实时监控。通过加强防火墙的日常管理、对重要数据设置加密权限和访问权限、对重要岗位人员的通讯设备进行监管，来降低税务信息泄密风险。

（4）加快自动化技术与税务申报的融合

现有的税务申报工作多靠人工录入，稍有不慎就有可能给企业带来巨大的财务风险。在税务工作中引入数据工具，如轻量型数据工具、工业级数据工具，以减少税务数据的出错率。轻量型数据工具兼有数据自动核算和维护的功能，同时还具备格式转化功能。轻量型数据工具比较适合税务业务不多的中小型企业。而工业级数据工具比较适用于业务繁杂、数据量大的大型企业。

（5）完善集团内部管理体系

股东们的建议及对策对集团企业的税务管理有着重大影响。同时，集团内部各子公司存在各自为政的管理局面，形成了各类税务信息孤岛，这也是阻碍税务智能化管理的重要瓶颈。对此，集团企业可以从三方面入手完善内部管理体系：数据管理标准化、经营管理标准化、税务风险管理标准化。