水泥行业压降"两金"的办法及对策研究

毛凤羚

摘 要：随着国内建筑施工行业的不断扩张性发展，水泥行业也迎来了良好的发展势头，但发展过程中“两金”问题也不断凸显。现金流是企业发展的血脉，“两金”问题对流动资金影响最大。文章就水泥行业的“两金”问题进行了分析，结合当前政策提出了行业内对“两金”进行压降的具体办法和相关对策，希望对其他相关工作者提供一些参考。

关键词：水泥行业；两金压降；对策

一、引言

水泥行业是支撑国民基础建筑建设和国民经济发展的重要基础性原料生产供应行业，近年来国家经济基本面稳中向好，建筑施工行业不断扩张性发展，水泥行业也迎来了良好的发展势头。不过受国家去产能政策和水泥行业错峰生产政策的影响，行业发展速度放缓，“两金”占比居高不下，值得我们予以高度重视。

二、水泥行业“两金”管理现状与问题分析

（1）法律政策方面。一是法律环境不完善造成坏账无法追回。近年来国家不断完善信用体系建设，各级政府职能部门积极行动，推动构建“一处失信、处处受限”信用惩戒大格局。企业通过法律诉讼程序，胜诉案件因被执行人无相关财产而无法执行，从而造成坏账和减值损失，国家应更进一步加大诚信体系建设，不断完善法制环境的体制机制。二是环保压力造成原材料供应紧张。国家陆续出台的水泥行业去产能和环保相关文件，上游原材料价格大幅上涨且供应紧张，企业不得不增加原材料和存货储备。

（2）企业自身问题。一是缺乏内部控制机制。随着行业竞争加剧，水泥企业存在“重销售、轻回款”的现象；企业未从合同源头加强风险控制，客户资信审核不严格，滥用赊销政策；受宏观经济形势影响，水泥上游客户存在资金链断裂和违约现象，从而导致货款积压，甚至出现坏账；企业部门对“两金”的考核不严格，未引起足够重视。二是监督机制匮乏。企业内部没有建立完善的监督机制，从而导致应收账款坏账问题激增，库存材料积压严重，生产、采购管理粗放，缺乏后评价机制，缺乏内部审计监督等事后控制手段。

三、水泥行业压降"两金"的办法及对策

（1）切实提高“两金”压降重要性的认识。企业各级管理人员要充分认识到“两金”占用过高对企业经济运行造成的重大不利影响，将“两金”压降作为转变经营管理方式、努力提质增效的重要措施。明确“两金”压降工作的牵头部门和责任部门，形成营销、采购、生产、财务、考核的内部协同机制，确保“两金”压降工作与业务深度融合。

（2）完善“两金”管理内控制度体系建设。一是完善合同审批制度，严格评审标准和程序，重点关注结算时间，确保合同层面不出现风险和瑕疵；二是建立客户资信评级制度，做好客户的资信调查，深入了解客户的资产情况、财务状况、信用记录；三是建立健全专项责任制度和考核制度，将款项回收纳入考核范围，业务人员对销售产品的款项回收实行终身负责制，把回款金额、逾期金额、坏账损失金额与业务人员薪酬挂钩；四是建立清欠效果通报制度和责任追究制度；五是加强对款项回收方式的甄别，严控票据风险；六是加强营销、生产、采购和财务制度建设，建立多维度风险防控体系。

（3）“两金”压降与清理工作相协调。定期全面清查“两金”存量，分析科目、账期（库龄）、客户类别等结构情况，对于正常经营需求规模的“两金”要持续优化管理，尽力减少资金占用，如未到期的应收款、正常的物资储备；对于超出正常经营需求规模的“两金”要清理压降，努力减少损失，如形成拖欠的各类应收款、超出订单需求的产成品、低效无效的物资储备等。确定“两金”清理工作重点，设定阶段性控制目标，认真编制相应期间的季度清理工作方案，确定适度从严的清收率和清欠率，确保全面完成全年“两金”压降任务。

（4）适时改变传统营销策略。借助于良好的市场行情，适时改变传统营销策略，实行现款销售或引入垫资商机制。对于民用市场，推行现款銷售；对于实行赊销的重点工程客户、商混客户、一般性工程客户，分别引入垫资商，实行现款销售，降低应收账款金额，将“两金”风险向第三方垫资商转嫁，让渡小部分经济效益，换取健康的“两金”存量。认真甄别垫资商的实力，通过招标、信用评级、风险评估、内部审批等多种方式，合理评估垫资商的垫资能力。

（5）完善“两金”压降责任体系。运用WBS技术和RAM 的方法，制定“两金”压降管理工作责任矩阵，分清主责和辅责部门，形成主责部门主抓、辅责部门配合的机制管理。通过由基层项目部层层编报的双清工作方案，按照“谁放账，谁清收”的管控原则明确指定各单项存货、债权项目的压降责任领导和责任人员，加大“两金”管控相关指标在业绩考核中的权重，自下而上建成全系统、全级次、全覆盖的责任体系。

（6）强化跟踪分析和督导检查强化“两金”压降工作的动态管理，确保“两金”压降工作过程受控。建立“两金”压降工作报告制度，对“两金”压降效果不明显、清理工作进展不顺利的环节予以分析，强化对其的跟踪分析和督导检查工作；定期对“两金”管控实行内部审计，逐月上报“两金”压降情况，加强财务监督。

“两金”问题的解决不能单靠外部支持，主要还是水泥企业自身管理水平的提升，提高风险应对和承担能力。通过提高对“两金”工作重要性认识、加强制度建设等工作为解决好相关问题提供全面支持，为促进水泥行业发展做出贡献。

参考文献

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[2]王大治. 电力公司"两金"压降存在问题及对策研究[J]财讯， 2017（21）.

[3]钟威. 论建筑施工企业“两金”压降的重要性及对策[J]中国经贸， 2015（24）：177-178.