铁路财务人员在企业内控中的作用关键要点

霍翔

摘要：对铁路财务人员在企业内控作用进行研究是保障铁路企业财务工作有效开展、提升内控成效的关键，为了达到这样的要求，本文将首先针对铁路财务人员在企业内控中的作用进行论述，进而在此基础之上分析辅助财务人员发挥自身作用的策略。

关键词：铁路;财务人员;企业内控

铁路企业是国有企业中的重要组成部分，此类企业中财务工作的开展状况将直接对我国整体经济状况产生影响，结合这一点来说，铁路企业必须能在原有基础之上做好内控工作，规范财务会计行为，实现国有资产的保值和增值。对于本文所讨论的问题来说，财务人员是在铁路企业中执行内控手段的主体，这部分人员在职业素养及职业道德等方面能否满足要求则直接决定着铁路企业内控工作的开展能否达到预期，因此，铁路企业必须通过一定的管控办法确保财务人员能在成本控制、财产保全控制、授权审批控制等方面发挥自身职能，对相关财务信息进行记录和分析，辅助铁路企业领导层人员做出正确的决策，避免铁路企业在运转过程面临较大的经济风险。本文将在后续内容中分析达到上述目的应采取的策略。

一、铁路财务人员在企业内控中的作用

（1）成本控制

浪费情况严重、存在贪污问题等是导致我国铁路企业成本超支或无法达到预期效益的主要原因，对于这些问题来说，财务人员必须能结合自身职能对铁路企业内部存在的浪费问题进行控制，做好对资金利用情况的监管工作，从根本上避免贪污现象出现。为了达到这样的要求，财务人员在实际工作展开过程中首先应能对企业各项成本的消耗情况进行核对，分析其中是否存在不合理的部分，并将这些内容反馈给上级主管部门或领导层人员。其次，对于铁路企业运转过程中超额使用资金的部门要严格进行监管，在利用好审批制度的基础上预防贪污问题导致铁路企业经济效益受损。

（2）财产保全控制

结合铁路企业自身的特性，财务人员应将财产保全控制工作的重点放在对固定资产的核算及管理上。在这一过程中，财务人员首先要避免将部分已经无法产生经济效益的资产列入资产负债表中，这样的处理方式虽然能在表面上增加铁路企业利润，但实际上对铁路企业资产流动性的提升是没有益处的。除此之外，为了保障铁路企业财产保全控制效果，财务人员自身必须具备非常强的成本意识和节约意识，从细节人手做好成本控制工作，对企业资金支出及投资的合理性进行考察，避免经济风险无法控制。

（3）授权审批控制

对于铁路企业内部控制来说，授权审批制度的制定和实施能有效预防资金风险对企业正常运转造成影响，而财务人员在授权审批制度实施过程中则起着决定性的作用，这部分人员必须熟练掌握相关的授权审批流程，确保铁路企业各项经济活动都能在得到有效监管的基础上展开。其次，财务人员应明确企业各层级管理人员的审批权限，结合资金支出金额确定审批程序，以此来提升企业资金安全。

二、辅助铁路财务人员发挥自身作用的策略

（1）结合财务人员职能完善内控制度

结合上文中的内容，为了保障财务人员在行驶自身职能的过程中可以更好的做到有据可依，铁路企业必须针对现有内控体系中存在的缺陷进行完善，健全内控制度，从根本上避免内部因素所导致的经济风险。在这一过程中，铁路企业应注意以下两点问题：首先，具体内控制度的建立应与铁路企业实际状况相符。铁路企业具备固定资产数额较大、人员结构较为复杂等特点，因此，铁路企业在构建内控体系的过程中也必须要注意到上述内容，避免过度借鉴现有内控方案的问题。其次，铁路企业应针对财务人员在内控过程中的权力和职责进行说明，并在此基础之上对规范内部控制办法的实施标准，在铁路企业内部形成良好的内控氛围，通过财务部门与其他职能部门之间的通力合作来保障内控制度实施效果。

（2）建立追责制度及激励制度

首先，对于追责制度的建立来说，部分铁路企业财务人员自身存在职业素养较差、职业道德水平过低等问题，在这样的背景之下，这部分人员在内部控制相关工作开展过程中很有可能出现以权谋私或监守自盗等问题，若铁路企业不能针对这样的状况进行改善，那么铁路企业自身的利益就必然会受到此类问题的影响，甚至出现严重的经济风险。追责体系的构建能有效防控上述问题出现。在将内控责任确认到人的基础之上，一旦铁路企业中出现资金问题或资产流失，那么相关管理人员就可以迅速借助追责体系确定责任人，在此基础之上对导致上述问题出现的原因进行分析，确定是否由人为因素导致铁路企业内部出现经济问题，最后确定对责任人的惩处办法即可。

其次，对于激励体系的构建来说，为了进一步提升铁路企业财务人员工作的积极性，激励体系在内控过程中的应用是必不可少的。铁路企业可以对财务人员在内控中发挥的作用进行量化，并在此基础上确定其绩效，对表现突出的人员给予额外的奖励。在这一体系的影响之下，财务人员自然能更好的从自身做起做好内控相关工作，保障铁路企业的不断发展。

（3）对财务人员进行培训

上文中的内容已经表明，财务人员自身的职业素养和专业水平是影响企业内控成效的主要因素之一，结合这一点，铁路企业必须定期对这部分人员展开培训，培训内容则应包含以下两方面：首先，从思想上来说，铁路企业应能辅助财务人员意识到在实现自身职能的过程中遵守国家法律法规及铁路企业现有规章制度的重要性，并明确一旦出现违法违纪现象需要承担的责任和将面临的惩处。其次，从财务工作展开办法上来说，铁路企业应结合市场上现有的新型财务管理办法、财务专业软件等对铁路财务人员进行培训，保障这部分人员能将这些内容应用到实际财务工作之中，辅助铁路企业在市场上不断的发展。

三、结语

综上所述，铁路财务人员在企业内控中主要能起到成本控制、财产保全控制、授权审批控制等作用，而为了保障这部分人员能有效发挥自身作用、完成岗位职责，铁路企业应结合健全内部控制制度、構建追责制度和激励制度、对财务人员进行培训三点内容展开工作。在这些内容的作用之下，铁路企业内控成效自然能更好的达到预期，进而从根本上预防内部因素所导致的经济风险。

参考文献

[1]程小平.铁路财务人员在企业内控中的作用探索[J].消费导刊，2017，（15）.

[2]任明阳.浅析财务人员在企业内控中的作用——以铁路企业为例[J].中国商论，2017，（28）.

[3]任明阳.浅析财务人员在企业内控中的作用-以铁路企业为例[J].中国商论，2017，（28）.