中小金融企业内部控制现状、问题及对策

贾敏

摘要：中小金融企业对促进制造业发展、盘活经济存量等方面起到了至关重要的作用。本文从内部控制的角度出发，针对中小金融企业内部控制现状、存在的问题做了深入探讨，并在此基础上提出相应的有效解决对策。以其能够为中小金融企业加強内部控制提供相应的决策建议。

关键词：中小金融企业;内部控制;问题;对策

在“万众创新，全民创业”的双创背景F，中小金融企业在盘活经济总量上发挥了巨大作用。在房地产行业过热，全球贸易保护主义抬头，人民币引值压力大的大环境下，金融企业的外在环境不容乐观。如何在外部经济不景气，行业内部竞争逐渐加大的经济形式中脱颖而出，保持持续、稳定发展。建立有效的内部控制制度是中小金融企业必须解决的一个问题。

一、中小金融企业内部控制的现状

（1）内控制度的重视不够

中小金融企业的创始人往往是具备一定企业家才能的人才，但是中小金融企业往往由于成立时间短，管理经验相对较少，因而管理者对内部控制的认识不全面，不深刻，因而造成其对内部控制不重视。管理者不重视内部控制往往是中小金融企业内部控制失效的根本原因。

（2）内部控制制度不全面

中小金融企业内部制度不完善、不全面是其内部控制制度中最严重的问题。中小金融企业往往是新生企业，经营经验往往相对缺乏，经营资质也相对较弱，公司缺乏配套的人才引进措施，也缺乏相应的人工工作激励模式。会计人员往往也因资质不够，导致会计信息存在较大的偏差。

（3）有效的监督机制不充足

有效的监督机制是确保企业内控合理发挥作用的关键。中小金融企业在员工极度缺乏，核心岗位均由家族人员把守的情况下，即便有完整有效的内控体制，但是几乎都不起作用。在费用报销上，往往存在缺乏部门负责人、财务负责人等各部门负责人签字把控风险，仅有公司领导签名或者公司领导一个电话就能报销差旅费或者设备购置费等费用。

二、中小金融企业内部控制存在的问题

中小金融企业在左彗理者不重视内部控制、内部控制失效的情况下，其内控系统往往存在较多的漏洞。目前中刁、金融企业的成长往往局限于政策的支持。但企业自身经济匮乏，发展乏力。给中小金融企业的可持续增长带来了很大程度的限制。

（1）信息交流匮乏

中小金融企业内部信息的交流对企业的内部控制起着至关重要的作用，一方面这些信息可以为企业的经营情况做全面诊断，也有利于管理者对企业当前所存在的问题作出前面把握。另一方面也有利于管理者对公司内部和企业外部环境存在的问题和发展机遇作出全面把控。但是在中小金融企业，由于没有建立有效的内控系统，员工与员工之间，部门与部门之间，员工与领导之间，管理者与员工之间的信息传递途径都不畅通。这样势必影响到会计信息的准确性，从到影响到中小金融企业的管理者和社会投资者。

（2）监控力度匮乏

中小金融企业人员，资质，财力都相对缺乏，部门也是相对精简，而且部门之间的人员往往都是身兼数职。因此中小金融企业往往不设立内部审计部门。即便在内剖牲制的作用下，发现了公司的问题，或者相关人员的问题。这些问题往往也并不能得到改善。来这些带来内控）明险的情况虽然是内控所不允许的，但确是公司内司空见惯的现象。二来是可能公司本来就不存在合理的内控制度，内控部门也就不存在合理监督的原则。

三、中小金融企业内部控制问题的对策

（1）搭建内部监督控制系统

中小金融企业拥有大量的内控工作，而内部审核还有外部监督是其中最关键的工作。中小企业的成长与优化能够得到有效联系的内部控制与外部监督的推动作用，同时，内控品质也将提高。因此，管理者对内部审核与外部监督必须特别关注，对过去的控制思想进行转变，对单位内部财务制度、部门结构进行调整，搭建全面优化的控制制度与系统。

（2）加强内部控制管理

中小金融企业的内部控制质量应当主抓业务流程，由于中小金融企业业务的特殊性，往往一个业务出了风险就会影响到其几年的收入甚至导致该企业直接破产。加强企业内部控制的质量，使管理者能对公司的运营情况有及时、深入了解，提高对公司内外部环境的宏观把控，提升资源的利用效率，提升企业的经营绩效。

（3）全面落实岗位分离制度

完备的岗位分离制度是中小金融企业内部控制的重要部分。中小金融企业应当以岗位分离制度为出发点，避免有利害关系的人员交织在有厉害关系的岗位上，以有效分离财务内控和财务管理工作。在合理引入牵制机制的基础上，企业可以实现规避风险，加大内控监督的约束作用，从而实现内部控制目的，确保中小金融企业内控工作顺利进行。

（4）搭建良好的信息交流途径

中小金融企业应疏导企业内部信息流通渠道，搭建有效、及时的信息流通系统。特别是企业的财务信息和控制信息等关键信息的是企业财务信息体系管理的重中之重。财务信息和非财务信息的收集对企业的内控质量提升有质的作用。

四、结语

中小金融企业在普惠金融上，特别是农村普惠金融上发挥着“造血功能”。其在促进制造业发展，刺激经济增长上有着至关重要的作用。内控制度作为影响企业发展的一个重要因素，中小金融企业应当主动尝试，加强学习，建立完备、有效的内控系统。以期在激烈的市场竞争中脱颖而出，得到健康、稳定、持久的发展。

参考文献

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