试分析出纳在财务管理中的作用及其管理方式的改进策略

张晓

随着社会的发展，市场经济不断的成熟，企业对于管理工作也是越来越重视，出纳作为和企业日常的资金活动密切相关的一个岗位，其作用也是愈加重要。下面，我们就介绍了我国出纳工作的现状，对出纳在企业财务管理中的作用进行了分析，指出了在实际工作中存在的问题，并给出了一些改善管理的策略，希望能够有助于提升出纳工作的质量，更好的为财务管理提供服务。

出纳是一个比较特殊的岗位，虽然看似工作简单，责任不大，实际上在公司的财务管理中却是一个很重要的节点。这个岗位都是独立存在的，不能由其他岗位人员兼职，可以说，出纳在财务管理中有着不可替代的作用。为了转变人们对出纳工作普遍存在的偏见，我们对出纳在财务管理中的作用进行了着重的介绍，希望能引起人们对于出纳工作的重视。

一、出纳在财务管理中的作用

（一）出纳是财务工作的源头

出纳最基本的工作就是负责企业资金的流动管理，管理企业的货币资金，还要对各类的证券、票据进行管理，负责和银行进行资金结算及现金收付等工作。可以说，出纳的工作是非常的细碎繁琐的，但是又和企业的经济利益有着密切的联系。出纳必须严格的记录资金的流出和流入，必须要严格的按照企业的相关规定进行操作，做到依法、依规办事，对公司的利益负责。作为出纳人员一定要正直，要公正的对待自己的工作。

出纳人员要对资金的流动做好详细的记录，保存好相关的票据，同时要注意核实这些票据的真实性、有效性和合理性，对于不合理的资金流动和使用一定要及时的上报财务管理部门。出纳和会计是财务管理工作两个不同的岗位，既要相互独立，又要保持密切的联系，相互之间保持一种相互监督的关系，互相配合，才能做好自身的工作。出纳保留的记录、票据是企业进行财务管理的第一手资料，一定要确保这些资料的完整性和真实性，这样才能够为企业的财务管理提供准确的数据资料，帮助企业制定财务决策。

（二）出纳是财务管理纪律化的起点

要做好财务管理工作就必须要遵守相应的纪律，而出纳作为资金流动管理的源头，其所有的工作都应该严格的遵守财务纪律。现代化的企业管理，特别是企业财务管理越来越注重法制化，而作为和资金流动关系密切的岗位，出纳又是经常会接触到一些违法违规、不合常理的资金流动情况。要想实现财务工作的纪律化，就应该从出纳这一岗位开始，出纳必须要依法依规办事，坚决的执行财务纪律，这样才能够为一个企业财务的健康、合法的运转把好关。

（三）出纳是对财务工作进行规范化管理的第一个环节

要实现财务工作的规范化管理就需要建立一个完善的财务管理制度，对企业的各项财务工作进行科学的管理，形成一个良好的财务工作环境，确保所有的财务工作都是按照相关的财经制度执行，从而提高财务工作的规范性，提高财务工作的水平和作用。而出纳管理着企业的资金流动、票据以及印鉴，企业的财务活动都绕不开出纳这一环，因此，要想规范化企业的财务工作，首先就要从规范出纳的工作开始。

二、财务管理中出纳存在的问题

出纳是一项非常基础但又非常重要的工作。但是，人们对于出纳普遍存在一定的偏见，认为出纳的专业性并不高，对于人员能力没有很高的要求，不管是出纳本身还是管理人员都对这一岗位没有充分的认识。

（一）对出纳工作认识不足

对于出纳职位的忽视这是在企业中非常普遍的一个现象，管理人员大多都不重视出纳工作，出纳人员对于本职工作也没有一个深刻的认识，往往都是重复、机械的记录着企业现金的收支以及和银行进行的财务活动的记录，认为出纳工作随便什么人都可以担任，缺乏挑战性。这些员工在长期的工作工程中缺乏工作热情，往往都是存着得过且过的心态，其工作质量和效率也就难以得到保障。对出纳工作缺少管理，监督不够。

（二）出纳人员的素质参差不齐

由于对于出纳的不重视，企业在招收出纳人员的时候要求也通常会比较低，很多时候还会招聘一些非會计专业的人员来负责这一工作。这些人对于出纳了解不足，也不具备相应的专业知识和技能，大多职业素养不高。很多出纳人员在刚开始接触这一岗位的时候连最基本的会计知识都不知道，即使是工作了一段时间的，在工作经验和知识上也会存在很大的欠缺，由他们处理的经济活动就会存在很大的风险，严重的会给企业带来巨大的经济损失。

（三）承担的责任过大

对于财务工作来说，威胁最大的就是资金风险以及财务风险。而出纳更是和资金的收支直接相关，因此也是承担着很大的资金风险，一旦出现问题，就会成为风险的第一责任人。但是，资金风险的防范应该是整个财务管理工作的责任，和资金的流动相关的每个人都应当承担这一风险，而不是将其全部压在出纳的身上。出纳只是资金流入流出中的一个环节，有着自己的职责范围，不应该承担所有的责任，否则就是对财务工作的敷衍。

三、出纳管理方式的改进策略

通过上文的分析我们了解到，虽然出纳职位在财务管理中的实际作用是非常重要的，但是，其重要性却没有得到企业的认可。对出纳的不重视，也就使得对于出纳的管理存在着很多的问题。只有加强对出纳的管理，解决财务管理中出纳的问题，才能更好的发挥出纳的作用，这就需要我们从以下几点来着手。

（一）提高出纳人员自身的重视

出纳人员必须要对自身的工作岗位有着充分的认识和了解，认识到自身工作的意义和重要性。出纳人员要清楚的了解自己的职责范围，熟悉自己岗位的工作流程和规章制度，严格的按照相关的规范来开展工作。出纳是一个细致的工作，必须要严谨对待，一定要认真的审核每一笔的资金流动，确保票据的真实性和完整性，确保其收支都符合规定，并且合理合法。出纳人员要严格的要求自己，不断的提升自身的专业知识和业务水平，做好工作记录和总结，积累丰富的工作经验，才能管理好企业资金的收支情况，出纳人员必须要培养自己的职业道德，正直的对待自己的工作。

（二）提高企业领导的认识

企业的管理人员也应该对出纳工作重视起来，了解出纳的重要作用。这也正是很多的企业领导或者管理人员所欠缺的，他们往往将会计工作的重要性置于出纳之上，认为只有会计才会对企业的财政产生比较重要的影响，更有些管理人员认为出纳的工作是无关紧要的，对于出纳工作的开展有着不利的影响。所以说，对于出纳岗位不单单需要出纳人员自身重视起来，领导人员也要转变观念，充分的了解出纳和会计职能的不同，这样才能够正确的对待出纳，在企业的财务管理中重视对于出纳的管理，支持出纳工作的开展。

（三）实行岗位轮换制度

财务管理岗位是企业非常重要的部门，财务人员都应该接受定期的岗位轮换，出纳岗位同样也应该执行这一制度，岗位轮换有利于保持工作人员工作的新鲜感、紧迫感，防止因为长期负责一个岗位出现懈怠、麻痹的情况，也能减少岗位串联，出现贪污、挪用公款的行为，这也是符合相关的会计法规的要求。

如果长期的从事一项工作，对于其他岗位的业务知识也就难以涉及，不利于个人能力的提升，会对个人的发展产生一定的影响。长期以来的观念，导致人们对于出纳岗位的轻视，岗位轮换轮不到出纳，那么人们自然也就不乐意担当出纳，久而久之反到对出纳岗位有了畏惧，这也是不利于出纳工作的开展。所以说，进行定期出纳岗位的轮换这是非常有必要的。

四、结语

出纳是企业财务管理的重要环节，是进行财务管理的基础。对于企业进行财务预算和风险控制，降低财务成本都有着重要的不可替代的作用。我们应该加深对于出纳工作的认识，强化其对于财务管理的作用，充分的发挥出纳的作用。（作者单位：洛阳龙门煤业有限公司）