论企业纳税筹划的有效强化

殷志海

近年来，随着市场经济体制改革，我国企业数量及规模不断增长，同时迎来了前所未有的机遇和挑战，当开源变得越来越困难时，节流则成为了发展的重要路径。纳税筹划作为企业降低成本的有效手段，有利于提升其核心竞争力，实现利益最大化，相关方面的课题研究备受关注。本文基于对企业纳税筹划现状的解析论述，重点就其有效强化进行了研究，并相应提出了一些践行策略，以供参考和借鉴。

合理的纳税筹划可以帮助企业降低经营成本，提高自身经济效益，为更加长远的发展战略布局奠定基础。市场经济环境下，税收作为我国宏观调控的重要手段，对整个国民经济建设至关重要，是企业必须要承担的责任及义务。合理的企业纳税筹划亦有利于促进国家宏观调控。但是客观维度上讲，现阶段的企业纳税筹划仍旧存在不少问题，相关实践经验积累不足，限制了其价值发挥，其有效强化势在必行。

一、纳税税筹划现状

纳税筹划是企业按照国家税收法规及政策在生产、经营和投资中制定的合理纳税方案，对实现利益最大化意义非凡，利于其可持续发展。从国家层面上讲，纳税亦是对市场宏观调控的有效手段，涉及到各个行业企业。现阶段而言，受多重因素影响，企业纳税筹划虽然取得了不小成果，但是实践中仍旧存在不少问题，集中表现为认知缺陷、人才匮乏、管理不足等。总体上我国实施纳税筹划的时间并不长，部分企业未有从长远的战略角度分析，主观认知上重视不足，片面地将之归结于财务管理的范畴，无法发挥其真正作用。同时，市场经济环境下，现代企业竞争的核心是人才。纳税筹划作为一项系统化复杂工作，对相关从业人员提出了较高要求，既需具备相应专业能力，还需掌握丰富的法律知识与行业经验，该方面人才的匮乏影响了企业纳税筹划实效。另外，缘于上述两方面因素影响，企业纳税筹划全局意识缺乏，过度强调眼前利益，甚至为了减少税负忽视成本控制，制约了企业长期发展。

二、企业纳税筹划的有效强化策略

（一）强化认知

思想认知是行为实践的先导，该方面的建设对有效强化企业纳税筹划至关重要。事实上，合理的纳税筹划能够帮助企业减少税收支出，并有效避免税收风险，对其可持续发展发挥了积极影响作用。因此，企业必须要深刻解析纳税筹划的概念内涵，提高主观认知层面上的重视程度，继而有效组织相关工作开展。在此过程中，企业应当细心研读国家相关法律规定，明晰纳税筹划与偷逃税之间的差异，将之与自身生产经营紧密结合在一起，针对性地采取合理手段维护自身利益。同时，企業还需立足长远，注重纳税筹划在投融资决策中的渗透，紧跟经济市场动态形势，有效调整生产经营各环节，选择合理的组织方式，完善企业布局，最终实现经济效益的增长。唯有如此，才能最大限度地发挥企业纳税筹划作用及价值。

（二）强化培训

知识经济时代，人才是企业发展的核心资源，其专业化水平建设是企业纳税筹划有效强化的重要举措。在具体的践行过程中，企业需明确对纳税筹划相关专业人才的岗位职能要求，既要熟知行业法律法规，又需掌握企业经营情况。以此为根据，企业应从自身发展需求的角度，严格纳税筹划人才引入标准，对其学习经历、专业水平及行业经验等情况进行综合考察，择优录取，从而提升工作队伍整体水平。同时，企业还需定期组织培训教育工作，邀请行业专家广泛参与，及时宣导国家相关法律法规，丰富财务人员学涵养，明确纳税筹划目标及要求，结合自身实际情况，协同探究有效方法策略，提高他们的专业技能水平，在不断的摸索实践中积累经验，为实现企业可持续发展战略目标做贡献。

（三）强化管理

目前来讲，很多企业在纳税筹划理论及经验方面已有相当的积累，但尚未形成完善的运行机制，导致其实效性大打折扣。对此，企业必须要深刻认识到纳税筹划的本质并非偷税漏税，而是在国家法律政策允许的范围内，通过资源配置优化及合理输出实现利益最大化。对此，企业应当建立完善的纳税筹划机制，明确各岗位人员工作要求及权责，形成有效的制度规范，并促进内部之间无障碍沟通，激发他们的主观能动性，确保纳税筹划效果达到最佳。尤其是随着营改增政策实施，我国税收构成体系越发复杂，企业还需加强与税务机关之间的沟通，深度了解国家法律法规，寻求疑问的最佳答案，以此降低纳税筹划风险。有效强化内部管理，是企业纳税筹划价值得到最大发挥的基本手段。（作者单位：扬州中瑞酒店职业学院）