人寿保险公司内部控制中存在的问题及建议措施

张楠

摘要：企业的内部控制制度是企业管理的重要内容，在金融行业中，人寿保险公司在行业市场中扮演者极为重要的角色，因此在保险公司内部实行有效的内部管理政策就能够促进保险公司当前的发展。但是当前我国人寿保险公司在企业内部控制的过程中，出现了相关问题，只有通过有效措施的运用才能够合理的解决当前遇到的各种问题，同时提高保险公司对当前激烈的市场变化以及市场竞争的抵抗力，进而能够从整体上提升企业对于风险因素的防控能力，为企业的长久发展奠定坚实的基础。本文主要对人寿保险公司内部控制过程中的相关问题进行研究，进而能够针对性的解决相应的问题，进而期望为我国保险公司的发展提供参考与借鉴。

关键词：人寿保险公司;内部控制;问题;措施

当前的市场环境较为复杂，因此保险公司在经营与管理的过程中必不可少的会面临着相应的问题，而这些问题状况会不同程度的影响到企业的长久发展，因此就需要企业进行不断的发展与控制，进而在保险公司进行自我管控的过程中建立起完善的控制机制。保险公司为了能够有效提升公司的竞争力就需要在日常管理过程中重视内部控制的环节，有效增强企业的核心竞争力，顺应市场的发展趋势进行政策的颁布以及决策的实行，进而有效控制在经营过程中出现的各种风险因素。在上个世纪末，人寿保险在市场的发展极其迅速，保险业务的工作效率以及经济收益不断增加，到如今已经发展成为了我国重要的经济组成成分之一，在社会的稳定发展与建设过程中发挥着巨大的作用，因此对于人寿保险公司内部实行有效的内部控制手段显得很有必要。

一、人寿保险公司内控的基本内容

（一）控制环境

内部控制应该在企业的所有部门、各个岗位进行深入的实施。主要有财务部门开展会计工作，明确各部门的职责，将企业内部责任制进行完善。会计内部控制还具有合法性，合理性，科学性和准确性的特点。企业在实际经营过程中由于某种原因出现偏离自身制定的发展目标而造成的损失称为风险。而内部控制就是要对即将出现的风险因素进行分析、监控，并制定出相应的应对措施，来对风险进行控制[1]。

（二）信息沟通

企业内部控制工作的内容要包含各个环节，因此公司管理工作对于内部控制的态度，以及企业对风险控制策略的制定都会对项目财务风险以及企业的整体利益具有深远影响。由于保险公司在开展经营活动时需要考虑很多因素，内部控制正朝着复杂的方向发展，因此内部控制措施要更加科学合理。根据企业实际生产的特点和流程，建立明确的会计制度，在合理合法的前提下，通过保证内部控制，核实内部控制，确保结果的准确性。启用内部控制以获得最佳效果[2]。

二、人寿保险公司内控存在的问题

（一）内控组织结构合理性较差

我国大部分的人寿保险公司大多数采用的是直线管理的手段，此种模式的直接结果就是会导致上级公司对下级公司的管控力度不足。同时人寿保险对于下级主管的责任职权过于放纵，缺少明确的分工，因此在实际控制的过程中会由于内控方面的感知力和反应力较差，没能及时的对现有的管理制度按企业的发展步伐进行更新换代，使得企业在发展中难以应对所出现的风险。

（二）对内控缺乏足够的重视

部分人寿保险公司对内部控制的认识并不完善，没有将其提升至战略发展的重要地位中来，忽视了其在保险公司的发展与建设过程中的重要地位。轻视内部控制的相关地位以及业务模式的发展，轻视制度但是却重视经济效益仍旧是当前保险公司所面临的重要问题形式之一。部分保险公司仍旧以传统的保险公司经营方式为主要的经济效益目标，造成了只重视短期利益的现象，因此会为保险公司带来严重的损失[3]。

（三）业务控制机制的科学性与合理性较差

若未能建立起科学、有效的监督模式来规范销售行为，那么企业在实际经营过程中的销售监督机制也不能显现出其应有的效果。部分下属单位在企业实际监督的过程中，没有制定出行之有效的监督机制，企业在进行销售服务时，其服务质量以及服务效率都不能得到良好的保障。人寿保险的业务模式具有极强的多样化建设的特点，因此销售人员在具体操作过程中灵活性的体现，势必会影响到保险费用的提升以及客户服务质量以及效果的提升，在此过程中，若是没有严格的管理制度来支撑，在做保费和投保信息工作时就会出现问题，使得公司蒙受一定风险。

三、人寿保险公司内控的改进措施

（一）建立健全组织结构

企业自身内部不同部门之间除了要履行部门间的使命，还要加强各个部门之间的交流与联系，同时还要使得各个岗位之间的监督工作，有效实现相互制约。在经营过程中构建起“扁平化”的管理方式，在管理过程中，减少信息反馈的相关环节，进而能够有效提升管理工作的工作效率。加强各部门之间的交流与合作，进而能够有效增强企业对风险因素的控制与防范能力。健全人寿保险公司内部机制，将经营者与管理者的实际权力划分，将各不同权力分离开，保障保险公司内部不同结构之间的责任关系以及利益、权力的制衡，并通过相关制度的体现来有效实施管理和控制工作[4]。

（二）重视内控的战略地位

人寿保险公司的内部控制主要体现在公司实际管理以及日常经营的各项活动之中，因此要从公司长远发展的角度进行相关政策的实现。因此，就要对公司全体部门实现相应的监督与管理控制工作，将内部控制工作当做是保险公司在实际经营过程中最为重要的一个环节，将实际政策落实到实处，促进保险业务的长久、稳定发展。因此人寿保险公司的相关领导首先就要重视起内部控制的重要作用，深入探究其对保险公司的重要影响，进而能够在积极了解内部控制重要作用的同时，以更加积极和务实的态度进行内部控制与管理的相关工作，提高管理者的责任心，让管理者及时认识到风险因素的存在以及严重的危害性，继而能够让人寿保险公司在内部控制政策的实施过程中，得到长久、稳定、健康的发展。

（三）完善分析与识别风险的体系

人寿保险公司的业务形式具有很强的特殊性，在实际经营过程中会面临着极高的经营风险。在保险公司内部实现有效的内部控制手段，就是能够在经营过程中对风险实现有效的预防，进行企业的战略规划和布局。风险管理的内容主要包括对风险因素的防治、发现、处理以及评价几种形式，通过更加合理的方式進行风险的排查、评估以及修复工作，继而能够健全更加完善的风险分析以及风险识别体系，这同时也是保险公司企业内部控制的基础与前提之一。对风险因素应当建立其更加完善的识别技术，对风险因素的等级进行判断与预测，及时制定出相应的风险防控机制，实时实现监控与评估手段，运用各种先进技术的支持，防止出现相关的风险因素以及事故。分析风险时要重视理赔和承保风险、工作者人为风险、资金流动风险、监督风险等四个方面，准确识别这些风险，以适应市场、政策出现的变化，进而得到竞争先机，获得更好的发展。

四、结束语

综上所述，人寿保险公司的内部控制制度主要包括对保险公司的内部环境的控制、及时进行风险因素的防范与监控、实现有效的信息沟通手段以及进行严格的监督工作等。但是就当前保险公司的发展形势来看，其相关的内部控制的制度尚不完善，但是随着信息技术的引入，使得内部控制机制的重要性逐渐被显现出来。这就需要不同进行组织结构的构建，重视保险公司内部控制工作的重要战略地位，继而能够更加完善的对风险因素进行识别与防控，完善公司的监控工作，为实现保险公司的长远发展奠定基础。

参考文献：

[1]谈劲.谈劲浅谈保险公司财务风险与防范[J].行政事业资产与财务，2017 （04）.

[2]王文杰.浅议我国保险公司的内部控制与监管[J].东方企业文化，2018 （02）.

[3]侯贺尧.保险行业加强内部控制之我见[J].中国管理信息化，2018 （05）.

[4]王芳婧，章一帆.保险公司全面预算管理中存在的问题及解决对策——基于中国人寿保险公司怀宁支公司的分析[J].经营管理者，2017 （07）.