企业财务内控体系的建设研究

肖有权

摘 要：企业的财务内部控制是企业内控的核心内容之一，增强企业的财务内控是保证企业合法经营，保证企业财物安全和会计信息准确及时的重要手段，要增强企业财务内控，本文认为可以从建立和完善制度、完善体系、修正流程、推动职能转变等方面着手。

关键词：财务  内控体系

企业的财务内部控制是企业内控的核心内容之一，企业的财务内部控制能够帮助企业在财务管理过程中提高财务管理的质量，保证企业财务的正常运转，使得相应的财务管理过程服务相关法律法规的要求，保证相应的财务管理制度的落实，当前很多企业的财务内部控制方面还存在着一些问题，需要进行多角度的调整和重构。

一、财务内部控制强化的必要性

财务内控制度的完善，能够改善企业的内部管理，帮助以财务管理为核心的内部管理更加的高效，保证企业内部管理的顺利进行，推动企业个性资源的合理配置;内控制度的完善能够帮助企业的管理者改变过去的关注和思考的片面性，形成整体思考统筹的发展思路，促进企业内部各个部门和各个职能之间实现相互制衡，增强企业内部职能部门之间的关联度和协调能力;内控制度的完善能够提高企业科学管理的水平，促进企业将更多的投入运用到管理水平的提升上来，促进财务内控工作朝着科学化、规范化、系统化的方向发展。

二、财务内控强化的主要目标

（一）确保企业管理合法

在市场经济条件下，是法律在维持市场主体之间的关系稳定，约束市场主体的行为，保证市场运行都符合法律要求，因此一旦企业的运作超出了法律的许可范围，则必然会收到惩处。企业财务管理，是涉及法律法规较多的模块，加强企业财务内控就是要将国家的法律法规内化为企业的制度规定和流程，保障企业内部的所有运行均符合法律法规的要求，这是企业的一种自我保护行为，但是也是市场经济的必然要求。

（二）保证企业财产物质安全

财务内部控制的目标就是对企业内部一切涉及财务的流程就行监管，保证企业的资产高效的利用，不出现低效利用;财务内控还是加强企业内部人员监管的一种高效方式，保证企业的资产不浪费，内部不出现中饱私囊的情况。

三、如何构建财务内部控制体系

（一）建立和完善相关制度

财务内部控制制度的建立能够为内部控制设立边界，建立财务内控制度。能够保证各种财务各岗位之间的独立性，进行合理化分工、明确相应岗位的工作职责、理顺财务工作的流程，规范授权审批程序，如在进行企业财务会计信息的搜集时，不但要填制好相应的单据，同时还必须要依靠专门的人员进行再次审核，之后再上交财务管理人员审批;而对于部分现金业务，其审批活动和印鉴的保存要保证由不同的部门和人员分别进行，保证有效性。对一部分关键性的财务物品必须要做好登记保管清查盘点工作，并严格贯彻执行相关的管理制度。制度的建立必然对人员也会有所要求，那么在进行财务人员的招聘中就必须选择符合财务制度的、有相关基础条件和个人业务素质的人员，在培训中也要加强对于规章制度的培训，保证在遵守制度的前提下能够促进制度的有效落实。

（二）建立企业内部控制体系

在财务内控建设过程中，如果将内控制度视为硬件，那么内控体系就是软件，能够将独立的硬件进行串联，形成一个统一的整体。在构建内控体系的过程中，最重要的是管理者能够将全员都纳入监管，在企业内部不存在游离于体制之外的人员，这样才能保证体系的有效性。首先要提升财务部门在内控体系中的地位，这个提升可以通过拉高财务总监的岗位级别或者提升薪酬待遇等方式实现，可以给予财务部门相应的考核权限，体现财务内控的重要地位;其次是要确定内控核心成员，完善的内部控制有一个庞大的组成成员，不仅仅是财务部门，因此要建立能够团结协作的内控团队，包含了财务、采购、生产、销售等各个部门，形成内控的合力，保证内控能够实现，而不是流于形式。

（三）梳理规范流程

重新的对企业内部的流程进行详细的梳理，如果是已經高度信息化的企业，就务必在一定程度上围绕财务的内控来开展流程的梳理和修正，如果尚未建立信息化，也要围绕财务为核心打造内控体系。在流程梳理和修正的过程中，要围绕企业现有的运行来进行，例如领导人的个人意愿、部门之间的协作模式、现有的业务流程等等，在这个梳理的过程中，很可能会发现现有的方式存在问题，那就需要进行修正和改进，如果现有的方式已经很高效，那么就要进一步梳理，规范化，使流程清晰，高效。

参考文献：

[1]孔娇良.企业财务内控管理体系的构建策略讨论[J].财会研究.2018.1.

[2]马晓辉.企业会计信息化建设中的问题和对策[J].合作经济与科技.2011.24.