个税改革与社保从严征管对企业和个人的影响

喻宛春

关键词：个税改革  社保  企业  个人

在新的形势下，社会人群收入不均衡、中小企业经营困难、地方政府财务负债过高等问题，已经影响到了经济形势的整体发展。为了缓和以及解决这些问题，政府需要进行一系列的改革。而目前进行的改革之中，个税改革以及社保的从严征管，引起了社会各界普遍的关注。在这种环境下，这两项改变对于企业以及个人带来的影响无疑是巨大的。虽然目前来看，由于国家的管控，这两项政策的影响还没有表现出来，但是在后期的发展过程中，随着政府对这些政策的逐步释放，企业以及个人受到的影响将会逐步显现出来。

一、概述

在2018年之前，我国的个税征点是3500元，但是随着目前国家经济的进一步发展，同时伴随着生活成本的加大，月收入3500元的阶层，在国内来讲，维持每月开支都变得有点困难。这时候，如果还去征收个人所得税，也不进行相应的附加费用扣除，对于这个阶层的生活将会产生较大影响。

而在社保从严征管之前，我国的中小企业，对于社保部分的缴纳，其实是不合规的。有的企业基本上是按照當地的最低标准，去进行社保费用的缴纳，甚至有的企业基本上不经社保费用的缴纳。从短期来看，这些企业的行为，一方面使得员工工资部分中，缴纳社保的费用相对较低，提高了员工的实际可以进行支配的收入。另一方面，这种行为使得企业的运营成本降低。但是从长远来看，尤其是近些年来，随着我国人口老龄化情况的不断加剧，国家对于老年人的养老问题更加关注，同时伴随着失业率的波动以及其他问题的出现，社保对于保证居民生活、维持社会稳定等方面发挥着越来越重要的作用，因为社保的征收与管理工作也极为重要。

二、个税改革对企业和个人的影响

个税改革之后，在企业中工作或者进行其他经营活动的人员，在进行个人收入所得税的缴纳时，起征点由原来的3500元改为5000元，并且增加了独生子女、教育以及大病医疗等方面专项附加费用的扣除。

（一）个税改革对个人的影响

首先，个税改革之后，征税的额度起点，由原来的3500元变为5000元，这对于原来税前收入在3500-5000元之间的人来说，其高于3500元的部分将不会再被征收个人所得税，其可以支配的工资额度，仅仅就个税方面来说，是有了一个相对提升。其次，就收入高于5000元的个人来说，其需要缴纳的个人所得税，相比起以往来说，也是有了一定的降幅。总体来讲，此次个税改革，对于低收入阶层来说，优惠力度最大，同时，通过对减税额度所占比例可以清晰地知道，对于中等阶层的收入者来讲，减税额度对于其综合月薪所占比例相对较大，也就是说，这次个税改革之后，中等收入的阶层，所受到的影响较大。但是按照目前的形式来看，随着后续一些政策的实施，个税改革在以后，会在居民内部的财富调节上起到进一步的规范作用，调整好居民内部的财富差距，减小社会矛盾。

（二）个税改革对企业的影响

最近的个税改革方案，表面上来讲对于企业并没有很大影响，因为国内个人的税务征收，企业方面只是扮演了一个代缴代收的角色，个税缴纳金额的多少并没有影响到企业的经营收入。但是随着个税改革的进一步推进，以及之后相关措施的进一步推进，国家的税收收入，将逐渐增加居民内部的税收比重，减轻国内的企业的缴税负担，降低企业的营业压力，提升企业的经营活力，这些对于国内的企业，尤其是中小企业来讲，可以说是相对利好的消息。

三、社保从严征管对企业和个人的影响

在社保征缴方面，我国政府出台了新的政策，从2019年起各项社保费用由税务部门统一征收。我国政府出台这个新政策的原因，是出于多方面的考虑。其中最主要的原因，就是因为目前我国养老压力的逐渐增大，以及人口福利的拐点，出于对未来的考虑，现在必须对养老保险、医疗保险、生育保险、失业保险、工伤保险这五个险种的保障工作进行提前落实，以应对将来有可能出现的医疗保障等问题。

（一）社保从严征管对个人的影响

在之前的很长的一个时间段里，我国的企业，尤其是中小企业，在进行社保的缴纳工作时，或多或少地存在着一些问题随着社保的缴纳进行从严征管之后，社保的扣除金额相对来说会有一个提升。因为长期以来，很多企业，尤其是中小企业，为了减少自身的经营成本，在进行社保的缴纳工作时，往往是按照当地的最低工资标准进行社保费用的缴纳工作，甚至有极个别的公司，并不会缴纳社保的费用。部分公司的这种行为，对于员工的影响可以从两方面来看待。一方面，由于缴纳的社保费用较少，甚至于不缴纳社保费用，员工个人可以支配的实际工资金额相对较多。但是从另一个方面来讲，这种方法无异于饮鸩止渴，是对员工将来的不负责任，无法保障好员工将来的医疗、养老等一系列问题。

（二）社保从严征管对企业的影响

企业在进行社保的缴纳工作时，社保缴纳基数一般以上年度员工月平均工资收入为准，并设上、下限额，月平均工资超过参保属地社会平均工资 300%的，按 300% 计算的封顶数作为个人缴纳的基数，低于参保属地社会平均工资的 60%，按 60% 计算的保底数作为个人缴费基数。但是在实际的缴纳过程中，企业负责进行社保的缴纳工作时，并不适用严格按照这个标准来进行社保费用的缴纳工作，而是按照最低工资标准进行社保的缴纳。这样，一方面，企业由于进行社保费用的缴纳总额减少，相应地，企业自身需要负责缴纳的社保费用部分降低。另一方面，有部分企业，尤其是中小企业，可以通过这种方式减少自身的运营成本，保证公司资金链的稳定。

四、结束语

目前随着个税改革以及社保从严征管等政策的出台，引起了人们广泛的关注。从个人方面来讲，社保从严征管之后，个人由于社保严格缴纳而相比起以往来说多支出的费用，会通过个税改革而回补回来。而对于企业来讲，也不必太过担心由于缴纳过高的社保费用而引起的资金问题。综合来看， 此次改革，并不会对企业的经营产生较大的冲击，基本上还是稳定为主。而随着经济的改革，此次新政策的出台，也是为了适应新经济形式下国内的发展状况，推动国内经济的进一步发展。

参考文献

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