关于融资担保行业内部控制的思考

许博

摘要：融资担保行业作为中小企业与银行之间的信用桥梁，它通过为中小企业增信，缓解了中小企业融资难问题，与此同时融资担保行业也承担了较高的风险。为了有效地防范融资担保行业风险，实现融资担保行业的可持续发展，必须建立健全内部控制，本文正是基于此展开了探讨。

关键词：融资；担保行业；内部控制

融资担保行业通过担保为中小企业增级信用，提供的融资担保则成为担保公司的或有负债，承担了相应的代偿风险，而担保公司从中只收取比例很小的担保费，这种风险与收益的严重不对等给担保行业带来了较高的经营风险。风险的形成主要有两部分：一是来自于市场经济、金融机构、受保企业等方面的外部风险，二是由于公司制度的不完善及执行力薄弱而形成的内部风险。建立健全公司内部控制制度，可以有效地规避、分散、降低担保行业的经营风险，从而实现担保公司的稳定可持续发展。

一、融资担保行业内部控制环境建设

（一）搭建科学有效的组织架构，明确职责分工

融资性担保公司应当搭建科学有效的组织架构，设立股东会、董事会、监事会和经理层。明确各层级、部门、岗位之间的职责，建立职责分工清晰、相互监督制约的机制。另外，融资性担保公司应当单独设置专门的风险管理部门，全面负责风险识别、评估、处置工作，合理保障公司风险管理目标的实现。

（二）增强风险意识，构建全面风险管理文化

融资性担保行业经营的就是风险，内部控制工作质量要想得以提升，必须增强全员的风险意识，进而逐步构建全面风险管理文化。首先，应建立岗前风险管理培训制度，通过多种渠道，创新学习载体，加强对公司全员风险管理方面的培训，用代偿真实案例，直观深刻地揭示风险，提高员工的风险意识。其次，公司应以现有的企业文化为背景，使职工树立防范风险是第一要务的意识，构建良好的风险运营与管理环境，营造全面风险管理文化。第三，公司领导应当在全面风险管理文化建设过程中起到示范带头作用，用自己的实际行动影响公司员工，以身作则，形成严谨诚信高效的风险管理文化。

（三）对人力资源以及组织机制进行完善

融资性担保行业的发展和壮大需要懂财务、法律、审计、金融、业务技巧等多方面的综合性人才，要想做好内部控制工作也无法离开专业人才。企业应当根据发展战略，建立人力资源发展目标，优化人力资源整体布局，真正在风险管理与控制中发挥出人才的价值。为了吸引、留住人才，充分调动积极性，建立适合融资性担保公司行业特点的绩效考核机制也尤为重要，绩效考核可以按照定性与定量相结合的原则，建立项目风险保证金制度，实施对员工责任与利益的平衡激励。

二、融资担保行业内部控制机制的完善

融资担保行业内部控制工作质量要想得以提升，除了要加强内部控制环境建设之外，内部控制机制建设同样重要，而对于这项工作笔者认为可以从以下几点着手：

（一）规范业务流程

一般情况下，融资担保业务基本流程包括项目上报→初审→补充调查→项目复审→补充调查→上会批复→决议出具等流程。而在这整个流程之中，任何环节都很有可能会出现风险，从而影响内部控制效果。为此，一定要设置相应的操作规范来对风险进行预防与控制，而为了能够更好地完善风险评估流程，笔者就“初审”“评审”这两个较为重要的节点进行了如下分析：（1）初审。在进行初审工作的时候，相关人员一定要做好以下几个工作要点：首先，审查担保申请人资格的合法性、融资背景等，确认是否满足项目受理标准；其次，对企业基本信息进行核对，具体內容包含了企业历史沿革、基本情况、财务报表数据、股权结构、反担保措施等各方面；再次，对财务数据进行核实，具体包含了购销合同、银行流水等多方面；最后，对其他辅助信息进行审查、计算与判断，具体包含了交叉验证是否合理、用款需求是否合理、盈利模式以及企业利润水平等多方面。在此过程中，业务人员一定注意掌握企业真实情况，不可仅流于形式审查。（2）评审。融资性担保公司应当分别在董事会和经理层下设评审委员会，对于担保项目额度较大和特殊项目的评审，按照授权原则，先通过低级别评审委员会通过，再提交高级别评审委员会审批通过。评审委员会委员中应当有经验丰富的专业人士，审议表决时应当遵循集体审议、明确发表意见、多数同意通过的原则。

（二）完善风险防控

按照全面风险管理思想，融资性担保公司可以借鉴商业银行审贷分离、分级审批、集体决策的机制，建立制衡体系：一是担保业务前、中、后台分工清晰；二是业务受理调查与风险审查审批相互独立；三是相关岗位主办协办相互制约、明确第一责任主体。形成业务部门防线、风险管理职能机构防线、评审委员会决策防线三道安全防控网。

（三）建立重大风险预警机制

风险管理是担保行业的永恒主题，建立科学的风险预警体系对于担保公司有效管理风险十分关键。融资性担保公司应该建立包括资本充足性、担保资产可回收性、资金流动性等相关定性和定量的指标体系，进而进行风险识别、评估、检测，做到及时应对，做出科学有效的管理方案。

综上所述，融资担保行业作为整个金融市场之中较为重要的构成，其主要的任务就是为融资方增级信用，而融资方大多属于一些信用级别不高的企业，具有较强的经营风险，为了有效降低风险，必须加强内部控制，本文从内部控制环境与机制建设这两方面着手进行了一些思考，希望能够更好地提高融资担保行业内部控制质量。

参考文献：

[1]严叶华，郑军.关于担保公司内部控制建设的若干思考[J].行政事业资产与财务，2011（02）：185-186.

[2]李艳艳.试论融资担保行业内部控制的多维制度建设[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2018（01）：17-18.