基于全面风险的企业内部控制探析

陈燕

摘要：在我国的当前发展阶段，经济迅速发展，企业的规模也在日益扩大，在发展过程中所面临的风险也在日益增加。如何不断优化内部控制，加强企业的风险管理，轻松应对企业所面临的各种挑战，成为企业必须要解决的问题。本文主要对基于全面风险的企业内部控制相关问题进行了简要的探讨。

关键词：全面风险；内部控制；措施

一、引言

在企业的发展过程中，内部控制起着至关重要的作用，企业在进行各种各样生产活动时，必须要采取科学的方法不断改进生产过程，提供优质产品，同时也要提升服务质量，才能切实满足社会发展的需要。但是在企业实际经营过程中，肯定会遇到各种各样的问题，存在许多不可预知的风险。内部控制就应该充分发挥自身作用，明确风险管理和内部控制的关系，对风险进行准确的预测，合理评估并制定预防措施，对风险进行防范，以此来显示出企业内部控制的作用。

二、风险管理和内部控制

（一）风险管理和内部控制的融合

在企业内部管理中，内部控制是一种基本的管理活动。在很多企业当中，所有权和经营权通常都是分开的，企业的一些经营人员可能为了满足自身的欲望，而不考虑企业股东的利益。企业只有不断优化和完善治理制度，建立完善的内部控制体系，才能有效防止以上问题的出现。做好内部控制，可以从一定程度上保障企业资金的安全性、完整性，也可以保障各种规章制度顺利进行，让企业可以更加健康地发展。随着企业市场的不断开拓，也出现了一些新的科技，企业为了跟随市场的发展，改变了以往只进行资金安全的模式，开始进行价值创造，但是同时也为企业带来了诸多风险，对这些风险进行处理，也是企业一项重要工作内容。对于企业来说，风险管理是一种重要的管理理念，而内部控制就是达到风险管理目标的方法。在实行内部控制时，必须要以风险管理的相关理念为引导。而如果想充分发挥风险管理的作用，必须要借助科学完善的内部控制。

（二）内部控制在风险管理中的作用

企业在实际经营和生产过程中，会遇到各种各样的风险。企业可以运用内部控制的方法，从一定程度上避免经营风险，也可以对风险进行一定控制，保障企业可以进行可持续发展，也可以从很大程度上提高企业的综合实力。企业要不断优化内部控制，完善会计体系，提升工作制度的规范性，加大监督力度，达到防范风险的目的。其次，在发现违规行为之后，要及时进行处理，保障各个环节之间可以相互制约。除此之外，企业进行内部控制，可以对企业内部的各种资源进行科学合理的分配，从一定程度上提升工作效率，加大企业的经济效益。

三、全面风险下优化企业内部控制的措施

（一）设立独立的内部控制监督机构

依据全民风险管理的相关要求，企业必须要设立相应的风险管理部门，相关管理者对企业所存在的一系列风险进行预测和评估，并进行汇总。企业也应该设置相应的内部审计部门，对企业内部控制体系的建立进行实时的动态监督。针对识别的风险，风险管理部门要进行汇总，并运用一系列科学有效的方法进行防范。与此同时，内部审计部门要对风险管理部门的工作完成情况进行严格的监管，从一定程度上防止舞弊事件的出现。当前，大多数企业尚未建立独立的监督机构，对于风险如何进行责任分摊就成了一个主要的问题。为了优化企业的内部控制，必须要设立独立的内部控制监督机构。完善的内部控制监督机构，能够对企业内部控制进行严格的规范，达到监督作用，并且内部控制监督机构必须具备较强的独立性，可以对相关数据信息进行及时传达，并保证数据信息的真实可靠性，不会受到外界的干扰。其次，内部控制监督机构还有一个重要的任务，就是对企业内部控制的具体执行情况进行准确分析，并将结果进行报告，起到评估和披露作用。除此之外，企业所设立的风险管理部门、内部控制监督机构以及审计部门之间要及时进行沟通和交流，最大化降低风险水平。

（二）加强企业文化建设，优化企业内控环境

企业的相关管理者必须要十分注重企业的道德规范建设，只有企业的道德建设达标，才能不断提升企业内部工作人员的整体道德感，创设一个较好的道德环境，从而可以更好地进行内部控制。加强企业文化建设，可以让员工的价值观和目标和企业发展逐渐变得一致。当前，我国很多企业的相关管理人员没有充分认识到自己在企业内部控制系统中所扮演的角色，因此无法充分发挥出自身作用，这会直接影响到企业内部控制环境建设的质量。因此，管理人员必须要明确自身的主导地位，充分发挥自身的引导作用。其次，企业还可以引进一些先进的管理制度，例如独立董事制度，对企业内部控制相关工作的完成情况进行监督，也可以对风险管理具体情况进行监管，明确各部门所具备的职责，不断提升内部控制管理力度。加强企业文化建设，应该以注重企业道德规范建设为基础，不断促进企业发展，从很大程度上提升员工道德感，不断完善内部控制环境，形成符合企业自身发展特点的企业文化，并使企业的相关工作人员形成团队精神。利用优秀的企业文化，能够不断引进优秀人才。企业可以建立人力资源管理部门，对员工应该达到的道德标准和工作标准进行相应规定，并对其进行考核，辅以激励机制，不断提升企业管理的规范化，从而更好地防范风险。

（三）建立全面的信息和沟通系统框架

企业必须要设立一个广泛、全面的信息系统。利用信息系统，可以对企业内部信息和外部信息进行充分收集，并把这些数据信息传达给企业的每一个工作人员。通过信息系统，相关工作人员能够及时了解到企业所发布的信息，也可以更好地了解内部控制制度，明确自身所要承担的责任。員工在企业经营过程中进行相关工作时，可能会取得一些信息，要把这些信息通过信息系统进行及时传递。如果企业有一个较好的信息系统，那么可以从很大程度上提升企业内部控制的效率，改善内部控制质量，从而能够防范企业所存在的各种各样风险。企业应该以信息系统使用者的实际需要为基础和前提，不断进行数据收集，并把收集到的数据信息进行一系列处理和加工操作，让信息系统使用者能够及时获取所需要的信息，同时也要保证这些数据信息的真实可靠性。 其次，要加强沟通。通过信息系统，企业的相关工作人员可以获得所需要的信息，但是通过沟通过程，工作人员可以更加明确自身的工作职责，更好地遵循法律，有效防止徇私舞弊现象的发生。

（四）完善企业的风险评估体系

企业必须要不断完善风险评估体系，建立一个科学完善的风险动态评估机制。建立风险评估体系必须要遵从以下几个原则，成本效益原则、定性和定量相结合原则、全面性原则等等。风险评估是对企业的各种各样风险进行准确评估，例如签订合同过程中所产生的合同风险、投资环节中所产生的投资风险、信用风险等等。企业应该以自身发展情况为基础和前提，设立一个合理的评估模型，以具体的风险评估流程为基础和前提，进行相应评估。风险评估体系，对企业的各种行为进行了一定约束，明确了哪些行为是能够做的，哪些行为是明令禁止的。企业的相关管理人员一旦发现有越界行为，必须要及时对其进行一定控制，最大程度降低损失。并且，相关工作人员在评估过程中，必须要充分考虑实际状况，进行准确评估，还可以设立一个动态评估机制，对不断进行改变的新情况进行实时反映。

结束语

当前企业的内部控制中仍然存在一些不足，例如没有独立的内部控制监督机构、风险评估体系不完善等等。在未来的发展中，企业必须要采取合理措施不断优化内部控制体系，可以建立全面的信息和沟通系统框架、加强企业文化建设等，不断促进企业发展。

参考文献：

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