商业银行平衡计分卡应用问题及其对策研究

徐岩 齐歌

摘要：随着金融科技时代的到来，各种互联网金融产品层出不穷，不断冲击商业银行的业务，在一定程度上影响了商业银行绩效。面对竞争日益激烈的压力，商业银行绩效评价体系也应更加完善。现如今我国很多银行已将平衡计分卡运用到自身绩效评价上，可是运用到实际中的效果并不理想，已经不能应对在互联网金融背景下银行业的发展需求。本文以A商业银行为例，指出了平衡计分卡在银行应用中存在的问题并且提出了对策，来促进我国商业银行的绩效评价体系发展，提升商业银行的经营效率并增强自身在银行业中的竞争力。

关键词：商业银行；平衡计分卡；绩效评价

1.引言

商业银行在我国金融体系中处于主体地位，在中央银行货币政策以及其他它国家宏观政策的指导下，完成我国经济和产业结构等一系列调整，因此商业银行的稳健发展对我国经济的发展，货币供给的平衡都发挥着关键的推动作用。但如今，网上各种互联网金融产品和服务如同雨后春笋般迅速出现并以惊人的速度发展壮大，它们借助互联网技术，以方便快捷、融资成本低廉、覆盖范围广等优势正不断冲击着商业银行的业务，在一定程度上影响了商业银行绩效。第三方支付：如微信、支付宝等产品广泛用于大众日常消费，互联网理财产品深受欢迎，众筹融资和P2P网贷平台也迅速发展，掀起了一股互联网金融的浪潮，给我国传统商业银行带来了巨大压力，使得商业银行不得不迅速进行改革与转型，顺应时代发展，借助互联网技术完善自身业务，以提升其竞争力。商业银行的绩效评价体系是决定自身竞争力的重要因素，拥有一套完善有效的绩效评价体系有助于提高其竞争力来应对互联网金融的不断冲击。

完善的绩效评价体系可以增加银行收入，实现银行股东的对银行盈利的需求，并且可以使其稳步长远的发展，有利于银行适应金融科技时代的环境改变。但是，现如今我国很多商业银行的绩效评价并不完善，存在诸多漏洞，并且绩效评价体系又与银行的战略目标相脱节，已经不能满足自身发展的需要。所以，商业银行应该建立一套以自身战略目标为导向的完善的绩效评价体系，来提升银行的经营效益。

2. A商业银行绩效评价现状及存在的问题

2.1 A商业银行简介

A商业银行在我国银行业中占据重要地位，为广大人民提供全面的金融业务，致力于成为业务涉及广泛、产品服务一流高效、全方面发展的综合性银行。在中国甚至海外拥有多项业务产品，技术创新方面在银行业中处于领先地位，各地均设有分支机构，为我国及海外人民与企业提供了各种金融服务，开展多元化经营，不仅涉及基础银行类业务，还包括金融租赁、投资银行等业务。

到2018年末为止，A商业银行的总资产达到210，533.82亿元，贷款与存款方面累计共261，942.79亿元，整个年度的净利润达到接近2000亿元。境内下属子公司达到23，661个。2018年，在美国《财富》杂志世界500强排名中A商业银行位列第42位。

A商业银行作为服务行业，在经营中一直秉持客户至上的服务理念，围绕转型和创新，致力于提供超预期的产品和服务。在金融科技时代的背景下，加强自身互联网金融业务的发展，为客户提供超一流的创新产品与服务，在如此竞争激烈的银行业中获得优势。创造性地运用互联网思维，以“金融科技+”为主线，推进零售业务战略转型，持续巩固和强化零售业务传统优势。坚持分类施策，强化激励，全面提升中间业务的创收能力。不断强化资本节约意识，坚决消灭资本无效、低效占用，标本兼治提高资本充足水平。

2.2 A商业银行绩效评价存在的问题

2.2.1过于关注短期业务目标

从A商业银行现有平衡计分卡中，可以看出财务指标设置过多，作为商业银行把绩效评价重心放在经营效益上是毋庸置疑的。但是切不可过分关注短期业务目标而忽略了银行的长远发展。A银行设置了银行的各项收入指标等，但是却没有关注员工培训等一系列问题。银行的发展离不开每一位员工的付出，银行应加入员工满意度、员工保持率和员工培训率等指标来保证银行的长期发展需求，在提升员工能力的基础上，也会大大提高员工对绩效评价的重视程度，使得绩效评价体系能够切实有效的提升银行的绩效。

2.2.2忽略客户维度指标

A商业银行绩效评价体系中未涉及客户体验方面的指标，银行作为服务业要想一直拥有良好的业绩，需要特别关注客户体验：客户满意度、客户保持率等。若忽略客户体验等方面的指标，员工可能只顾业绩而在服务上有所欠缺，最终导致客户流失，市场占有率下降，不利于银行长期稳步的发展。

2.2.3绩效评价指标与战略目标相脱节

A商业银行以金融科技为主线，创新转型，提供超预期产品为战略目标。可是在A银行现在的平衡计分卡中，对于战略目标达成的指标设置并不全面，反而更多地关注一些基础业务上的收入，对于金融科技时代下的外部条件而言，缺少了创新方面的考虑。在互联网金融时代中竞争如此激烈的银行业，要想提升自身的竞争力，需要不断创新，致力于为客户提供更好的产品与服务。

3.改进建议

3.1全面合理设计考核指标

银行的各项绩效评价指标错综复杂，种类繁多，银行应从四个维度依次全面的设置指标，加入客户满意度、员工培训率等指标来丰富内部流程与学习与成长维度指标，做到财务指标和非财务指标的平衡、长期目标和短期目标的平衡、内部与外部的平衡，来保证平衡计分卡的各项指标能够准确全面的反应银行绩效情况，利于银行长期稳步发展。

3.2绩效考核指标与银行战略目标高度契合

银行绩效评价指标的设定应将银行战略目标从平衡计分卡的财务、客户、内部运营、学习与成长四个维度分解成四个部分，使得银行长期目标与考核标准高度有机结合，应根据银行战略目标绘制战略地图来确定各指标的设置，这样有助于银行长期战略目标的实现。

3.3注重交流沟通及时反馈

商业银行在运用绩效评价体系应该争取每一位管理者支持的同时充分调动全体员工的积极性。构建平衡计分卡过程中务必让相关人员参与，让员工充分理解平衡计分卡，自觉实施平衡计分卡。在实行绩效评价体系时应有负责人员实时监控及时发现问题进行反馈，不断调整改进。

结论

现如今我国很多银行已将平衡计分卡运用到自身绩效评价上，可是运用到实际中的效果并不理想，已无法满足商业银行适应快速变化市场经济发展的需要。商业银行在绩效评价体系建设上，要充分利用平衡計分卡法的优势，从财务、客户、内部流程、学习与成长等方面全面完善绩效评价体系，对于平衡计分卡的研究要更加深入，使得理论基础可以在实际中运用，促进企业战略目标的达成，进一步提升商业银行的经营效率，让我国商业银行的绩效评价体系能够满足当前环境下的银行发展，更加合理、完善。

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作者简介：

徐岩（1968- ），女，满族，辽宁省鞍山市岫岩满族自治县，副教授，会计系主任，经济学硕士，管理学博士，研究方向：成本管理、企业绩效评价。