新形势下企业内控体系构建策略探究

樊伟

摘 要 现在我国迎来了前所未有的机遇时代，正在全面建成小康社会的决胜期，在新形势下，我国社会主义市场经济稳定发展，各个企业的繁荣发展为全面建成小康社会做出了巨大的贡献。企业要想长久地经营，必须保证合法运营管理、合规管理财产，对上级部门报告真实的财务状况。为了进一步提高企業在财务管理方面的效率，促进企业向着更好的方向发展，必须要有合理有效的企业内部控制体系新形势下，我国企业对内部控制体系的要求也在不断增强，如何使企业内部控制体系更加有效地发挥作用，本文针对企业内部控制体系建设的重要性、企业内部控制体系建设的意义进行了阐述，介绍了企业内部控制体系构建的流程，供从事企业内控体系构建的工作人员参考。

关键词 企业 内控体系 社会主义事业 构建

一、企业内控体系构建的重要意义

我国的企业内控体系构建已经开展很多年了，在构建企业内控体系的过程中，国家也对构建的规则和管理进行了规范化。第一个关于企业内部控制的文件就是《企业内部控制基本规范》，这个文件是在2008年颁布的，这个文件对我国企业的内部控制体系构建提供了重要的参考，具有十分重大的现实意义。[1]

《企业内部控制基本规范》由财政部、银监会、体系署、证监会和保监会共同颁布，《企业内部控制基本规范》的主要目的就是为我国的企业进行内部控制体系构建给出指导性的建议和流程规范。[2]

现在已经改革开放四十年了，我国经济持续稳定发展，近年来，我国的形势有了很大的变化，随着党的十九大的召开，社会主义市场经济体制进一步得到完善。在市场发展中，我国涌现了很多优秀的企业，这些企业为我国的国民生产总值的提高做出了重要贡献，企业在祖国的建设中起到了重要的作用。为了使我国的企业内部运行更加规范化以及合法化，让企业在市场竞争中更加具有蓬勃生命力和竞争能力，企业应当加强内部控制，因此必须构建企业内部控制体系。

党的十九大以来，在中国共产党的领导下，在各地政府的大力支持下，企业也不断地在市场中谋求发展，内部控制体制的构建也在不断完善，构建企业内部控制体系就是健全企业管理的主要方式之一，为实现企业内部管理提供了有效的标准和依据。对于一个合格的企业来说，内部控制体系的构建对于企业发展和壮大具有重要作用，可以帮助企业实现远大的战略目标。[3]构建更加完善的内部控制体系，可以帮助企业的运营更加符合国家的法律法规，内部控制体系的构建可以帮助企业的管理更加科学合理，在新形势下，企业可以领会中央、省和地方的发展需求，起到重要的保障作用。内部控制可以强化企业担负的社会责任感，保证向上一级单位报告的质量，增加上级体系部门体系企业工作的透明度。[4]

对内部控制体系进行构建，企业可以更加全面地掌握企业内部财务的运行情况，可以更加清楚地掌握企业的经营情况。企业实现内部监管和控制主要通过企业内部控制来实现的，可以帮助协调、组织及评估企业是否面临资金链短缺等的财经危机，帮助企业有效预防危机，减少企业在经营中遇到的财务危机，企业的管理水平也会随着内部控制体系的不断完善而升级。

二、企业内部控制体系构建过程中存在的问题

随着改革开放，我国经济飞速发展，社会主义市场经济体制不断完善，各行各业涌现一大批企业，据统计，在我国中小型企业总量大于4200万，具有蓬勃生命力和市场竞争能力，在经济繁荣时期对国家贡献很大，在现今经济稳步增长的时代，企业又是稳定经济、保证就业率、促进产业格局优化的重要作用力之一。[5]

现在，正是新形势下我国企业发展的重要阶段，企业的内部控制体系对于推动企业的发展作用是任何体系会制度无法替代的。新形势下，从我国社会政治、经济发展中来看，企业的内部控制管理体系也是企业发展的需求。为了提高企业的社会竞争力和市场竞争力，企业必须具有先进的生产理念和管理理念，实现企业内部控制体系的构建就是其中的重要措施之一。但是在进行企业内部控制体系构建的过程中也存在很多的疑难问题，亟待解决。

如果一个企业的内部控制体系构建没有达到科学合理和相关规范的要求，那么企业所上交的财务资料则具有没有一定的可信度，内部控制体系构建的人员可如果没有把重点财务体系内容转到提高企业经济效益或者对社会的促进程度上，对企业的内部管理和控制是不行的；如果企业的内部控制存在缺陷，对企业的发展会产生很大的阻力，应当仔细检查个升级企业内部控制体系构建要素。科学合理的企业内部控制体系构建措施，可以提高财务人员的工作效率以及财务安全，不完善的企业内部控制体系会降低了工作人员的工作效率，因此，我国的企业必须加快构建内部控制体系。[6]

三、新形势下我国企业内部控制体系构建的过程

新形势下，为了提高企业管理的有效性和财务工作的透明化程度，我国很多企业已经开始构建内部控制体系的建设工作，但是在构建的过程中仍然存在很多问题，如何完善企业内部控制是一个关系到企业发展和定位的关键问题。因此，必须解决企业在内部控制体系构建工作中出现的主要问题。

一是企业的企业内部控制体系构建应当具有关联性、公开性、间接性、平等性以及有偿性。企业内部控制体系构建涉及企业内部的各个部门、各个工作环节的综合管理，根据市场经济的特征，构建企业内部控制体系，各项控制内容应当遵循公平、公开的原则。企业内部控制体系应当与财务员工的行为以及本企业与其他企业之间的关系联系起来。

二是健全的企业内部控制体系要有清晰的体系范围划分、体系重点管理内容确定以及体系构建方法，因此，在企业的内部控制体系构建中，对企业内部控制可以帮助企业管理层监测财务工作。企业内部控制体系作为企业内部控制工作有效性的一种监督机制，可以通过企业内部控制体系来发现企业在管理过程中的问题，判定企业内部控制是否适合企业的发展，也是约束企业内部控制的重要手段。站在法律法规的角度上，内部控制审计有利于实现企业管理者高效内部控制，适当优化企业财政分配方式。内部控制审计可以强化企业担负的社会责任感，完善会计信息公布能力，保证财务报告的质量，提高审计工作的透明度。

三是依照企业内部控制体系工作的困难程度、（下转第页）（上接第页）任务量、体系特点和工作时长，组成企业内部控制体系机构，机构应当按照有关领导及部门对内部控制体系任务的特殊要求和规避原则，任命具有组织协调能力的人担任领导，选择具有责任心、有能力的工作人员参与体系工作，由机构领导对内部工作人员进行工作安排，组织培训工作做好前期基础工作。

四是由企业内部控制体系机构领导制定企业内部控制体系方案，主要包括对内部控制体系的意义、体系的时间、体系的范围、体系的方法、体系的部分、人员的分配等的设计。企业的发展离不开企业内部控制体系，企业内部控制体系的构建在一定程度上代表了企业发展的方向和未来，科学合理的企业内部控制体系可以促进企业发展进步，有助于企业实现战略目标；落后闭塞的企业内部控制体系阻碍企业发展，缩小企业的发展空间，不能适应时代需求，容易被时代淘汰。

五是强化企业内部控制体系建设，一方面要带动职工的工作积极性和主動性，认识到企业内部控制体系构建的重要性，另一方面也要确保企业管理的有效运行，在企业内部控制体系中，要把握发展时机和未来发展方向。

四、结语

本文介绍了企业内部控制体系构建的意义，分析了在新形势下我国的企业内部控制体系构建过程中存在的主要问题，在此基础上提出了企业内部控制体系构建的主要措施，供参考。

（作者单位为中铁十四局集团隧道工程有限公司）

参考文献

[1] 唐彩娥.新时期高中学校内部控制体系构建策略研究[J].行政事业资产与财务，2016（33）：49.

[2] 李秭婧.新形势下电力企业内部控制体系的构建研究[J].财讯，2017（28）.

[3] 魏兰兰.基于风险导向的建筑施工企业内控指标体系构建研究

[J].经济视野，2014（9）：87.

[4] 张鸿雁.企业财务内控管理体系的构建策略研究[J].中小企业管理与科技，2017（30）：73-74.

[5] 龙夏.集团型企业内部控制体系建设存在的问题及应对策略研究[J].经营管理者，2017

（18）：216.

[6] 张芃.经济新常态下企业内控体系构建策略探析——以房地产企业为例[J].中国商论，2017

（4）：95-96.