借助内控管理体系推动惩治和预防腐败体系的建设

北京世纪元亨动物防疫技术有限公司

内控管理体系所强调的是内部的管理，对一个企业的发展，内部管理有着重要的影响。管理是企业根本，创新有助于企业发展，首先要重视企业的管理才能更好的促进发展的落实，企业内部的管理所涉及的方面众多，企业所涉及的部门多，像人事部、销售部、人力资源部、研发部等。在企业的发展中只有内部的管理有一定的制度要求，企业不会出现贪污腐败现象，才能有助于企业更好的发展。贪污腐败严重抑制企业的发展，企业贪污腐败的现象严重，企业内部严重失衡，人心涣散，不具有凝聚力，没有公平公正的管理制度，员工的积极性很难调动，企业的经济利益无法保障。因此，应重视企业的惩治和预防腐败的行为。

一、当前企业惩防腐败体系框架的基本情况分析

企业在发展中主要的业务是动物疫病诊断技术与试剂的研究、开发、销售和服务等，企业中关键的部门，如研发部、市场部、财务部、销售部，部门不同所从事的工作内容不同，惩治预防腐败的措施不同。对财务部而言，主要的工作内容有几方面，第一，费用报销。实际发生的来货单据齐全，需要责任人签字，企业资金不能私自操作流动，必须是和发票同单位的账户，经常采购的材料等需要进行询价，防止价格虚高背后回扣和虚报的现象，对于差旅费的报销对酒店的住宿费进行价格核查，地点要和交通发票相对应，防止多开，甚至买票的行为发生；防止个人消费公司报销，车辆维修需要有正规盖章的维修单，培训费要有与公司签订的合同，报销打车和加油费均需要写明行程和公里数等。针对装修费用的报销，要求先有可行性报告和预算，通过招标的方式选择装修公司，严格落实装修项目，完工后找专业人员验收后方可付款。第二，资产管理。定期和不定期盘点固定资产、材料、赠品库、库存商品库等，入库、领用需要留下记录和签名，购买无形资产要核实评估无形资产的可使用性和价值，防止资金的浪费和被转移。第三，应收账款管理。对账期超过1年的应收账款要求业务进行及时催缴，超过2年的应收账款进行强制业务沟通催缴，并将应收账款账期作为业务绩效考核的重要部分，防止业务员和客户恶意串通造成坏账问题出现。第四，资金管理。对闲置资金进行保本理财，对应收账款要求及时收回，对应付账款进行延迟支付(合理的期间，给客户一个习惯性账期)，对大金额费用要求业务员要先收回相关收入再予以报销，设置相关资金预警，防止资金链断裂，使资金合理运转。定期对财务人员进行新知识新理念的外部培训，定期对领导及员工进行财务方面知识的补充培训，使大家都有财务的基本意识，内控的基本意识，避免错误经济行为的发生。第五，配合年审、税审的工作，把企业的风险降低到可承受的范围，熟悉了解哪些方面需要注意，哪些方面不可触碰，拥有审计思维，帮助企业规避风险。对分公司进行监督，一些重要的审批需要通过总部审批后方可执行，不定期对分公司财务等进行检查。岗位职责相分离，对岗位设置监督，定期轮岗等。

针对企业的研发部门，提高创新力度，但也要对研发进行内部控制，对研发项目进行可行性分析，预算，过程资金控制，事后预算达成效率绩效考核评价。对于研发过程用料的监督，要有采购计划表，要求研发每个领料、实验的过程都需要有台账、领料使用单等，定期盘点研发材料库，监督研发采购出入库环节。

对于企业的销售部门，销售环节要做到合同-订单-发票-回款-出库单-运单多流合一，避免税务风险和经营风险，对招标销售的项目需要在前期进行可行性研究，是否能够100%完成任务，以及我公司是否有利润或增加业内影响力等，避免虚假招标、商业贿赂的行为，如果长期养成内部贪污外部贿赂的行为，我们的市场将成为恶性市场，必须为我国经营市场良性大环境出一份微薄之力。新产品监督加快进行经营许可的获得，以免对公司造成不利影响，给竞争对手可乘之机。

因为企业在发展的过程中主要针对的是动物疫病的诊断技术，会具有一定的客户群，企业的利润目标来源于企业的客源，在实际的学习中应组织大家进行crm客户管理系统的创建、培训、使用，使公司与供应商-客户-代理商进行系统的数据连接，更加有效的分析客户数据，与客户等产生的费用与商机相结合，费用与实际收入相结合、费用与实际利润相结合，企业的费用使用的更为合理。

二、内控管理体系和预防腐败体系结合的意义

将内控管理体系和预防腐败体系结合[1]，可以提高对企业管理的效率，企业的内部管理处于一种高效运作的状态，便于企业的发展。两种内部管理体系相结合，便于企业在发展的过程中对内部的运行情况更好的掌握，才能在决策的过程中制定正确的决策方向，提高企业的经济效益。

(一)借助内控管理体系是完成惩防腐败体系的需要

内控管理体系是指企业在运行的过程中通过监察、制约、调整的方式，确保企业的经营活动高效性、效益性、合法性，像企业中的财务报告必须真实有效[2]，具有可靠性，才能保障企业在运行的过程中结合财务情况制定相应的方案，便于决策的完整性；企业的经营活动应遵循法律法规的要求，严格按照法律法规的要求落实，尤其像企业上缴的税收方面，才能保障企业健康的运作。在企业中实施内控管理体系是对内部管理的进一步的加强，企业在实行惩防腐败体系时，主要是针对企业中存在腐败行为的人和事进行处理，只是针对的某一方面，像报销环节，采购环节，研发环节，招标环节，资产管理环节等，内控管理体系所涉及的方面多，可以更好的管控每个环节。因此，借助内控管理体系可以有效的促进惩防腐败体系的落实，促进企业的发展。

(二)借助内控管理体系可以更好的建设惩防腐败体系

惩防腐败体系是指在企业的经营活动中为了防治发生腐败行为或者发生腐败行为所采取的惩治的方式，目的在于便于企业公平公正的运行。企业的运行需要体现公平公正[3]，制度透明化、合法化，员工才能更加具有向心力，使企业员工的精力放在工作细节、创新上，而不是各种手段增加个人收入，商业贿赂等，减低企业内部成本，调动员工的积极性，提高生产效率。惩防腐败体系有利于凝聚人心，便于体系经营活动的开展。惩防腐败体系所针对的是企业在发展过程中存在的腐败现象及行为，而内控管理体系针对的是企业经营活动的整个过程，确保每个环节的运行处于一种科学、合理的方式。企业的经营合规合法，才能保障其健康运行。如果内控体系有漏洞，企业及员工在发展中所考虑的利益方面不同，员工维护自身的利益，企业在发展中为了顾全大局会存在有损员工利益的行为，再加之内控制度难以完全实现公平化，员工在工作中会存在一定的想法，惩防腐败体系也无从谈起，内控管理体系可以有效推动惩防腐败体系的实施，促进企业经营活动的正常进行。

三、借助内控管理体系推动惩治和预防腐败体系的基本设想

随着经济建设的发展，我国对各行各业的发展提出新的要求，应重视各行各业的反腐倡廉，打造良好的工作氛围。在推动惩治和预防腐败体系的过程中必须要借助内控管理体系，才能有效促进惩治和预防腐败体系的开展，并发挥其独有的价值。企业的运营活动员工心齐，积极投入到工作中，兢兢业业，恪守职责，企业所涉及的部门众多，各个部门之间分工明确，权责统一，保障每个环节的高效运行，部门与部门之间相互合作，对于出现的问题合作协商解决。企业内部呈现出融洽、团结、心齐的工作氛围，才能有助于企业更好的发展。

(一)在企业内部可建立廉洁的从业环境

企业的发展不仅与决策者的决策方向有着关键的作用，企业的发展与企业中的每个人员有着密切的关系[4]。企业的运行并不是靠决策者操作，而是靠员工。决策者在企业的发展过程中所具有的价值是决策方向，企业的发展与员工的付出紧密联系，员工在工作岗位上兢兢业业，恪尽职守，经营活动才能更好的实现。但是在实际中企业存在一定的问题，企业人员因需要技术上的交流或者产品的推广外出出差，企业报销相应的费用，员工所开具的发票往往比实际使用的高，加大企业费用的支出，企业的员工利用职位之便办私事，企业的员工考核制度存在严重的不公平现象；企业在运行中出现贪污腐败的现象，企业的各项资金未落实在运行环节，影响企业的发展，像这些问题依然存在企业的发展中，应在内部建立廉洁的从业环境，相关部门应严格按照企业的发展要求从事经济活动，企业内部互相监督，对于不按照规定从事活动的人员应严肃的批评给予相应的惩罚，情节影响严重的应及时解除劳动合同，打造廉洁、公平公正的从业氛围，员工积极的开展工作，提升企业的形象。

(二)借助风险评估要求，辨别腐败风险点

在企业的发展中，腐败问题严重影响企业的发展，腐败风险的确定受很多因素的影响，在企业的发展中应结合企业发展的各个环节，企业内外部的情况，应重视企业活动的开展。企业活动在开展的过程中易引起腐败问题出现的环节，重点部门，关键问题，对腐败风险的问题进行评价。在企业的发展中应发现问题及时处理，对于引起问题的原因，应及时查找，在根源上解决引起问题的缘由，腐败问题会造成企业的畸形运作，在企业的发展过程中应寻找引起腐败问题的原因[5]，腐败问题所涉及的部门及人员，什么原因引起的腐败，造成腐败现象的出现，企业在查找问题的过程中应针对存在的问题及时找对措施解决，涉及相关人员及部门应给予一定的处理。企业中严禁出现腐败效仿的事情，对于企业中易出现腐败的现象，应在管理的过程中严控，在调查中对风险发生的频率应有一定的了解，企业的资金对企业的运行有着关键的影响，应借助风险评估要求，辨别腐败风险点，降低企业不利因素对企业发展的影响，保障企业发展中资金使用的有效性。

(三)在控制活动要素中纳入权利运行风险，确保相关人员正确运用权利

在企业的发展中，针对所出现的问题应及时处理，尤其是对于企业中腐败的问题，针对腐败的问题应制定完善的管理体系，进行规范化的管理，建立健全企业中的管理制度，在企业的运行中对于出现腐败点的地方应及时关注。在企业经营活动开展的过程中相关人员应正确运用权力，在权力的使用中避免出现徇私舞弊的行为，工作人员利用职务之便解决私人问题，企业的考核中考核人员没有严格按照相应的要求处理事情，事情的处理过程掺杂个人感情，公事私人化处理，例如装修，只需花费30w，但实际花费50w，装修可以一期完成，确三期才完成。对于影响企业发展的行为不去制止，放纵其发展，影响企业正常活动的开展，企业人员放大自己的权利，利用职位之便，让员工为自己办私事等，在企业的发展中应及时处理存在的问题，相关人员的权利应受到监督，保障在实施的过程中权利的行使符合企业规章制度的要求。

(四)畅通信息沟通渠道，使企业人员参与其中

企业良好的运行发展与企业的每个员工有着息息相关的关系，在企业中进行惩治和预防腐败风险，离不开每位员工的参与，企业良好的运行是形成互相监督的体制。企业在运行中创建信息互通平台，员工可以有效的参与企业的活动中[6]，对于在管理中出现的腐败问题，员工之间相互监督，及时与相应的部门沟通，畅通信息沟通渠道，企业的相关部门应严查所出现的情况，针对所出现的情况应及时处理解决。企业中所建立的相关的信息登记部门，应严格按照企业的要求核实信息的情况，对于信息的处理情况不应怠慢，走形式主义，应将制度落实到实处，在发展的过程中确保信息的畅通，确保举报人身份保护，部门与部门之间应建立良好的沟通机制，针对出现的问题，涉及相关的部门应及时联系解决，才能更好的促进企业的发展。

(五)时时评估和检测惩防腐败体系运行情况

企业良好的运行发展需要部门与部门之间的有效沟通，在发展的过程中，应对企业的情况进行实时评估，尤其是已出现腐败的环节。因为腐败的问题严重制约企业的发展，在企业的发展过程中应及时处理存在的问题，对企业的运行情况时时评估，分析各部门费用数据等，发现异常立即处理，可以有效控制出现腐败的问题，便于企业正常的运行。在企业的发展过程中检测惩防腐败体系的运行，对于腐败所涉及的相关环节高效的运作，检测防腐败体系对于企业腐败问题的治理情况，针对治理的过程中存在的问题，结合治理的体系处理，提高运作能力，确保防腐败体系在企业中的有序运行。

四、借助内控管理体系推动惩治和预防腐败体系的建设中应解决好的问题

(一)解决好两个体系结合问题

内控管理体系所涉及的是整个企业的经营活动，企业内部在运行的过程中是否按照法律法规的要求[7]，企业的运行可靠性，企业在经营活动的展开中财务情况的真实性等，内控管理体系可以有效的管理企业发展的每个环节，企业的运行需要内控管理体系调节，内控管理体系已经具有完善性、可行性。

(二)解决好惩防腐败体系独立性问题

内控管理体系与惩治和预防腐败体系在结合的过程中，应重视惩治和预防腐败体系独立性的问题，在实际的运行中严格按照惩治和预防腐败提醒的原则性及指导性进行。

(三)解决好两个体系之间有效衔接问题

内控管理体系与惩治和预防腐败体系的衔接问题，需要相关部门人员进行科学性、合理性、系统性调查，组织开展调研活动。

五、结束语

内控管理体系所针对的是企业的整个运行活动，在企业的运行中通过借助内控管理体系可以有效的开展惩治和预防腐败，解决存在腐败的问题，才能保证廉洁性、高效性，反腐倡廉工作的落实，才能在开展经营活动的过程中提高员工的积极性，创造一个好的环境，便于员工恪尽职守，兢兢业业，便于营造良性的公平的市场环境。作为公司财务经理，深知腐败体系对一个企业乃至一个国家的腐蚀和危害性，在工作中恪尽职守，思想上高度认识贪污腐败的影响，行动上坚持不懈的与贪污腐败作斗争，工作兢兢业业，使财务部门具有独立性，构建一个惩治和预防腐败的坚强体系，对企业营运的各个环节进行监督控制，企业在发展中从上而下的严抓反腐行为，进而促进企业高效运行。